Повышение квалификации ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Уменьшают ли базу по НДФЛ затраты нотариуса на стажировку, повышение квалификации и профессиональную подготовку?
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При осуществлении расходов, связанных с повышением квалификации, у работодателя возникают вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль (если расходы на обучение произведены за счет средств, полученных от осуществления приносящей доход деятельности), в частности возникает ли обязанность по исчислению обязательных платежей и можно ли отнести понесенные затраты на уменьшение налогооблагаемых доходов.
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)При осуществлении расходов, связанных с повышением квалификации, у работодателя возникают вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль (если расходы на обучение произведены за счет средств, полученных от осуществления приносящей доход деятельности), в частности возникает ли обязанность по исчислению обязательных платежей и можно ли отнести понесенные затраты на уменьшение налогооблагаемых доходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о завышении налоговых вычетов по сделкам с контрагентом без реального исполнения. Суд установил, что физические лица, отраженные как сотрудники контрагента в журнале инструктажа, фактически частично являются сотрудниками общества, частично работают в иных организациях, частично вовсе не существуют, контрагент не подавал справки по форме 2-НДФЛ на спорных сотрудников, при анализе его расчетного счета не установлены выплаты заработной платы этим сотрудникам. Общество не предоставило удостоверения сотрудников контрагента о прохождении курсов повышения квалификации, у контрагента отсутствуют соответствующие видам работ ОКВЭД, что нарушает требования ГОСТ. При этом в договорах общества и контрагента отражено, что они обязуются следовать ГОСТам. Суд поддержал вывод налогового органа о непредставлении доказательств выполнения работ контрагентом и признал правомерным отказ в налоговых вычетах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о завышении налоговых вычетов по сделкам с контрагентом без реального исполнения. Суд установил, что физические лица, отраженные как сотрудники контрагента в журнале инструктажа, фактически частично являются сотрудниками общества, частично работают в иных организациях, частично вовсе не существуют, контрагент не подавал справки по форме 2-НДФЛ на спорных сотрудников, при анализе его расчетного счета не установлены выплаты заработной платы этим сотрудникам. Общество не предоставило удостоверения сотрудников контрагента о прохождении курсов повышения квалификации, у контрагента отсутствуют соответствующие видам работ ОКВЭД, что нарушает требования ГОСТ. При этом в договорах общества и контрагента отражено, что они обязуются следовать ГОСТам. Суд поддержал вывод налогового органа о непредставлении доказательств выполнения работ контрагентом и признал правомерным отказ в налоговых вычетах.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДФЛ оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Облагается ли НДФЛ оплата обучения, курсов повышения квалификации сотрудников
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обучение сотрудника по программе повышения квалификации?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102086)Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102086)Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты организацией обучения налогоплательщика по дополнительным образовательным программам.