Ип усн вычеты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип усн вычеты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ИП, перешедшим с 01.01.2026 на ОСН с УСН, вычетов сумм НДС по товарам, приобретенным и не использованным в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Применение налоговых каникул по УСН не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за периоды, когда применялась ставка 0%, в том числе страховые взносы за себя. Фиксированные взносы ИП может принять к вычету при расчете УСН-налога только за тот период, в котором они подлежали уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 и 2025 гг. - 49 500 руб. и 53 658 руб. - ИП мог уменьшить налог также только за 2024 - 2025 гг. соответственно. Поскольку налог за эти годы исчислялся по ставке 0%, применить вычет ИП не мог. Но и права учесть взносы в последующие годы, когда налог исчисляется по обычной ставке, нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Применение налоговых каникул по УСН не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за периоды, когда применялась ставка 0%, в том числе страховые взносы за себя. Фиксированные взносы ИП может принять к вычету при расчете УСН-налога только за тот период, в котором они подлежали уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 и 2025 гг. - 49 500 руб. и 53 658 руб. - ИП мог уменьшить налог также только за 2024 - 2025 гг. соответственно. Поскольку налог за эти годы исчислялся по ставке 0%, применить вычет ИП не мог. Но и права учесть взносы в последующие годы, когда налог исчисляется по обычной ставке, нет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, поставщиками лесоматериалов (сырья) выгодоприобретателю выступали организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН. Таким образом, при осуществлении экспортных операций самим выгодоприобретателем у него не возникло бы налоговых вычетов по НДС, относящихся к экспортным операциям, и, как следствие, права на возмещение из бюджета НДС в заявленном размере.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, поставщиками лесоматериалов (сырья) выгодоприобретателю выступали организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН. Таким образом, при осуществлении экспортных операций самим выгодоприобретателем у него не возникло бы налоговых вычетов по НДС, относящихся к экспортным операциям, и, как следствие, права на возмещение из бюджета НДС в заявленном размере.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
Вопрос: Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2025 N 03-07-11/124494)Вопрос: Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2025 N 03-07-11/124494)Вопрос: Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников