Дивиденды физическим лицам лист 03
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды физическим лицам лист 03 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Письмо ФНС РФ от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466
<О разъяснениях по налогу на прибыль>- физическому лицу - не являющемуся резидентом Российской Федерации - 25 000 рублей ((500 000 рублей x 5) / 100);
<О разъяснениях по налогу на прибыль>- физическому лицу - не являющемуся резидентом Российской Федерации - 25 000 рублей ((500 000 рублей x 5) / 100);
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел В листа 03 декларации заполните отдельно по каждой российской организации, выплата дивидендов которой облагается по одной из ставок, установленных п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по каждому получателю, не являющемуся налогоплательщиком, которым вы выплатили доходы. По нашему мнению, не нужно заполнять данный раздел в отношении физлиц, а также иностранных организаций. Данные отразите следующим образом (п. п. 208 - 209 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел В листа 03 декларации заполните отдельно по каждой российской организации, выплата дивидендов которой облагается по одной из ставок, установленных п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по каждому получателю, не являющемуся налогоплательщиком, которым вы выплатили доходы. По нашему мнению, не нужно заполнять данный раздел в отношении физлиц, а также иностранных организаций. Данные отразите следующим образом (п. п. 208 - 209 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если дивиденды вы выплачиваете и физлицам, и организациям, дополнительно заполните подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации. Дивиденды физлицам нужно отразить в раздел А листа 03 декларации. При этом расчет НДФЛ с дивидендов физлицам в декларации по налогу на прибыль не производится, поэтому вам все равно нужно отражать их в расчете по форме 6-НДФЛ и Приложении N 1 к нему.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дивиденды вы выплачиваете и физлицам, и организациям, дополнительно заполните подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации. Дивиденды физлицам нужно отразить в раздел А листа 03 декларации. При этом расчет НДФЛ с дивидендов физлицам в декларации по налогу на прибыль не производится, поэтому вам все равно нужно отражать их в расчете по форме 6-НДФЛ и Приложении N 1 к нему.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
Вопрос: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами и учитываются ли они в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (акционерам) организации, не подлежат включению в объект обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 26.07.2022 N 03-15-05/71804).
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного суммы дивидендов, выплачиваемые участникам (акционерам) организации, не подлежат включению в объект обложения страховыми взносами (Письмо Минфина России от 26.07.2022 N 03-15-05/71804).
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дивидендов только юрлицам или юрлицам и физлицам надо заполнить разд. А листа 03 за периоды, в которых дивиденды начислены, но еще не выплачивались (при этом строки 100 - 120 не заполняются), а также подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 за период фактической выплаты. При этом в случае выплаты за несколько прошедших лет - представить несколько листов 03 и в реквизите "Финансовый год" разд. А листа 03 указать соответствующий календарный год.
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дивидендов только юрлицам или юрлицам и физлицам надо заполнить разд. А листа 03 за периоды, в которых дивиденды начислены, но еще не выплачивались (при этом строки 100 - 120 не заполняются), а также подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 за период фактической выплаты. При этом в случае выплаты за несколько прошедших лет - представить несколько листов 03 и в реквизите "Финансовый год" разд. А листа 03 указать соответствующий календарный год.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;
Последние изменения: Декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)УФНС России по г. Москве: АО не включает в декларацию лист 03, если выплачивает дивиденды только физлицам - нерезидентам РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)УФНС России по г. Москве: АО не включает в декларацию лист 03, если выплачивает дивиденды только физлицам - нерезидентам РФ.