Как облагается НДФЛ продажа квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДФЛ продажа квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Могут ли супруги совершать сделки между собой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Исходя из вышеизложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход, полученный им в результате продажи квартиры, ранее приобретенной в качестве платы за выполненные им работы, подлежит обложению НДФЛ, поскольку реализация квартиры носила разовый, а не систематический характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход, полученный им в результате продажи квартиры, ранее приобретенной в качестве платы за выполненные им работы, подлежит обложению НДФЛ, поскольку реализация квартиры носила разовый, а не систематический характер.
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения доли в собственности. Одним из таких условий является следующее: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет, если дети учатся по очной форме в образовательных организациях, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Если при этом продаются одновременно доли детей (подопечных) налогоплательщика в жилом помещении, полученные ими доходы от продажи также не облагаются НДФЛ (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения доли в собственности. Одним из таких условий является следующее: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет, если дети учатся по очной форме в образовательных организациях, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Если при этом продаются одновременно доли детей (подопечных) налогоплательщика в жилом помещении, полученные ими доходы от продажи также не облагаются НДФЛ (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Может ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилого дома за 2026 г., если в 2026 г. единственным доходом, облагаемым НДФЛ, является и будет являться доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилого дома за 2026 г., если в 2026 г. единственным доходом, облагаемым НДФЛ, является и будет являться доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилого дома за 2026 г., если в 2026 г. единственным доходом, облагаемым НДФЛ, является и будет являться доход от продажи квартиры?
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123833)Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123833)Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Но если квартиру продает ИП на ОСН в рамках бизнес-деятельности, то доход от продажи жилья облагается НДФЛ с применением пятиступенчатой шкалы - от 13% до 22% в зависимости от суммы.
("Главная книга", 2025, N 10)Но если квартиру продает ИП на ОСН в рамках бизнес-деятельности, то доход от продажи жилья облагается НДФЛ с применением пятиступенчатой шкалы - от 13% до 22% в зависимости от суммы.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП непрерывно владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП непрерывно владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).