Списание задолженности перед бюджетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание задолженности перед бюджетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)МИ ФНС России по управлению долгом и МИ ФНС России по управлению долгом в пределах федерального округа (субъектов РФ, не входящих в состав федерального округа) должны следить за полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, предупреждать образование задолженности перед бюджетом, заниматься ее урегулированием, принудительным взысканием налоговых долгов, списанием безнадежных долгов, а также представлять интересы РФ как кредитора в делах о банкротстве (п. 3 Приложения N 9, п. 3 Приложения N 10 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)МИ ФНС России по управлению долгом и МИ ФНС России по управлению долгом в пределах федерального округа (субъектов РФ, не входящих в состав федерального округа) должны следить за полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, предупреждать образование задолженности перед бюджетом, заниматься ее урегулированием, принудительным взысканием налоговых долгов, списанием безнадежных долгов, а также представлять интересы РФ как кредитора в делах о банкротстве (п. 3 Приложения N 9, п. 3 Приложения N 10 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При этом доходы, не учитываемые для целей налогообложения и указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, отразите в Приложении N 1 к декларации. Это касается, в частности, списанной задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом доходы, не учитываемые для целей налогообложения и указанные в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль, отразите в Приложении N 1 к декларации. Это касается, в частности, списанной задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин-должник в деле о банкротстве оспорил отказ судов освобождать его от обязательств перед бюджетом. Должник настаивал, что неуплата налогов была вызвана объективными финансовыми трудностями, а не недобросовестным поведением. Суд отказал в освобождении от долгов по налогам. Суд установил, что должник действовал недобросовестно: при наличии значительных оборотов по счетам и дохода он не уплачивал налоги и страховые взносы, не представлял декларации, а при подаче заявления о банкротстве скрыл наличие задолженности перед бюджетом. Такое умышленное уклонение от исполнения публично-правовых обязанностей, по мнению суда, является основанием для отказа в списании налоговой задолженности после завершения процедуры банкротства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин-должник в деле о банкротстве оспорил отказ судов освобождать его от обязательств перед бюджетом. Должник настаивал, что неуплата налогов была вызвана объективными финансовыми трудностями, а не недобросовестным поведением. Суд отказал в освобождении от долгов по налогам. Суд установил, что должник действовал недобросовестно: при наличии значительных оборотов по счетам и дохода он не уплачивал налоги и страховые взносы, не представлял декларации, а при подаче заявления о банкротстве скрыл наличие задолженности перед бюджетом. Такое умышленное уклонение от исполнения публично-правовых обязанностей, по мнению суда, является основанием для отказа в списании налоговой задолженности после завершения процедуры банкротства.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.4 "Особенности оспаривания отдельных сделок должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Период подозрительности, установленный в пункте 2 статьи 61.3 Закона о банкротстве, не требует доказывания обстоятельств, касающихся недобросовестности контрагента, вместе с тем оспоренные списания денежных средств осуществлены в счет погашения задолженности ООО "АэроКонсалтинг" перед бюджетом, а законодательство о банкротстве устанавливает специальный критерий недобросовестности, который применяется при оспаривании сделок, направленных на погашение обязательных платежей (пункт 4 статьи 61.4 Закона о банкротстве)."
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Блокировка расчетного счета и что с ней делать
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)После списания со счета вашей задолженности перед бюджетом в реестре решений о взыскании будет размещена информация о формировании положительного или нулевого сальдо вашего ЕНС. И банк возобновит расходные операции по вашему счету до конца следующего рабочего дня <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)После списания со счета вашей задолженности перед бюджетом в реестре решений о взыскании будет размещена информация о формировании положительного или нулевого сальдо вашего ЕНС. И банк возобновит расходные операции по вашему счету до конца следующего рабочего дня <24>.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении дохода в виде сумм списанной кредиторской задолженности перед бюджетами бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-03-06/1/45619)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дохода в виде сумм списанной кредиторской задолженности перед бюджетами бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-03-06/1/45619)Вопрос: О налоге на прибыль при получении дохода в виде сумм списанной кредиторской задолженности перед бюджетами бюджетной системы РФ.
Статья: Защита прав налогоплательщика-банкрота: списание задолженности перед бюджетом
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8
(Пылаева А.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8
Готовое решение: Как учесть результаты инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность по результатам инвентаризации спишите с баланса и включите в прочие доходы, если она признана нереальной ко взысканию. Не забудьте, что для задолженности перед бюджетом есть специальные основания для списания (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2026)Кредиторскую задолженность по результатам инвентаризации спишите с баланса и включите в прочие доходы, если она признана нереальной ко взысканию. Не забудьте, что для задолженности перед бюджетом есть специальные основания для списания (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).