Как оформить освобождение от НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить освобождение от НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги санаторно-курортных организаций, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (БСО), освобождены от обложения НДС (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако от этого освобождения можно отказаться (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги санаторно-курортных организаций, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности (БСО), освобождены от обложения НДС (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако от этого освобождения можно отказаться (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)осуществляете только операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом обложения НДС. Исключение - при экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, вы должны оформить счет-фактуру (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ устройства для цифровой обработки рентгеновских изображений. При первоначальном таможенном оформлении товара общество не заявило льготу в виде освобождения от уплаты НДС, поскольку не имело документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для медицинских изделий. Подтверждение целевого назначения и отсутствия в РФ аналогов ввезенных товаров на момент ввоза было получено обществом в период декларирования товаров (в том числе после подачи деклараций), но после завершения таможенного оформления в порядке и сроки, которые предусмотрены Порядком выдачи документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий, утвержденным Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 N 4008. Поскольку полученное от Минпромторга России подтверждение было представлено обществом таможенному органу вместе с обращением о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларации на товары, до истечения срока, в течение которого товары считаются находящимися под таможенным контролем, суд, руководствуясь подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 112 ТК ЕАЭС и подп. "д" п. 11 Порядка внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289, пришел к выводу о том, что таможенный орган по результатам таможенного контроля был обязан предоставить обществу льготу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом общество при оформлении таможенной процедуры экспорта не освобождалось от уплаты НДС, не применяло ставку НДС 0% (возмещение из бюджета не проводилось).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом общество при оформлении таможенной процедуры экспорта не освобождалось от уплаты НДС, не применяло ставку НДС 0% (возмещение из бюджета не проводилось).
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-освобождение по услугам отдыха, оформленным путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности <23>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-освобождение по услугам отдыха, оформленным путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности <23>;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.7. Освобождаются ли от НДС услуги банка по оформлению банковских платежных карт (до 31 декабря 2025 г. включительно)?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Льготные либо бесплатные путевки в собственный ДОЛ, оформленные на бланках строгой отчетности, не подлежат налогообложению НДС на основании подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ вне зависимости от стоимости, указанной в путевке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Льготные либо бесплатные путевки в собственный ДОЛ, оформленные на бланках строгой отчетности, не подлежат налогообложению НДС на основании подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ вне зависимости от стоимости, указанной в путевке.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации (передаче) прослеживаемых товаров оформлять УПД, отражая реквизиты прослеживаемости, если на УСН вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
(КонсультантПлюс, 2026)при реализации (передаче) прослеживаемых товаров оформлять УПД, отражая реквизиты прослеживаемости, если на УСН вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ, пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.