Доход после закрытия ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход после закрытия ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- если физлицо-ИП использовало помещение, после закрыло бизнес и через 10 лет продало имущество, есть ли льгота;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- если физлицо-ИП использовало помещение, после закрыло бизнес и через 10 лет продало имущество, есть ли льгота;
Вопрос: Организация арендует помещение по договору аренды с индивидуальным предпринимателем. Может ли организация быть привлечена к ответственности за неудержание НДФЛ с арендной платы, если в течение срока действия договора физическое лицо утратило статус индивидуального предпринимателя, о чем организации не было известно?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, при отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя на дату получения дохода, определяемую согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, организация-арендатор должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, при отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя на дату получения дохода, определяемую согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, организация-арендатор должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 194 "Основания для прекращения производства по административному делу" КАС РФ"В судебном заседании суда кассационной инстанции от У. поступило ходатайство о прекращении производства по делу ввиду вступления 19 марта 2024 г. в законную силу решения суда об удовлетворении ее административного иска об оспаривании последующего постановления судебного пристава-исполнителя о расчете задолженности по данному исполнительному производству. Судебная коллегия не находит предусмотренных статьей 194 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации оснований для прекращения производства по настоящему административному делу ввиду отсутствия тождества требований, а также ввиду отсутствия противоречия между выводами относительно действий судебного пристава-исполнителя, который в данном случае имел право после возобновления исполнительного производства производить действия по обращению взыскания на заработную плату и иные доходы должника и осуществлять расчет задолженности, и правильностью самого расчета, несогласие с которым ввиду его ошибочности в другом административном деле было подтверждено вступившим в законную силу решением суда, что свидетельствует об избрании заявителем надлежащего способа защиты права."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 98 "Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника-гражданина" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Вместе с тем, судом первой инстанции не учтено, что административный истец, будучи осведомленным об обязанности уплачивать алименты на основании решения суда и возбужденного в связи с необходимостью его исполнения исполнительного производства, вопреки требованиям ст. 98 Закона об исполнительном производстве, не сообщил судебному приставу-исполнителю о прекращении трудовых отношений с ООО ТД "Растяпино", а также о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, равно как в период с февраля 2018 года, т.е. после увольнения, не сообщал сведений о своих доходах, требования исполнительного документа не исполнял.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Разрешая спор и отказывая С. в удовлетворении исковых требований о разделе общего имущества супругов, суд первой инстанции указал на то, что спорные денежные средства являются доходом ИП К., полученным им после фактического прекращения между сторонами брачных отношений, поэтому данный доход является личной собственностью К. и разделу между бывшими супругами не подлежит. Доказательств того, что обязательства по договорам, во исполнении которых общество перечислило ИП К. денежные средства в размере 10 903 842 руб., возникли в интересах семьи, истцом не представлено. То обстоятельство, что указанные истцом денежные средства были получены ответчиком К. за работы и услуги, оказанные ИП К. обществу до 1 августа 2015 г., то есть в период фактических брачных отношений с С., правового значения, по мнению суда первой инстанции, для дела не имеет, поскольку семейное законодательство не связывает возникновение режима общей собственности супругов в отношении имущества, которое не приобреталось ими в браке. Кроме того, доказательств того, что денежные средства, которые являлись предметом договоров, использовались супругами в имущественных отношениях между собой для личных или семейных нужд, то есть представляли собой их совместную собственность, истцом не представлено. Спорные денежные средства являются доходом ИП К., полученным в процессе предпринимательской деятельности после прекращения между сторонами семейных отношений, данное имущество не является совместно нажитым имуществом супругом, поскольку в совместную собственность супругов входят только предпринимательские доходы, передаваемые в бюджет семьи, остальные доходы от предпринимательской деятельности являются собственностью супруга-предпринимателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Разрешая спор и отказывая С. в удовлетворении исковых требований о разделе общего имущества супругов, суд первой инстанции указал на то, что спорные денежные средства являются доходом ИП К., полученным им после фактического прекращения между сторонами брачных отношений, поэтому данный доход является личной собственностью К. и разделу между бывшими супругами не подлежит. Доказательств того, что обязательства по договорам, во исполнении которых общество перечислило ИП К. денежные средства в размере 10 903 842 руб., возникли в интересах семьи, истцом не представлено. То обстоятельство, что указанные истцом денежные средства были получены ответчиком К. за работы и услуги, оказанные ИП К. обществу до 1 августа 2015 г., то есть в период фактических брачных отношений с С., правового значения, по мнению суда первой инстанции, для дела не имеет, поскольку семейное законодательство не связывает возникновение режима общей собственности супругов в отношении имущества, которое не приобреталось ими в браке. Кроме того, доказательств того, что денежные средства, которые являлись предметом договоров, использовались супругами в имущественных отношениях между собой для личных или семейных нужд, то есть представляли собой их совместную собственность, истцом не представлено. Спорные денежные средства являются доходом ИП К., полученным в процессе предпринимательской деятельности после прекращения между сторонами семейных отношений, данное имущество не является совместно нажитым имуществом супругом, поскольку в совместную собственность супругов входят только предпринимательские доходы, передаваемые в бюджет семьи, остальные доходы от предпринимательской деятельности являются собственностью супруга-предпринимателя.
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"списание денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), уменьшение остатка электронных денежных средств, выдача наличных денежных средств, совершение операций с иным имуществом такого клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) после исключения его из единого государственного реестра юридических лиц (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в пользу участников (учредителей) соответствующего юридического лица или физического лица, если к моменту проведения этой операции исполнены требования, предусмотренные абзацами вторым - пятым и девятым настоящего пункта, а также после государственной регистрации при ликвидации соответствующего юридического лица или после государственной регистрации при прекращении соответствующим физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"списание денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), уменьшение остатка электронных денежных средств, выдача наличных денежных средств, совершение операций с иным имуществом такого клиента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) после исключения его из единого государственного реестра юридических лиц (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в пользу участников (учредителей) соответствующего юридического лица или физического лица, если к моменту проведения этой операции исполнены требования, предусмотренные абзацами вторым - пятым и девятым настоящего пункта, а также после государственной регистрации при ликвидации соответствующего юридического лица или после государственной регистрации при прекращении соответствующим физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Новости от 17.04.2026
("Главная книга", 2026, N 9)Чтобы в 2026 г. иметь право применять ПСН, доходы ИП за 2025 г. и в течение 2026 г. не должны превышать 20 млн руб. ФНС разъяснила: снятие ИП с учета и повторная регистрация в течение года этот лимит не обнуляют. Доходы считаются суммарно за календарный год (до снятия с учета и после повторной регистрации в качестве ИП).
("Главная книга", 2026, N 9)Чтобы в 2026 г. иметь право применять ПСН, доходы ИП за 2025 г. и в течение 2026 г. не должны превышать 20 млн руб. ФНС разъяснила: снятие ИП с учета и повторная регистрация в течение года этот лимит не обнуляют. Доходы считаются суммарно за календарный год (до снятия с учета и после повторной регистрации в качестве ИП).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)1. Большая часть физических лиц, с которыми ИП заключены гражданско-правовые договоры, ранее получала доходы от трудовой деятельности в ООО "Л". 46 физических лиц были трудоустроены в ООО "Л" в период до 2020 - 2021 годов по трудовым договорам, после чего, прекратив трудовые отношения с ООО "Л", были зарегистрированы в качестве самозанятых и заключили гражданско-правовые договоры оказания услуг с ИП.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)1. Большая часть физических лиц, с которыми ИП заключены гражданско-правовые договоры, ранее получала доходы от трудовой деятельности в ООО "Л". 46 физических лиц были трудоустроены в ООО "Л" в период до 2020 - 2021 годов по трудовым договорам, после чего, прекратив трудовые отношения с ООО "Л", были зарегистрированы в качестве самозанятых и заключили гражданско-правовые договоры оказания услуг с ИП.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Как учесть доходы, поступившие после прекращения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Как учесть доходы, поступившие после прекращения
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения освобождения от уплаты взносов ИП на ПСН должен сначала подать заявление о прекращении деятельности на ПСН. После "закрытия" патента отсутствие деятельности можно подтвердить декларациями с нулевым доходом в рамках ОСН либо спецрежима, с которым совмещалась ПСН;
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения освобождения от уплаты взносов ИП на ПСН должен сначала подать заявление о прекращении деятельности на ПСН. После "закрытия" патента отсутствие деятельности можно подтвердить декларациями с нулевым доходом в рамках ОСН либо спецрежима, с которым совмещалась ПСН;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком беспроцентным займом соблюдается хотя бы одно из условий, предусмотренных абз. 7 и 8 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия признается в целях налогообложения доходом в виде материальной выгоды и подлежит налогообложению в установленном порядке, в том числе после прекращения соответствующих трудовых отношений.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком беспроцентным займом соблюдается хотя бы одно из условий, предусмотренных абз. 7 и 8 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия признается в целях налогообложения доходом в виде материальной выгоды и подлежит налогообложению в установленном порядке, в том числе после прекращения соответствующих трудовых отношений.
Вопрос: Физлицо в течение 2024 г. снялось с учета в качестве ИП, а затем повторно зарегистрировалось как ИП. Работники не привлекались. Должен ли ИП после повторной регистрации вновь платить страховые взносы в размере 1%, если до прекращения регистрации они превысили установленный предел за расчетный период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в течение 2024 г. снялось с учета в качестве ИП, а затем повторно зарегистрировалось как ИП. Работники не привлекались. У ИП как до прекращения регистрации, так и после повторной регистрации доходы составили десятки миллионов рублей. Должен ли он после повторной регистрации вновь платить страховые взносы в размере 1%, если до прекращения регистрации они превысили установленный предел за расчетный период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо в течение 2024 г. снялось с учета в качестве ИП, а затем повторно зарегистрировалось как ИП. Работники не привлекались. У ИП как до прекращения регистрации, так и после повторной регистрации доходы составили десятки миллионов рублей. Должен ли он после повторной регистрации вновь платить страховые взносы в размере 1%, если до прекращения регистрации они превысили установленный предел за расчетный период?
Статья: Как предпринимателю считать доход в целях НДС при перерегистрации?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В вопросе уточняется, что до момента прекращения деятельности доход предпринимателя составил более 60 миллионов рублей, а после повторной регистрации ИП заработал более 1,5 миллиона рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В вопросе уточняется, что до момента прекращения деятельности доход предпринимателя составил более 60 миллионов рублей, а после повторной регистрации ИП заработал более 1,5 миллиона рублей.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения абз. 1 - 3 п. 1 комментируемой статьи определяют, что ИП признается фактически прекратившим свою деятельность (в первоначальной редакции данной статьи в юридико-технических целях было введено обозначение "недействующий индивидуальный предприниматель", но после внесения Законом 2023 г. N 519-ФЗ изменений это обозначение не сохранено) в случае, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения абз. 1 - 3 п. 1 комментируемой статьи определяют, что ИП признается фактически прекратившим свою деятельность (в первоначальной редакции данной статьи в юридико-технических целях было введено обозначение "недействующий индивидуальный предприниматель", но после внесения Законом 2023 г. N 519-ФЗ изменений это обозначение не сохранено) в случае, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:
Вопрос: ИП подал в банк заявление о закрытии расчетного счета и перечислении остатка на счет в другом банке. Правомерно ли банк, ссылаясь на отнесение ИП к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, отказал в перечислении остатка, если ИП отнесен к группе риска через месяц после направления заявления?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП обратился в банк с заявлением о закрытии расчетного счета и перечислении остатка денежных средств на свой расчетный счет в другом банке. Банк расторг с клиентом договор банковского счета и, ссылаясь на то, что клиент банка отнесен Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, на основании информации сервиса Банка России "Платформа ЗСК" и в соответствии с Правилами внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, п. 11 ст. 7 и п. 5 ст. 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ отказал ИП в перечислении остатка денежных средств в другой банк. Правомерны ли действия банка при условии, что ИП был отнесен Банком России к высокой группе риска только через месяц после направления ИП банку заявления о закрытии расчетного счета и перечислении остатка денежных средств?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП обратился в банк с заявлением о закрытии расчетного счета и перечислении остатка денежных средств на свой расчетный счет в другом банке. Банк расторг с клиентом договор банковского счета и, ссылаясь на то, что клиент банка отнесен Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, на основании информации сервиса Банка России "Платформа ЗСК" и в соответствии с Правилами внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, п. 11 ст. 7 и п. 5 ст. 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ отказал ИП в перечислении остатка денежных средств в другой банк. Правомерны ли действия банка при условии, что ИП был отнесен Банком России к высокой группе риска только через месяц после направления ИП банку заявления о закрытии расчетного счета и перечислении остатка денежных средств?