Учет отпускных авансом
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет отпускных авансом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как произвести расчет с работником при увольнении во время отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, что работник брал ежегодный отпуск авансом и до увольнения все дни отпуска отработать не успел. Например, женщина взяла такой отпуск еще перед отпуском по беременности и родам с учетом ст. 260 ТК РФ. В ряде случаев вы можете удержать излишне выплаченные отпускные. Например, если работник увольняется по собственному желанию и размер удержания не более 20 процентов от выплат при увольнении (ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможно, что работник брал ежегодный отпуск авансом и до увольнения все дни отпуска отработать не успел. Например, женщина взяла такой отпуск еще перед отпуском по беременности и родам с учетом ст. 260 ТК РФ. В ряде случаев вы можете удержать излишне выплаченные отпускные. Например, если работник увольняется по собственному желанию и размер удержания не более 20 процентов от выплат при увольнении (ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ).
Вопрос: Нужно ли при расчете отпускных учитывать неотработанный месяц до отпуска, который начинается с 1-го числа следующего месяца?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Нужно ли при расчете отпускных учитывать неотработанный месяц до отпуска, который начинается с 1-го числа следующего месяца?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Нужно ли при расчете отпускных учитывать неотработанный месяц до отпуска, который начинается с 1-го числа следующего месяца?
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка. В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде. Графа "Количество часов расчетного периода" заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени.
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"При расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, а также удержания за использованный авансом отпуск в графе 3 показывается общая сумма выплат, начисленных работнику за расчетный период согласно правилам исчисления среднего заработка. В графах 4, 5 указывается количество календарных (рабочих) дней, часов, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде. Графа "Количество часов расчетного периода" заполняется при расчете выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"По счету 62 должен быть преимущественно дебетовый остаток. Кредитовый остаток может иметь место только при авансовых перечислениях средств под предполагаемую хозяйством поставку продукции. Синтетический учет по счету 62 ведется в Книге учета фактов хозяйственной деятельности формы N К-1, а аналитический учет ведется в разделе 2 "Расчеты с дебиторами" журнала регистрации денежных средств и расчетов (форма N 2-КХ). В этом разделе журнала по каждому дебитору указывается наименование должника, дата и номер документа на отпуск продукции и ее оплату, наименование, единица измерения, количество и стоимость (дебет) отпущенной продукции, работ и услуг, а также их оплата покупателями (кредит).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"По счету 62 должен быть преимущественно дебетовый остаток. Кредитовый остаток может иметь место только при авансовых перечислениях средств под предполагаемую хозяйством поставку продукции. Синтетический учет по счету 62 ведется в Книге учета фактов хозяйственной деятельности формы N К-1, а аналитический учет ведется в разделе 2 "Расчеты с дебиторами" журнала регистрации денежных средств и расчетов (форма N 2-КХ). В этом разделе журнала по каждому дебитору указывается наименование должника, дата и номер документа на отпуск продукции и ее оплату, наименование, единица измерения, количество и стоимость (дебет) отпущенной продукции, работ и услуг, а также их оплата покупателями (кредит).
Статья: Решение кадровых задач из зала суда
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Решение суда. Работодатель вправе применить дисциплинарное взыскание за то, что сотрудник самовольно остался в отпуске на более длительный срок по сравнению с обозначенным в приказе о предоставлении отпуска <7>. Суд указал на то, что точную продолжительность допотпуска, положенного за работу во вредных условиях труда, невозможно определить заранее. Ведь неизвестно, сколько времени сотрудник реально отработает в таких условиях за свой рабочий год. Поэтому возможна такая ситуация, что в график вносится количество дней допотпуска, установленное ЛНА, а предоставляется сотруднику столько дней, сколько он заработал <8>. То есть в стаже для дополнительного отпуска не учитываются приходящиеся на расчетный период периоды:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Решение суда. Работодатель вправе применить дисциплинарное взыскание за то, что сотрудник самовольно остался в отпуске на более длительный срок по сравнению с обозначенным в приказе о предоставлении отпуска <7>. Суд указал на то, что точную продолжительность допотпуска, положенного за работу во вредных условиях труда, невозможно определить заранее. Ведь неизвестно, сколько времени сотрудник реально отработает в таких условиях за свой рабочий год. Поэтому возможна такая ситуация, что в график вносится количество дней допотпуска, установленное ЛНА, а предоставляется сотруднику столько дней, сколько он заработал <8>. То есть в стаже для дополнительного отпуска не учитываются приходящиеся на расчетный период периоды:
Вопрос: Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2026)Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
(Консультация эксперта, 2026)Как рассчитать и отразить в бухгалтерском учете отпускные при переходящем отпуске?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Несмотря на то что работодателя можно считать "пострадавшей стороной" (отпуск был предоставлен работнику авансом в полном соответствии с трудовым законодательством, но вернуть себе излишне начисленные работнику суммы отпускных работодатель не имеет права в силу прямого запрета), необходимо произвести соответствующие корректировки в бухгалтерском учете:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?
(Консультация эксперта, 2026)Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли использовать созданный в бухгалтерском учете резерв для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли использовать созданный в бухгалтерском учете резерв для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно. Статья 324.1 НК РФ не содержит каких-либо особенностей по учету расходов на оплату отпуска, предоставленного авансом. Поэтому в таком случае действует общее правило: если резерв на оплату отпусков в налоговом учете создается, то отпускные списываются за его счет. При этом неважно, были учтены расходы на оплату отпуска, предоставленного авансом, в предполагаемой сумме расходов на отпуска при формировании резерва или нет. Если суммы резерва окажется недостаточно, то разницу, рассчитанную по результатам его инвентаризации на конец года, вы включите в расходы на оплату труда в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно. Статья 324.1 НК РФ не содержит каких-либо особенностей по учету расходов на оплату отпуска, предоставленного авансом. Поэтому в таком случае действует общее правило: если резерв на оплату отпусков в налоговом учете создается, то отпускные списываются за его счет. При этом неважно, были учтены расходы на оплату отпуска, предоставленного авансом, в предполагаемой сумме расходов на отпуска при формировании резерва или нет. Если суммы резерва окажется недостаточно, то разницу, рассчитанную по результатам его инвентаризации на конец года, вы включите в расходы на оплату труда в обычном порядке.
Готовое решение: Можно ли учреждению использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете оплату отпуска, предоставляемого авансом, отражайте как расходы будущих периодов на счете 0 401 50 000 "Расходы будущих периодов". На эти выплаты на счетах резерва предстоящих расходов на оплату отпусков начисления не производите.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете оплату отпуска, предоставляемого авансом, отражайте как расходы будущих периодов на счете 0 401 50 000 "Расходы будущих периодов". На эти выплаты на счетах резерва предстоящих расходов на оплату отпусков начисления не производите.
Вопрос: Если работник принят 10 мая и в ноябре этого же года использовал две недели отпуска, то сколько дней отпуска (14 или 28) ему нужно планировать при составлении графика отпусков на следующий год?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)ТК РФ не запрещает предоставление очередного отпуска авансом.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)ТК РФ не запрещает предоставление очередного отпуска авансом.
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно Методическим рекомендациям выплата подъемных в пределах норм, установленных локальным актом налогоплательщика, будет учитываться при определении налоговой базы, сверх таких норм - не будет учитываться. Налогоплательщику рекомендуется выплачивать подъемные отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), с указанием в назначении платежа специальной кодировки при выплате подъемных сверх норм, установленных локальным актом налогоплательщика (п. 4.10.6 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Согласно Методическим рекомендациям выплата подъемных в пределах норм, установленных локальным актом налогоплательщика, будет учитываться при определении налоговой базы, сверх таких норм - не будет учитываться. Налогоплательщику рекомендуется выплачивать подъемные отдельной операцией от прочих выплат, учитываемых при определении налоговой базы (заработная плата, авансы, премии, отпускные, компенсации при увольнении и прочее), с указанием в назначении платежа специальной кодировки при выплате подъемных сверх норм, установленных локальным актом налогоплательщика (п. 4.10.6 Методических рекомендаций).