Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить дивиденды в налоговой отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть полученные дивиденды (доходы от участия в других организациях) в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)193. Заполнение Раздела А "Расчет налога с доходов в виде дивидендов" Листа 03 осуществляется следующим образом.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)193. Заполнение Раздела А "Расчет налога с доходов в виде дивидендов" Листа 03 осуществляется следующим образом.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какую отчетность по налогу на прибыль сдает налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какую отчетность по налогу на прибыль сдает налоговый агент
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)отразить дивиденды и начисленный с них налог в налоговой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2026)отразить дивиденды и начисленный с них налог в налоговой отчетности.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислите НДФЛ в те же сроки, что и при уплате НДФЛ с дивидендов.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислите НДФЛ в те же сроки, что и при уплате НДФЛ с дивидендов.
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Для целей налогообложения полагаем, что сама по себе выплата дивидендов в период введения моратория (без отказа от него) не становится незаконной. НК РФ не содержит положений, которые напрямую позволяли бы переквалифицировать выплаченные дивиденды на том лишь основании, что это было сделано в период действия моратория организацией, не отказавшейся от его применения. Вместе с тем в НК РФ имеется "универсальная" статья для такой переквалификации, которую могут использовать налоговые органы, - ст. 54.1 НК РФ. Она не допускает уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и/или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и/или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Для целей налогообложения полагаем, что сама по себе выплата дивидендов в период введения моратория (без отказа от него) не становится незаконной. НК РФ не содержит положений, которые напрямую позволяли бы переквалифицировать выплаченные дивиденды на том лишь основании, что это было сделано в период действия моратория организацией, не отказавшейся от его применения. Вместе с тем в НК РФ имеется "универсальная" статья для такой переквалификации, которую могут использовать налоговые органы, - ст. 54.1 НК РФ. Она не допускает уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и/или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и/или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Статья: Когда общество не виновно в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Судьи подчеркнули: регистратор не обязан проверять действительность персональных данных, а также разыскивать акционеров с целью получения актуальных сведений о них. За непредставление таковых отказ в выплате дивидендов не предусмотрен.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Судьи подчеркнули: регистратор не обязан проверять действительность персональных данных, а также разыскивать акционеров с целью получения актуальных сведений о них. За непредставление таковых отказ в выплате дивидендов не предусмотрен.
Статья: Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.
Готовое решение: Налоговые последствия у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата участнику-физлицу при уменьшении УК признается его доходом. Значит, вы должны начислить с выплаты НДФЛ, удержать и перечислить его в бюджет, а также отразить доход и налог в отчетности (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2016 N 03-04-05/50007). Выплата относится к основной налоговой базе по НДФЛ и облагается по основной прогрессивной ставке (Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-06/56099).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата участнику-физлицу при уменьшении УК признается его доходом. Значит, вы должны начислить с выплаты НДФЛ, удержать и перечислить его в бюджет, а также отразить доход и налог в отчетности (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.08.2016 N 03-04-05/50007). Выплата относится к основной налоговой базе по НДФЛ и облагается по основной прогрессивной ставке (Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-04-06/56099).
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8