Нулевая ставка усн ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Нулевая ставка усн ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП на УСН могут рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам (0, 10, 22%), если не хотят использовать пониженную ставку НДС 5 или 7% либо не выполняются условия для их применения.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП на УСН могут рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам (0, 10, 22%), если не хотят использовать пониженную ставку НДС 5 или 7% либо не выполняются условия для их применения.
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
("Главная книга", 2024, N 19)Предполагалось, что налоговые каникулы будут "жить" до конца 2024 г. С 01.01.2025 нормы НК, устанавливающие право регионов вводить нулевую ставку по УСН/ПСН для новеньких ИП, должны были утратить силу. Однако в рамках антикризисных мер срок действия каникул продлили на 2025 - 2026 гг. <1>
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Омской области, применил ставку 0 процентов по УСН как впервые зарегистрированный и осуществляющий производство металлоизделий. Налоговый орган доначислил налог по ставке 15 процентов, установив, что фактически производственная деятельность велась на территории Челябинской области (доход получен от участия в простом товариществе, производственные мощности находились в Челябинске). Суд признал доначисление обоснованным, указав, что льгота по закону Омской области предоставляется только при осуществлении деятельности на территории данного региона, формальная регистрация без реального ведения деятельности не дает права на нулевую ставку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Омской области, применил ставку 0 процентов по УСН как впервые зарегистрированный и осуществляющий производство металлоизделий. Налоговый орган доначислил налог по ставке 15 процентов, установив, что фактически производственная деятельность велась на территории Челябинской области (доход получен от участия в простом товариществе, производственные мощности находились в Челябинске). Суд признал доначисление обоснованным, указав, что льгота по закону Омской области предоставляется только при осуществлении деятельности на территории данного региона, формальная регистрация без реального ведения деятельности не дает права на нулевую ставку.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки по УСН в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информацию о нулевых ставках при УСН для впервые зарегистрированных ИП см. в Справочной информации "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации".
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информацию о нулевых ставках при УСН для впервые зарегистрированных ИП см. в Справочной информации "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации".
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются определяемыми Правительством РФ видами деятельности и отвечают установленным Правительством РФ критериям (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются определяемыми Правительством РФ видами деятельности и отвечают установленным Правительством РФ критериям (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Таким образом, этим ИП предоставляют, по сути, налоговые каникулы, то есть они не уплачивают налог.
Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
Статья: Какие услуги можно отнести к бытовым в целях применения нулевой ставки по УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Региональным законом была установлена нулевая ставка по УСН для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. В приложении к закону было указано, что нулевая ставка применяется в отношении вида деятельности "Ремонт жилья и других построек", включенного в раздел "Бытовые услуги населению".
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Региональным законом была установлена нулевая ставка по УСН для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. В приложении к закону было указано, что нулевая ставка применяется в отношении вида деятельности "Ремонт жилья и других построек", включенного в раздел "Бытовые услуги населению".
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы" при ставке 0%
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%