Как отразить страховку на автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить страховку на автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если страховая компания не выплачивает страховое возмещение, а сама занимается ремонтом пострадавшего автомобиля, то организации нет необходимости отражать в налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремонт.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если страховая компания не выплачивает страховое возмещение, а сама занимается ремонтом пострадавшего автомобиля, то организации нет необходимости отражать в налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремонт.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если страховая компания не выплачивает страховое возмещение, а сама занимается ремонтом пострадавшего автомобиля, то организации нет необходимости отражать в налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремонт.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что если страховая компания не выплачивает страховое возмещение, а сама занимается ремонтом пострадавшего автомобиля, то организации нет необходимости отражать в налоговом учете ни доходы в виде страхового возмещения, ни расходы на ремонт.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Права и обязанности изготовителя (исполнителя, продавца) в области установления срока службы, срока годности товара (работы), а также гарантийного срока на товар (работу)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Вопреки доводам кассационной жалобы, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно и мотивированно отразили, что доводы истца о наличии на автомобиле продленной гарантии, в силу заключенного с ООО "СК "КАРДИФ" договора страхования, не могут быть приняты во внимание, поскольку данный договор заключен с иным юридическим лицом в отношении определенных страховых рисков, к коим не относятся выявленные экспертом производственные недостатки ЛКП, и не может рассматриваться в качестве дополнительного обязательства изготовителя в отношении недостатков товара, обнаруженных по истечении установленного им гарантийного срока, по смыслу п. 6 ст. 5 Закона РФ "О защите прав потребителей", которое бы позволяло истцу предъявлять ответчику требования, предусмотренные ст. 18 Закона РФ "О защите прав потребителей"."
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 26.05.2026 N 34-П
"По делу о проверке конституционности пунктов 15.1, 15.2 и 16.1 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", а также подпункта "б" статьи 7 данного Федерального закона во взаимосвязи со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Т-Страхование"Выплаты по полису обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не исчерпывают все отношения по компенсации причиненного ущерба, поскольку требование потерпевшего (выгодоприобретателя) к страховщику о выплате страхового возмещения в рамках договора обязательного страхования является самостоятельным и отличается от требований по обязательствам из причинения вреда. В Постановлении от 10 марта 2017 года N 6-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что размер расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства определяется на основании методики Банка России лишь в рамках договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и только в пределах, установленных Законом об ОСАГО, а произведенные на ее основании подсчеты размера вреда в целях осуществления страховой выплаты не всегда адекватно отражают размер причиненного потерпевшему фактического ущерба и, значит, не могут служить единственным средством для его определения; суды обязаны в полной мере учитывать все юридически значимые обстоятельства, позволяющие установить и подтвердить фактически понесенный потерпевшим ущерб; предполагается возможность возмещения лицом, чья ответственность застрахована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, потерпевшему, которому по данному договору страховой организацией выплачено страховое возмещение в размере, исчисленном в соответствии с методикой Банка России, имущественного вреда исходя из принципа полного его возмещения, если потерпевшим представлены надлежащие доказательства того, что размер фактически понесенного им ущерба превышает сумму полученного страхового возмещения. Позже Конституционный Суд Российской Федерации подтвердил эту позицию, указав, что, поскольку обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не может подменять собой и тем более отменить институт деликтных обязательств, как определяют его правила главы 59 ГК Российской Федерации, применение правил такого страхования не может приводить к безосновательному снижению размера возмещения, которое потерпевший вправе требовать от причинителя вреда (Определение от 11 июля 2019 года N 1838-О).
"По делу о проверке конституционности пунктов 15.1, 15.2 и 16.1 статьи 12 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", а также подпункта "б" статьи 7 данного Федерального закона во взаимосвязи со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой акционерного общества "Т-Страхование"Выплаты по полису обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не исчерпывают все отношения по компенсации причиненного ущерба, поскольку требование потерпевшего (выгодоприобретателя) к страховщику о выплате страхового возмещения в рамках договора обязательного страхования является самостоятельным и отличается от требований по обязательствам из причинения вреда. В Постановлении от 10 марта 2017 года N 6-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что размер расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства определяется на основании методики Банка России лишь в рамках договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и только в пределах, установленных Законом об ОСАГО, а произведенные на ее основании подсчеты размера вреда в целях осуществления страховой выплаты не всегда адекватно отражают размер причиненного потерпевшему фактического ущерба и, значит, не могут служить единственным средством для его определения; суды обязаны в полной мере учитывать все юридически значимые обстоятельства, позволяющие установить и подтвердить фактически понесенный потерпевшим ущерб; предполагается возможность возмещения лицом, чья ответственность застрахована по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, потерпевшему, которому по данному договору страховой организацией выплачено страховое возмещение в размере, исчисленном в соответствии с методикой Банка России, имущественного вреда исходя из принципа полного его возмещения, если потерпевшим представлены надлежащие доказательства того, что размер фактически понесенного им ущерба превышает сумму полученного страхового возмещения. Позже Конституционный Суд Российской Федерации подтвердил эту позицию, указав, что, поскольку обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не может подменять собой и тем более отменить институт деликтных обязательств, как определяют его правила главы 59 ГК Российской Федерации, применение правил такого страхования не может приводить к безосновательному снижению размера возмещения, которое потерпевший вправе требовать от причинителя вреда (Определение от 11 июля 2019 года N 1838-О).
Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 26.05.2026)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"7.1. Страховщик предоставляет страховым агентам и страховым брокерам бланки страховых полисов обязательного страхования с присвоенными уникальными номерами, обеспечивает контроль за использованием ими указанных бланков и несет ответственность за их несанкционированное использование. Для целей настоящего Федерального закона под несанкционированным использованием бланков страховых полисов обязательного страхования понимается возмездная или безвозмездная передача чистого или заполненного бланка страхового полиса обязательного страхования владельцу транспортного средства или иному лицу без присвоения такому полису в установленном порядке уникального номера, а также несоответствие сведений об условиях договора обязательного страхования, содержащихся в заявлении о заключении договора обязательного страхования, сведениям, предоставленным страховщику и (или) отраженным в бланке страхового полиса обязательного страхования, переданного страхователю.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 26.05.2026)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"7.1. Страховщик предоставляет страховым агентам и страховым брокерам бланки страховых полисов обязательного страхования с присвоенными уникальными номерами, обеспечивает контроль за использованием ими указанных бланков и несет ответственность за их несанкционированное использование. Для целей настоящего Федерального закона под несанкционированным использованием бланков страховых полисов обязательного страхования понимается возмездная или безвозмездная передача чистого или заполненного бланка страхового полиса обязательного страхования владельцу транспортного средства или иному лицу без присвоения такому полису в установленном порядке уникального номера, а также несоответствие сведений об условиях договора обязательного страхования, содержащихся в заявлении о заключении договора обязательного страхования, сведениям, предоставленным страховщику и (или) отраженным в бланке страхового полиса обязательного страхования, переданного страхователю.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля на запчасти
(КонсультантПлюс, 2026)Детальное описание состояния (повреждений) может содержаться в акте осмотра транспортного средства, составленном страховой компанией, или в отчете, составленном по результатам экспертизы. Можно сослаться на такие документы и (или) приложить к договору их копию. Также можно приложить к договору фотографии, отражающие состояние автомобиля или отдельных его частей.
(КонсультантПлюс, 2026)Детальное описание состояния (повреждений) может содержаться в акте осмотра транспортного средства, составленном страховой компанией, или в отчете, составленном по результатам экспертизы. Можно сослаться на такие документы и (или) приложить к договору их копию. Также можно приложить к договору фотографии, отражающие состояние автомобиля или отдельных его частей.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По нашему мнению, организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния, но следует учитывать, что работник может использовать личный автомобиль не только в производственных, но и в личных целях, поэтому сами по себе суммы, отраженные в кассовом чеке при приобретении ГСМ, которые он может предоставить для подтверждения расходов на ГСМ, не в полной мере отражают их производственную направленность.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По нашему мнению, организация вправе компенсировать работникам с разъездным характером работы затраты на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния, но следует учитывать, что работник может использовать личный автомобиль не только в производственных, но и в личных целях, поэтому сами по себе суммы, отраженные в кассовом чеке при приобретении ГСМ, которые он может предоставить для подтверждения расходов на ГСМ, не в полной мере отражают их производственную направленность.
"Транспортное право в условиях цифровой трансформации: беспилотные транспортные средства, цифровизация оборота, электронный коносамент, интеллектуальные транспортные системы: монография"
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Среди наиболее актуальных выделяются следующие проблемные поля: формирование функционального категориально-понятийного аппарата, отражающего правовой режим (а возможно, в будущем и статус) новых высокотехнологичных транспортных средств, определение субъектного состава отношений, связанных с использованием указанных транспортных средств, механизма страхования ответственности за деятельность автономных транспортных средств, выработка требований, предъявляемых к таким транспортным средствам в рамках реализации требований безопасности, концептуальные основы справедливого, дистрибутивного распределения рисков между участниками отношений по внедрению и использованию автономных источников повышенной опасности и, в конечном итоге, выявления превалирующего интереса, который будет лежать в основе дальнейшего регулирования.
(под общ. ред. Е.В. Вавилина)
("Проспект", 2025)Среди наиболее актуальных выделяются следующие проблемные поля: формирование функционального категориально-понятийного аппарата, отражающего правовой режим (а возможно, в будущем и статус) новых высокотехнологичных транспортных средств, определение субъектного состава отношений, связанных с использованием указанных транспортных средств, механизма страхования ответственности за деятельность автономных транспортных средств, выработка требований, предъявляемых к таким транспортным средствам в рамках реализации требований безопасности, концептуальные основы справедливого, дистрибутивного распределения рисков между участниками отношений по внедрению и использованию автономных источников повышенной опасности и, в конечном итоге, выявления превалирующего интереса, который будет лежать в основе дальнейшего регулирования.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательРасчеты по страхованию автомобиля и автогражданской ответственности отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" (Инструкция по применению Плана счетов).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы по договору ОСАГО
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете расходы на страхование автомобиля по договору ОСАГО
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в налоговом учете расходы на страхование автомобиля по договору ОСАГО
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами, то есть те, что указаны в пп. 1, 2 ст. 420 НК РФ <19>. А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества, в частности автомобиля (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносами <20>. Поэтому арендную плату, выплачиваемую сотруднику за аренду автомобиля, в РСВ отражать не надо <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В расчете по взносам нужно отражать выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами, то есть те, что указаны в пп. 1, 2 ст. 420 НК РФ <19>. А выплаты и иные вознаграждения в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества, в частности автомобиля (имущественных прав), не признаются объектом обложения страховыми взносами <20>. Поэтому арендную плату, выплачиваемую сотруднику за аренду автомобиля, в РСВ отражать не надо <21>.
Статья: Привлечение к административной ответственности за несоблюдение требований, касающихся обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (проблемы и пути их решения)
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2024, N 2)Формулировка диспозиции нормы, касающейся водителя, одновременно отражает объективную и субъективную стороны соответствующего противоправного деяния: управление транспортным средством, если обязательное страхование гражданской ответственности владельца этого транспортного средства заведомо отсутствует.
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2024, N 2)Формулировка диспозиции нормы, касающейся водителя, одновременно отражает объективную и субъективную стороны соответствующего противоправного деяния: управление транспортным средством, если обязательное страхование гражданской ответственности владельца этого транспортного средства заведомо отсутствует.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В Персонифицированных сведениях (по строке 070) не показывают суммы выплат, не образующих объект обложения страховыми взносами. Например, если работнику (застрахованному лицу) сделан подарок на основании письменного договора дарения, то стоимость подарка в Персонифицированные сведения не включают. Если с работником заключен договор аренды транспортного средства, то арендную плату не признают объектом обложения страховыми взносами и в отчетности не отражают.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В Персонифицированных сведениях (по строке 070) не показывают суммы выплат, не образующих объект обложения страховыми взносами. Например, если работнику (застрахованному лицу) сделан подарок на основании письменного договора дарения, то стоимость подарка в Персонифицированные сведения не включают. Если с работником заключен договор аренды транспортного средства, то арендную плату не признают объектом обложения страховыми взносами и в отчетности не отражают.
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора ОСАГО?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая обязательный характер страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, часть неиспользованной страховой премии, которую страховщик не вернул, может быть учтена страхователем в расходах. Данная позиция отражена в Письме Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6.
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая обязательный характер страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, часть неиспользованной страховой премии, которую страховщик не вернул, может быть учтена страхователем в расходах. Данная позиция отражена в Письме Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6.