Использование кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Иные сведения, вносимые в ЕГРН (о кадастровой стоимости; о лесах, водных объектах и об иных природных объектах, расположенных в пределах земельного участка; о категории земель, к которой отнесен земельный участок; вид или виды разрешенного использования земельного участка, адрес объекта недвижимости (при его наличии) и др. (ч. 5 ст. 8 Закона о регистрации)), безусловно, характеризуют земельный участок как индивидуально-определенную вещь. Но назвать их определяющими (позволяющими определить его как индивидуально-определенную вещь) нельзя. Чтобы решить, является ли данный признак определяющим, необходимо мысленно удалить его из определяемого предмета или заменить другим и посмотреть, останется ли предмет тем же с точки зрения права или нет. Может ли изменение категории земель, вида разрешенного использования, адреса или кадастровой стоимости земельного участка, границы которого остались неизменными, привести к исчезновению прежнего земельного участка и возникновению нового? С точки зрения права (ГК РФ, ЗК РФ, ГСК РФ, Закон о регистрации) это будет тот же земельный участок, в отношении которого изменились отдельные элементы правового режима (категория земель, вид разрешенного использования) и отдельные идентификаторы (адрес). Также обстоит дело и в случае изменения количества расположенных на участке объектов недвижимости, природных объектов и растительности. Снос здания, располагавшегося на земельном участке, вырубка леса или посадка сада не превращают один участок в другой при неизменности его границ.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)Иные сведения, вносимые в ЕГРН (о кадастровой стоимости; о лесах, водных объектах и об иных природных объектах, расположенных в пределах земельного участка; о категории земель, к которой отнесен земельный участок; вид или виды разрешенного использования земельного участка, адрес объекта недвижимости (при его наличии) и др. (ч. 5 ст. 8 Закона о регистрации)), безусловно, характеризуют земельный участок как индивидуально-определенную вещь. Но назвать их определяющими (позволяющими определить его как индивидуально-определенную вещь) нельзя. Чтобы решить, является ли данный признак определяющим, необходимо мысленно удалить его из определяемого предмета или заменить другим и посмотреть, останется ли предмет тем же с точки зрения права или нет. Может ли изменение категории земель, вида разрешенного использования, адреса или кадастровой стоимости земельного участка, границы которого остались неизменными, привести к исчезновению прежнего земельного участка и возникновению нового? С точки зрения права (ГК РФ, ЗК РФ, ГСК РФ, Закон о регистрации) это будет тот же земельный участок, в отношении которого изменились отдельные элементы правового режима (категория земель, вид разрешенного использования) и отдельные идентификаторы (адрес). Также обстоит дело и в случае изменения количества расположенных на участке объектов недвижимости, природных объектов и растительности. Снос здания, располагавшегося на земельном участке, вырубка леса или посадка сада не превращают один участок в другой при неизменности его границ.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В детализированной форме по каждому объекту недвижимости для просмотра доступна общая информация по выбранному объекту недвижимости - это условный кадастровый номер, этаж, площадь, юридический адрес, наличие зарегистрированных прав и ограничений, разрешенное использование, назначение, кадастровая стоимость и т.д.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В детализированной форме по каждому объекту недвижимости для просмотра доступна общая информация по выбранному объекту недвижимости - это условный кадастровый номер, этаж, площадь, юридический адрес, наличие зарегистрированных прав и ограничений, разрешенное использование, назначение, кадастровая стоимость и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что при расчете налоговой базы в отношении двух участков следовало применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2018, поскольку участки были проданы в 2018 году и доход также был получен в данном периоде. Суд указал, что государственная регистрация перехода права собственности на участки осуществлена в 2019 году, поэтому для целей применения п. 5 ст. 217.1 НК РФ и исчисления НДФЛ следует использовать кадастровую стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2019.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что при расчете налоговой базы в отношении двух участков следовало применять кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2018, поскольку участки были проданы в 2018 году и доход также был получен в данном периоде. Суд указал, что государственная регистрация перехода права собственности на участки осуществлена в 2019 году, поэтому для целей применения п. 5 ст. 217.1 НК РФ и исчисления НДФЛ следует использовать кадастровую стоимость земельных участков по состоянию на 01.01.2019.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Услуги оценщика
(КонсультантПлюс, 2026)Иск... мотивирован тем, что во исполнение договора... ответчик подготовил по заданию истца отчет об оценке рыночной стоимости земельных участков для использования отчета в целях оспаривания кадастровой стоимости этих земельных участков; однако в ходе рассмотрения соответствующего административного иска суд общей юрисдикции... назначил судебную экспертизу, по результатам которой сделал вывод о недостоверности рыночной стоимости, установленной в отчетах ответчика.
(КонсультантПлюс, 2026)Иск... мотивирован тем, что во исполнение договора... ответчик подготовил по заданию истца отчет об оценке рыночной стоимости земельных участков для использования отчета в целях оспаривания кадастровой стоимости этих земельных участков; однако в ходе рассмотрения соответствующего административного иска суд общей юрисдикции... назначил судебную экспертизу, по результатам которой сделал вывод о недостоверности рыночной стоимости, установленной в отчетах ответчика.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)17. Объекты незавершенного строительства, в отношении которых определена и в установленном порядке утверждена кадастровая стоимость, облагаются налогом на имущество организаций вне зависимости от использования таких объектов в производственной деятельности налогоплательщика.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)17. Объекты незавершенного строительства, в отношении которых определена и в установленном порядке утверждена кадастровая стоимость, облагаются налогом на имущество организаций вне зависимости от использования таких объектов в производственной деятельности налогоплательщика.
Приказ Росреестра от 06.08.2020 N П/0280
(ред. от 03.04.2026)
"Об утверждении Порядка рассмотрения обращений о предоставлении разъяснений, связанных с определением кадастровой стоимости, в том числе формы предоставления таких разъяснений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.09.2020 N 60050)5. Сведения об использованной информации и определении кадастровой стоимости объекта недвижимости:
(ред. от 03.04.2026)
"Об утверждении Порядка рассмотрения обращений о предоставлении разъяснений, связанных с определением кадастровой стоимости, в том числе формы предоставления таких разъяснений"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.09.2020 N 60050)5. Сведения об использованной информации и определении кадастровой стоимости объекта недвижимости:
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Новую стоимость при расчете налога нужно учитывать "задним числом" - с даты, когда вы изначально стали использовать при налогообложении кадастровую стоимость, которую потом приравняли к рыночной (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Новую стоимость при расчете налога нужно учитывать "задним числом" - с даты, когда вы изначально стали использовать при налогообложении кадастровую стоимость, которую потом приравняли к рыночной (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Статья: Определение и оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В статье рассматриваются актуальность и проблемные вопросы определения кадастровой стоимости. В условиях расширения направлений использования кадастровой стоимости на первый план выходят требования объективности, достоверности и справедливости ее определения для всех объектов налогооблагаемой недвижимости. Обращается внимание на разброс (как правило, существенное увеличение) кадастровой стоимости от предыдущего расчетного уровня к последующему для одних и тех же объектов; приводятся конкретные примеры и причины существенного увеличения кадастровой стоимости в последующем периоде. Отмечается, что результаты оспаривания кадастровой стоимости предыдущего периода в ряде регионов Российской Федерации практически не учитываются при определении кадастровой стоимости для одних и тех же объектов в последующем расчетном периоде; имеют место попытки управления результатами оценки рыночной стоимости, которая рассчитывается для замещения кадастровой, путем установления различных ограничений, понижающих/повышающих коэффициентов и т.п., направленных на то, чтобы получить запрограммированный и, возможно, заранее известный результат. Делается вывод о необходимости выпуска методических разъяснений по различным вопросам оценочной деятельности, методических рекомендаций по судебной стоимостной экспертизе объектов недвижимости, других методических документов с целью уменьшения влияния различных негативных факторов на результаты оценки кадастровой и рыночной стоимости.
(Козин П.А.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В статье рассматриваются актуальность и проблемные вопросы определения кадастровой стоимости. В условиях расширения направлений использования кадастровой стоимости на первый план выходят требования объективности, достоверности и справедливости ее определения для всех объектов налогооблагаемой недвижимости. Обращается внимание на разброс (как правило, существенное увеличение) кадастровой стоимости от предыдущего расчетного уровня к последующему для одних и тех же объектов; приводятся конкретные примеры и причины существенного увеличения кадастровой стоимости в последующем периоде. Отмечается, что результаты оспаривания кадастровой стоимости предыдущего периода в ряде регионов Российской Федерации практически не учитываются при определении кадастровой стоимости для одних и тех же объектов в последующем расчетном периоде; имеют место попытки управления результатами оценки рыночной стоимости, которая рассчитывается для замещения кадастровой, путем установления различных ограничений, понижающих/повышающих коэффициентов и т.п., направленных на то, чтобы получить запрограммированный и, возможно, заранее известный результат. Делается вывод о необходимости выпуска методических разъяснений по различным вопросам оценочной деятельности, методических рекомендаций по судебной стоимостной экспертизе объектов недвижимости, других методических документов с целью уменьшения влияния различных негативных факторов на результаты оценки кадастровой и рыночной стоимости.
Статья: Декларация по налогу на имущество. Обзор наиболее частых ошибок
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Вторая группа ошибок связана с объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщики зачастую забывают сверяться с актуальным региональным перечнем объектов на соответствующий налоговый период. Нередки случаи, когда здание исключается из перечня или, наоборот, добавляется в него в течение года, что требует перерасчета налога. Кроме того, ошибкой является использование кадастровой стоимости на текущую дату, в то время как для расчета за минувший год необходимо использовать показатель, зафиксированный в ЕГРН на 1 января отчетного года.
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Вторая группа ошибок связана с объектами, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщики зачастую забывают сверяться с актуальным региональным перечнем объектов на соответствующий налоговый период. Нередки случаи, когда здание исключается из перечня или, наоборот, добавляется в него в течение года, что требует перерасчета налога. Кроме того, ошибкой является использование кадастровой стоимости на текущую дату, в то время как для расчета за минувший год необходимо использовать показатель, зафиксированный в ЕГРН на 1 января отчетного года.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В Законе 2016 г. о ГКО используются понятия кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса, которые определены в п. 2 и 3 ч. 1 ст. 3 данного Закона (в ред. Закона 2020 г. N 269-ФЗ) следующим образом:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В Законе 2016 г. о ГКО используются понятия кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровой стоимости единого недвижимого комплекса, которые определены в п. 2 и 3 ч. 1 ст. 3 данного Закона (в ред. Закона 2020 г. N 269-ФЗ) следующим образом:
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.5.1. Налогоплательщик,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.5.1. Налогоплательщик,
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)При этом в отношении использования кадастровой стоимости в качестве справедливой стоимости имеется официальная позиция, суть которой в том, что кадастровая стоимость не является рыночной (Письма Минэкономразвития России от 08.02.2019 N Д23и-3709, Минфина России от 29.06.2020 N 02-07-10/56186).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)При этом в отношении использования кадастровой стоимости в качестве справедливой стоимости имеется официальная позиция, суть которой в том, что кадастровая стоимость не является рыночной (Письма Минэкономразвития России от 08.02.2019 N Д23и-3709, Минфина России от 29.06.2020 N 02-07-10/56186).
Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество по кадастровой стоимости помещения общего пользования (лестничные пролеты), расположенные в торговом центре в г. Москве, включенном в Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, купленные организацией 22.07.2024, если они фактически не используются?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество по кадастровой стоимости помещения общего пользования (лестничные пролеты), расположенные в торговом центре в г. Москве, включенном в Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, купленные организацией 22.07.2024, если они фактически не используются?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагаются ли налогом на имущество по кадастровой стоимости помещения общего пользования (лестничные пролеты), расположенные в торговом центре в г. Москве, включенном в Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, купленные организацией 22.07.2024, если они фактически не используются?
Статья: Первая декада статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации: вопросы формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Декада применения ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации - достойный повод подвести промежуточные итоги перехода от определения налоговой базы как среднегодовой остаточной стоимости объекта налогообложения, сформированной по правилам бухгалтерского учета, на использование кадастровой стоимости объектов недвижимости при определении налоговой базы налога на имущество. Авторы статьи изучили предысторию включения указанной статьи в Налоговый кодекс Российской Федерации и ее модернизацию в части формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости, сопоставляют нормы федерального и регионального законодательства, анализируют практику судов различных инстанций. Выявлено пять типичных вопросов, возникающих при формировании перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости, и предложены оптимальные варианты их разрешения.
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Декада применения ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации - достойный повод подвести промежуточные итоги перехода от определения налоговой базы как среднегодовой остаточной стоимости объекта налогообложения, сформированной по правилам бухгалтерского учета, на использование кадастровой стоимости объектов недвижимости при определении налоговой базы налога на имущество. Авторы статьи изучили предысторию включения указанной статьи в Налоговый кодекс Российской Федерации и ее модернизацию в части формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости, сопоставляют нормы федерального и регионального законодательства, анализируют практику судов различных инстанций. Выявлено пять типичных вопросов, возникающих при формировании перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости, и предложены оптимальные варианты их разрешения.