Использование личного транспорта в служебных целях по доверенности
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного транспорта в служебных целях по доверенности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.01.2013 N 14
(ред. от 21.05.2020)
"Об утверждении Правил выплаты денежной компенсации за использование личного транспорта в служебных целях сотрудникам учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы и таможенных органов Российской Федерации"7. Сотрудникам, использующим личное транспортное средство в служебных целях по доверенности его собственника, денежная компенсация выплачивается в порядке, установленном настоящими Правилами.
(ред. от 21.05.2020)
"Об утверждении Правил выплаты денежной компенсации за использование личного транспорта в служебных целях сотрудникам учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы и таможенных органов Российской Федерации"7. Сотрудникам, использующим личное транспортное средство в служебных целях по доверенности его собственника, денежная компенсация выплачивается в порядке, установленном настоящими Правилами.
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного транспорта по доверенности
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного транспорта по доверенности
Статья: Спор о возмещении ущерба, причиненного имуществу гражданина (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства отсутствия вины Ответчика в причинении ущерба имуществу Истца: копия судебного акта, вступившего в законную силу/копия постановления по делу об административном правонарушении/копия показаний участников ДТП/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по факту пожара/копия заключения специалиста о причинах возникновении пожара/копия акта о последствиях затопления помещения/копия заключения судебной экспертизы о причинах залива/копия трудового договора/копия соглашения об использовании служебного транспорта в личных целях/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства отсутствия вины Ответчика в причинении ущерба имуществу Истца: копия судебного акта, вступившего в законную силу/копия постановления по делу об административном правонарушении/копия показаний участников ДТП/копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по факту пожара/копия заключения специалиста о причинах возникновении пожара/копия акта о последствиях затопления помещения/копия заключения судебной экспертизы о причинах залива/копия трудового договора/копия соглашения об использовании служебного транспорта в личных целях/копии других документов.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд отметил, что ТК РФ не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на имущество, используемое при выполнении трудовой функции. Предприятие правомерно не облагало НДФЛ суммы компенсаций за использование личного транспорта, выплачиваемых работникам, владеющим транспортом на основании доверенностей (Постановление АС Северо-Западного округа от 28.08.2014 N Ф07-6326/2014 по делу N А56-50900/2013).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд отметил, что ТК РФ не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на имущество, используемое при выполнении трудовой функции. Предприятие правомерно не облагало НДФЛ суммы компенсаций за использование личного транспорта, выплачиваемых работникам, владеющим транспортом на основании доверенностей (Постановление АС Северо-Западного округа от 28.08.2014 N Ф07-6326/2014 по делу N А56-50900/2013).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ рекомендуем начислять. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества (ст. 188 ТК РФ). По мнению госорганов, к нему относится только имущество, принадлежащее работнику на праве собственности (Письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, п. 10 Приложения к Информационному письму ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Если транспортное средство не принадлежит работнику на праве собственности, компенсация за использование такого имущества облагается страховыми взносами. Налоговые органы, скорее всего, будут придерживаться такого подхода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ рекомендуем начислять. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества (ст. 188 ТК РФ). По мнению госорганов, к нему относится только имущество, принадлежащее работнику на праве собственности (Письма Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, п. 10 Приложения к Информационному письму ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Если транспортное средство не принадлежит работнику на праве собственности, компенсация за использование такого имущества облагается страховыми взносами. Налоговые органы, скорее всего, будут придерживаться такого подхода.
Статья: Нужно ли оформлять допсоглашение к трудовому договору при выплате компенсации за использование личного авто?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В то же время автор не исключает налоговых рисков по доначислению налога на прибыль, поскольку имеется позиция, согласно которой выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором. Такое мнение выражено, например, в письме УФНС России г. Москвы от 18.01.2008 N 21-18/44-1. В письме говорится о том, что для подтверждения факта использования личного транспорта в служебных целях работником представляется заверенная копия технического паспорта машины. При управлении транспортом по доверенности представляется копия доверенности. Организации необходимо вести учет разъездов сотрудника, в том числе на основании путевых листов. Кроме того, выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором и локальным нормативным актом (приказом) организации.
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В то же время автор не исключает налоговых рисков по доначислению налога на прибыль, поскольку имеется позиция, согласно которой выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором. Такое мнение выражено, например, в письме УФНС России г. Москвы от 18.01.2008 N 21-18/44-1. В письме говорится о том, что для подтверждения факта использования личного транспорта в служебных целях работником представляется заверенная копия технического паспорта машины. При управлении транспортом по доверенности представляется копия доверенности. Организации необходимо вести учет разъездов сотрудника, в том числе на основании путевых листов. Кроме того, выплата компенсации должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором и локальным нормативным актом (приказом) организации.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Решая вопрос о выплате работникам компенсаций за использование своих автомобилей в служебных целях, обратите внимание на то, какой автомобиль использует работник - свой личный (т.е. в паспорте транспортного средства владельцем автомобиля назван сам работник) или автомобиль, которым он управляет по доверенности (автомобиль, владельцем которого является иное лицо).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Решая вопрос о выплате работникам компенсаций за использование своих автомобилей в служебных целях, обратите внимание на то, какой автомобиль использует работник - свой личный (т.е. в паспорте транспортного средства владельцем автомобиля назван сам работник) или автомобиль, которым он управляет по доверенности (автомобиль, владельцем которого является иное лицо).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах компенсацию работнику за использование легкового автомобиля для служебных поездок, если сотрудник управляет им по доверенности
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Основанием для выплаты компенсации работникам является приказ руководителя организации, в котором указаны размеры компенсации. Для получения выплат работники, использующие личный транспорт для служебных целей по доверенности, представляют в бухгалтерию копию техпаспорта личного автомобиля, а также ведут учет служебных поездок в путевых листах.
Можно ли учесть в расходах компенсацию работнику за использование легкового автомобиля для служебных поездок, если сотрудник управляет им по доверенности
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Основанием для выплаты компенсации работникам является приказ руководителя организации, в котором указаны размеры компенсации. Для получения выплат работники, использующие личный транспорт для служебных целей по доверенности, представляют в бухгалтерию копию техпаспорта личного автомобиля, а также ведут учет служебных поездок в путевых листах.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, на компенсацию за использование автомобиля рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества, к которому относится только имущество, принадлежащее сотруднику на праве собственности (ст. 188 ТК РФ, п. 10 Информационного письма ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Данные разъяснения не утратили актуальности после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортным средством работник управляет по доверенности, на компенсацию за использование автомобиля рекомендуем начислять взносы на страхование от несчастных случаев. Компенсация выплачивается при использовании в служебных целях личного имущества, к которому относится только имущество, принадлежащее сотруднику на праве собственности (ст. 188 ТК РФ, п. 10 Информационного письма ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615). Данные разъяснения не утратили актуальности после реорганизации ФСС РФ и создания СФР.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация выплачивается работнику за использование в интересах работодателя личного имущества. Возмещение работнику расходов, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поэтому, если транспортное средство не является личным имуществом работника (он управляет им по доверенности), положения п. 3 ст. 217 НК РФ не применяются.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация выплачивается работнику за использование в интересах работодателя личного имущества. Возмещение работнику расходов, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поэтому, если транспортное средство не является личным имуществом работника (он управляет им по доверенности), положения п. 3 ст. 217 НК РФ не применяются.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Минфин и ФНС считают, что если автомобиль не принадлежит работнику на праве собственности, то компенсация за использование такой машины в служебных целях облагается НДФЛ и взносами <14>. По их мнению, в ст. 188 ТК РФ речь идет о компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях. В указанном же случае машину нельзя считать личным имуществом. А раз так, то нормы НК, согласно которым компенсация подлежит освобождению от обложения, неприменимы <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Минфин и ФНС считают, что если автомобиль не принадлежит работнику на праве собственности, то компенсация за использование такой машины в служебных целях облагается НДФЛ и взносами <14>. По их мнению, в ст. 188 ТК РФ речь идет о компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях. В указанном же случае машину нельзя считать личным имуществом. А раз так, то нормы НК, согласно которым компенсация подлежит освобождению от обложения, неприменимы <15>.