Исполнение налоговых обязательств
Подборка наиболее важных документов по запросу Исполнение налоговых обязательств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Рекомендации по осуществлению годовой сверки по налоговым обязательствам (ЕНП) согласно Справке о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525), и Справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082)
("Официальный сайт Минфина России", 2025)На основании данных Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - Справка о принадлежности ЕНП), осуществляется сверка перечислений, произведенных (признанных) в качестве ЕНП (операций по поступлению ЕНП), а также операций по распределению ЕНП во исполнение налоговых обязательств и возврату на расчетный счет.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)На основании данных Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - Справка о принадлежности ЕНП), осуществляется сверка перечислений, произведенных (признанных) в качестве ЕНП (операций по поступлению ЕНП), а также операций по распределению ЕНП во исполнение налоговых обязательств и возврату на расчетный счет.
Путеводитель по сделкам. Независимая (в том числе банковская) гарантия. Принципал1. Налог на прибыль при исполнении обязательства гарантом и возмещении ему сумм, выплаченных по независимой (в том числе банковской) гарантии
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Документы для реорганизации юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)...инспекцией принято оспариваемое решение в связи с нарушением процедуры реорганизации, поскольку выявленные инспекцией обстоятельства свидетельствуют о том, что юридическое лицо... [в отношении которого - ред.] принято решение о присоединении... создано без цели осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности; об осуществлении "мнимой" реорганизации с целью создания видимости перехода прав и обязанностей присоединяемого юридического лица... уклонения от исполнения налоговых обязательств, погашения кредиторской задолженности..."
(КонсультантПлюс, 2026)...инспекцией принято оспариваемое решение в связи с нарушением процедуры реорганизации, поскольку выявленные инспекцией обстоятельства свидетельствуют о том, что юридическое лицо... [в отношении которого - ред.] принято решение о присоединении... создано без цели осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности; об осуществлении "мнимой" реорганизации с целью создания видимости перехода прав и обязанностей присоединяемого юридического лица... уклонения от исполнения налоговых обязательств, погашения кредиторской задолженности..."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, в материалы дела не представлено доказательств того, что в результате согласованных действий с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств общество перевело финансово-хозяйственную деятельность на свое взаимозависимое лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, в материалы дела не представлено доказательств того, что в результате согласованных действий с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств общество перевело финансово-хозяйственную деятельность на свое взаимозависимое лицо.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)8. При завершении процедуры реализации имущества в отношении должника, не освобожденного от дальнейшего исполнения обязательств по уплате налоговой задолженности, на данную задолженность с даты завершения указанной процедуры начисляются пени.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)8. При завершении процедуры реализации имущества в отношении должника, не освобожденного от дальнейшего исполнения обязательств по уплате налоговой задолженности, на данную задолженность с даты завершения указанной процедуры начисляются пени.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции исходил из того, что стороны злоупотребили правом, оспариваемый договор совершен с целью сокрытия имущества от взыскания в счет исполнения налоговых обязательств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции исходил из того, что стороны злоупотребили правом, оспариваемый договор совершен с целью сокрытия имущества от взыскания в счет исполнения налоговых обязательств.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-06/69604)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-06/69604)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций).
Путеводитель по сделкам. Независимая гарантия. Гарант2. Налог на прибыль при исполнении обязательства и возмещении принципалом сумм, выплаченных гарантом по независимой гарантии
Информация: Рекомендации по осуществлению годовой сверки по налоговым обязательствам (ЕНП) согласно Справке о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525), и Справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082)
("Официальный сайт Минфина России", 2023)На основании данных Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120525) (далее - Справка), осуществляется сверка перечислений, произведенных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (операций по поступлению ЕНП), операций по распределению ЕНП во исполнение налоговых обязательств (отражаемых в бюджетном учете (бухгалтерском учете учреждений) согласно Справкам по ЕНП (КНД 1120525)).
("Официальный сайт Минфина России", 2023)На основании данных Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120525) (далее - Справка), осуществляется сверка перечислений, произведенных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (операций по поступлению ЕНП), операций по распределению ЕНП во исполнение налоговых обязательств (отражаемых в бюджетном учете (бухгалтерском учете учреждений) согласно Справкам по ЕНП (КНД 1120525)).
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Соглашение о применении примирительной процедуры является для налоговых органов гарантией исполнения налоговых обязательств, а для налогоплательщика - возможностью избежать налоговой проверки по вопросам и периодам, на которые распространяется действие соглашения.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Соглашение о применении примирительной процедуры является для налоговых органов гарантией исполнения налоговых обязательств, а для налогоплательщика - возможностью избежать налоговой проверки по вопросам и периодам, на которые распространяется действие соглашения.
Статья: Принудительное исполнение налогового обязательства
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)"Налоги" (журнал), 2021, N 6
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)"Налоги" (журнал), 2021, N 6
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-07-11/74146)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в случае исполнения должником денежного обязательства перед новым кредитором по первоначальному договору реализации товаров, лежащему в основе договора уступки.