Изъятие земельного участка налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Изъятие земельного участка налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-03-06/1/20753)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-03-06/1/20753)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде компенсации, полученной при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43047)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде денежной компенсации, полученной в связи с изъятием земельного участка и объекта недвижимого имущества, и о налоговой базе по НДС при ее получении.
Статья: Возмещение за изъятие земли при применении УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Такую же позицию ФНС занимала и раньше (письма от 03.07.2018 N СД-4-3/12727@, от 16.07.2015 N ЕД-4-3/12506@). Налоговики ссылались на правовую позицию, высказанную Президиумом ВАС РФ в постановлении от 23.06.2009 N 2019/09. Поскольку принудительное отчуждение имущества для госнужд может быть произведено при предварительном и равноценном возмещении, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником изъятого земельного участка, то взимание налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный для таких случаев. Отметим, что этой позицией руководствуются и суды (постановления АС Дальневосточного округа от 15.09.2015 N Ф03-3555/2015, ФАС Московского округа от 18.05.2012 по делу N А40-77804/11-91-333, от 26.05.2009 N КА-А40/4352-09-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2011 по делу N А81-1212/2009).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Такую же позицию ФНС занимала и раньше (письма от 03.07.2018 N СД-4-3/12727@, от 16.07.2015 N ЕД-4-3/12506@). Налоговики ссылались на правовую позицию, высказанную Президиумом ВАС РФ в постановлении от 23.06.2009 N 2019/09. Поскольку принудительное отчуждение имущества для госнужд может быть произведено при предварительном и равноценном возмещении, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником изъятого земельного участка, то взимание налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный для таких случаев. Отметим, что этой позицией руководствуются и суды (постановления АС Дальневосточного округа от 15.09.2015 N Ф03-3555/2015, ФАС Московского округа от 18.05.2012 по делу N А40-77804/11-91-333, от 26.05.2009 N КА-А40/4352-09-П, ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2011 по делу N А81-1212/2009).
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть компенсацию, полученную при изъятии земельного участка для государственных (муниципальных) нужд, при исчислении налога на прибыль
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Опровергая утверждение о возможности классификации возмещения или его отдельных элементов в качестве внереализационного дохода, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 23 июня 2009 года N 2019/09 (далее - Постановление N 2019/09) указал, что взыскание с собственника земельного участка, изъятого для государственных нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев. На протяжении длительного периода времени после принятия Постановления N 2019/09 фискальные органы, не давая прямого и исчерпывающего ответа на вопрос о возможности налогообложения возмещения, в своих разъясняющих письмах указывали только на необходимость принятия во внимание сложившуюся судебную практику (такая формулировка приведена в том числе в письме Федеральной налоговой службы от 3 июля 2018 года N СД-4-3/12727@).
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Опровергая утверждение о возможности классификации возмещения или его отдельных элементов в качестве внереализационного дохода, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 23 июня 2009 года N 2019/09 (далее - Постановление N 2019/09) указал, что взыскание с собственника земельного участка, изъятого для государственных нужд, налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев. На протяжении длительного периода времени после принятия Постановления N 2019/09 фискальные органы, не давая прямого и исчерпывающего ответа на вопрос о возможности налогообложения возмещения, в своих разъясняющих письмах указывали только на необходимость принятия во внимание сложившуюся судебную практику (такая формулировка приведена в том числе в письме Федеральной налоговой службы от 3 июля 2018 года N СД-4-3/12727@).
Статья: Изъятие имущества для госнужд: будут ли налог на прибыль и НДС?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Анализ судебной практики показывает, что суды руководствуются этой правовой позицией и считают, что при получении сумм возмещения за изъятый земельный участок дохода, облагаемого налогом на прибыль, не возникает (постановления АС Дальневосточного округа от 15.09.2015 N Ф03-3555/2015, ФАС Московского округа от 18.05.2012 по делу N А40-77804/11-91-333, от 26.05.2009 N КА-А40/4352-09-П, Западно-Сибирского округа от 01.03.2011 по делу N А81-1212/2009).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Анализ судебной практики показывает, что суды руководствуются этой правовой позицией и считают, что при получении сумм возмещения за изъятый земельный участок дохода, облагаемого налогом на прибыль, не возникает (постановления АС Дальневосточного округа от 15.09.2015 N Ф03-3555/2015, ФАС Московского округа от 18.05.2012 по делу N А40-77804/11-91-333, от 26.05.2009 N КА-А40/4352-09-П, Западно-Сибирского округа от 01.03.2011 по делу N А81-1212/2009).