Как написать заявление о распределении имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Как написать заявление о распределении имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Жена написала заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ в соотношении 100% ей и 0% мужу. Ранее муж получал налоговый вычет. Однако в 2010 г. муж узнал, что ему за приобретение новой квартиры также можно воспользоваться налоговым вычетом. Вправе ли жена аннулировать свое заявление либо отказаться от права на имущественный вычет в пользу мужа?
(Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору - 1 500 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381)Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору - 1 500 000 руб.
Вопрос: ...Супруги приобрели в 2012 г. квартиру в общую совместную собственность. По соответствующему заявлению имущественный вычет по НДФЛ был распределен в пользу супруги в размере 100%. В каком размере может получить вычет супруг при приобретении квартиры в общую совместную собственность в 2015 г. за 4 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При приобретении квартиры в общую совместную собственность в 2015 г. за 4 млн руб. супруг, который в 2012 г. написал заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ в пользу супруги в размере 100%, может получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: При приобретении квартиры в общую совместную собственность в 2015 г. за 4 млн руб. супруг, который в 2012 г. написал заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ в пользу супруги в размере 100%, может получить имущественный вычет в размере 2 млн руб.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")4) объект недвижимого имущества зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении имущественного налогового вычета;
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")4) объект недвижимого имущества зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении имущественного налогового вычета;
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4) объект недвижимости зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении долей между супругами.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4) объект недвижимости зарегистрирован на одного из супругов и совместно с другим супругом написано заявление о распределении вычета между ними - в графе 15 указывается доля согласно заявлению о распределении долей между супругами.
Статья: Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)Квартира приобретена в общую совместную собственность, документы оформлены на имя мужа. Может ли супруга получить имущественный вычет в размере 80% расходов на оплату квартиры? Какое заявление необходимо подать в ИФНС с декларацией: о распределении вычета или о распределении расходов? Какой датой пишется такое заявление?
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)Квартира приобретена в общую совместную собственность, документы оформлены на имя мужа. Может ли супруга получить имущественный вычет в размере 80% расходов на оплату квартиры? Какое заявление необходимо подать в ИФНС с декларацией: о распределении вычета или о распределении расходов? Какой датой пишется такое заявление?
Вопрос: ...Гражданину А.И. Петрову принадлежит квартира на праве собственности. Может ли он применить к данному объекту недвижимости вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в полном размере? Сохраняется ли за его женой право на получение имущественного налогового вычета в будущем по другому объекту?
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)2. Не писать сразу заявление о распределении доли имущественного вычета между супругами при подаче налоговой декларации, ведь, как уже было отмечено, какого мнения сейчас придерживаются налоговики на местах, нам не известно.
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)2. Не писать сразу заявление о распределении доли имущественного вычета между супругами при подаче налоговой декларации, ведь, как уже было отмечено, какого мнения сейчас придерживаются налоговики на местах, нам не известно.
"Налог на доходы физических лиц"
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)2. Если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. А если реализованное имущество являлось общей совместной собственностью, вычет распределяется между совладельцами по договоренности.
(Елин А.С.)
("ГроссМедиа", 2006)2. Если проданное имущество находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. А если реализованное имущество являлось общей совместной собственностью, вычет распределяется между совладельцами по договоренности.
Статья: Два миллиона - каждому!
(Харламова В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 6)Минфин разъяснил, что имущественные налоговые вычеты совладельцам жилья, как и прежде, будут производиться исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (письмо ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@ (вместе с письмом Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870)). Если супруги приобретают жилье в общую совместную собственность, при подаче документов на получение вычета им следует написать заявление и распределить расходы на покупку между собой. Такой документ составляется исключительно в целях налогообложения и не имеет гражданско-правовых последствий.
(Харламова В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 6)Минфин разъяснил, что имущественные налоговые вычеты совладельцам жилья, как и прежде, будут производиться исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (письмо ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@ (вместе с письмом Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870)). Если супруги приобретают жилье в общую совместную собственность, при подаче документов на получение вычета им следует написать заявление и распределить расходы на покупку между собой. Такой документ составляется исключительно в целях налогообложения и не имеет гражданско-правовых последствий.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)А теперь вспомним ситуацию, когда налоговые и финансовые органы отказывают мужу в праве получить социальный вычет за обучение своей жены. Получается, можно распределить вычет между супругами? Явно об этом нигде не сказано. Но если рассуждать логично, учитывая позицию судов, получается, что можно. И, видимо, нужно писать заявление о распределении вычета. Причем в произвольной форме, т.к. порядок его представления в налоговый орган нигде не прописан.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)А теперь вспомним ситуацию, когда налоговые и финансовые органы отказывают мужу в праве получить социальный вычет за обучение своей жены. Получается, можно распределить вычет между супругами? Явно об этом нигде не сказано. Но если рассуждать логично, учитывая позицию судов, получается, что можно. И, видимо, нужно писать заявление о распределении вычета. Причем в произвольной форме, т.к. порядок его представления в налоговый орган нигде не прописан.
Интервью: Кому достанется новый жилищный НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2013, N 20)- Сейчас, если жилье приобретается в совместную собственность, супруги могут написать заявление о "распределении" вычета в пропорции 100% и 0%. При этом остается дискуссионным вопрос о праве супруга, на чью долю пришлось 0%, на получение вычета в будущем.
("Главная книга", 2013, N 20)- Сейчас, если жилье приобретается в совместную собственность, супруги могут написать заявление о "распределении" вычета в пропорции 100% и 0%. При этом остается дискуссионным вопрос о праве супруга, на чью долю пришлось 0%, на получение вычета в будущем.
Вопрос: ...Имеет ли право жена на имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры, если квартира находится в совместной собственности супругов, однако договор ипотеки оформлен на мужа, который ранее уже воспользовался правом на имущественный вычет при приобретении жилья; жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Правомерно ли жене применить имущественный вычет по НДФЛ при продаже совместного имущества - квартиры и векселей?
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, учитывая позицию ФНС России, супруги вправе написать заявление, в котором следует указать, что вычет по приобретенной квартире они распределяют следующим образом: 100% вычета использует жена и 0% - муж.
(Консультация эксперта, 2010)Таким образом, учитывая позицию ФНС России, супруги вправе написать заявление, в котором следует указать, что вычет по приобретенной квартире они распределяют следующим образом: 100% вычета использует жена и 0% - муж.
Вопрос: Хотим с мужем купить квартиру и не знаем, как лучше оформить в общую совместную собственность - долевую или на одного человека?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)Второй вариант - если вы покупаете квартиру в общую совместную собственность. В этом случае при подаче заявления в налоговую инспекцию можно распределить доли имущественного налогового вычета в зависимости от получаемого дохода (например, 80% и 20%). Кроме того, один из супругов может написать заявление, отказавшись от получения вычета в пользу супруга. Но в этом случае он больше не сможет воспользоваться налоговым вычетом, потому что считается, что он реализовал свое право на него.
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 1)Второй вариант - если вы покупаете квартиру в общую совместную собственность. В этом случае при подаче заявления в налоговую инспекцию можно распределить доли имущественного налогового вычета в зависимости от получаемого дохода (например, 80% и 20%). Кроме того, один из супругов может написать заявление, отказавшись от получения вычета в пользу супруга. Но в этом случае он больше не сможет воспользоваться налоговым вычетом, потому что считается, что он реализовал свое право на него.
Статья: Как разделить вычет между супругами?
(Мошкович М.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)Налоговым кодексом РФ прямо не урегулирован вопрос о порядке предоставления имущественного вычета одному из супругов в том случае, когда другой супруг ранее воспользовался своим правом на вычет. Обычно при приобретении имущества в общую совместную собственность супруги должны написать заявление о порядке распределения вычета. Однако второй супруг в данном случае участвовать в таком распределении не может, поскольку его право на получение вычета уже использовано.
(Мошкович М.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 30)Налоговым кодексом РФ прямо не урегулирован вопрос о порядке предоставления имущественного вычета одному из супругов в том случае, когда другой супруг ранее воспользовался своим правом на вычет. Обычно при приобретении имущества в общую совместную собственность супруги должны написать заявление о порядке распределения вычета. Однако второй супруг в данном случае участвовать в таком распределении не может, поскольку его право на получение вычета уже использовано.