Как определить доходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить доходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет комиссии маркетплейса у продавца на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)ФНС России в письме от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ рассказала, как определяется доход при применении УСН, если маркетплейс удерживает свое вознаграждение из выручки продавца.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)ФНС России в письме от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ рассказала, как определяется доход при применении УСН, если маркетплейс удерживает свое вознаграждение из выручки продавца.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 346.15 "ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ" ГЛАВЫ 26.2
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 346.15 "ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ" ГЛАВЫ 26.2
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2025 N 03-07-11/35779 <Аванс без НДС в 2024, а реализация с НДС в 2025: как учесть?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)При определении УСН-доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога (ст. ст. 248, 346.15 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)При определении УСН-доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога (ст. ст. 248, 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывать ли организации на УСН при определении величины доходов для освобождения от НДС доход от прощения долга по договору займа?
Вопрос: Об определении с 01.01.2026 доходов при УСН для целей освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)Вопрос: Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 01.01.2026 изменен предельный лимит дохода для УСН, при превышении которого необходимо уплачивать НДС, в частности, организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если сумма доходов не превысила в совокупности "20 млн руб. за 2025 г., 15 млн руб. за 2026 г., 10 млн руб. за 2027 г. и последующие годы" (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта федерального закона N 1026190-8).
Статья: Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Итак, по общему правилу при определении УСН-доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, а также сумма туристического налога <7>. Но вопрос об уменьшении УСН-дохода в виде аванса на сумму НДС, впоследствии "выдернутого" из этого аванса при отгрузке товара, до сих пор не урегулирован ни НК, ни законами, вносившими поправки в него.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Итак, по общему правилу при определении УСН-доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров, а также сумма туристического налога <7>. Но вопрос об уменьшении УСН-дохода в виде аванса на сумму НДС, впоследствии "выдернутого" из этого аванса при отгрузке товара, до сих пор не урегулирован ни НК, ни законами, вносившими поправки в него.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Схема налоговой: признать, что доход подлежит определению
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Схема налоговой: признать, что доход подлежит определению
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить доход IT-компании на УСН для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить доход IT-компании на УСН для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 2
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 2
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
(Письмо ФНС России от 29.10.2025 N ЗГ-2-3/16525@)Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы минус расходы", величины доходов в целях освобождения от НДС.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при УСН определить величину доходов для целей НДС (для применения освобождения от НДС либо применения пониженной ставки)
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как при УСН определить величину доходов для целей НДС (для применения освобождения от НДС либо применения пониженной ставки)