Ип патент грузоперевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип патент грузоперевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Розница или опт? Налоговики и суд выяснят, как покупатель использовал ваш товар, и с учетом этого решат, правомерно ли вы применяли ПСН. Не будет ли препятствием для получения патента на 2025 г. тот факт, что в текущем году УСН-доход ИП превысил 60 млн руб.? Может ли один ИП на патенте по грузоперевозкам арендовать машину взамен сломавшейся у другого ИП на патенте? О новых ПСН-ситуациях наших подписчиков читайте в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Розница или опт? Налоговики и суд выяснят, как покупатель использовал ваш товар, и с учетом этого решат, правомерно ли вы применяли ПСН. Не будет ли препятствием для получения патента на 2025 г. тот факт, что в текущем году УСН-доход ИП превысил 60 млн руб.? Может ли один ИП на патенте по грузоперевозкам арендовать машину взамен сломавшейся у другого ИП на патенте? О новых ПСН-ситуациях наших подписчиков читайте в статье.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)5. У ИП патент на грузоперевозки, на пять авто. В заявлении на патент ИП указал среднюю численность привлекаемых наемных работников - 4 человека, но фактически нанял для "патентной" деятельности 9 человек. Нужно ли ему получать новый патент или можно внести изменения в уже полученный?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)5. У ИП патент на грузоперевозки, на пять авто. В заявлении на патент ИП указал среднюю численность привлекаемых наемных работников - 4 человека, но фактически нанял для "патентной" деятельности 9 человек. Нужно ли ему получать новый патент или можно внести изменения в уже полученный?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган неправомерно указал в патенте среднюю численность наемных работников, привлекаемых ИП к оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, как равную "1" вместо "0", как было указано в заявлении.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИП, налоговый орган неправомерно указал в патенте среднюю численность наемных работников, привлекаемых ИП к оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, как равную "1" вместо "0", как было указано в заявлении.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился за получением патента на оказание услуг по перевозке грузов, указав в заявлении осуществление деятельности без привлечения наемных работников. Налоговый орган изменил показатель количества работников с нуля на единицу, так как у предпринимателя отсутствовали водительские права категории "С" для управления заявленным 19-тонным автомобилем. Из-за этого предпринимателю была ограничена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в пределах 50 процентов (вместо 100 процентов). Налогоплательщик обратился в суд, утверждая, что не нанимал водителей, грузовиком управлял супруг предпринимателя, имеющий нужную категорию прав, который доставлял коммерческие грузы без заключения каких-либо официальных договоров. Суд признал действия налогового органа правомерными, указав, что наличие родственных связей не препятствует возникновению трудовых или гражданско-правовых отношений в рамках коммерческой деятельности, осуществление перевозок супругом в интересах бизнеса жены обоснованно квалифицировано как привлечение наемного лица.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился за получением патента на оказание услуг по перевозке грузов, указав в заявлении осуществление деятельности без привлечения наемных работников. Налоговый орган изменил показатель количества работников с нуля на единицу, так как у предпринимателя отсутствовали водительские права категории "С" для управления заявленным 19-тонным автомобилем. Из-за этого предпринимателю была ограничена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов в пределах 50 процентов (вместо 100 процентов). Налогоплательщик обратился в суд, утверждая, что не нанимал водителей, грузовиком управлял супруг предпринимателя, имеющий нужную категорию прав, который доставлял коммерческие грузы без заключения каких-либо официальных договоров. Суд признал действия налогового органа правомерными, указав, что наличие родственных связей не препятствует возникновению трудовых или гражданско-правовых отношений в рамках коммерческой деятельности, осуществление перевозок супругом в интересах бизнеса жены обоснованно квалифицировано как привлечение наемного лица.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1226@
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2026 N 85154)28. В листе Б Заявления сведения о транспортных средствах заполняются только индивидуальным предпринимателем, который планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2026 N 85154)28. В листе Б Заявления сведения о транспортных средствах заполняются только индивидуальным предпринимателем, который планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
Справочная информация: "Патентная система налогообложения в Ленинградской области"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг специализированными автотранспортными средствами
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг специализированными автотранспортными средствами
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)У ИП грузоперевозки на ПСН, один патент на три машины, все авто в собственности. Одна машина уже больше месяца не используется в перевозках в связи с ремонтом. Можно ли на этом основании пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)У ИП грузоперевозки на ПСН, один патент на три машины, все авто в собственности. Одна машина уже больше месяца не используется в перевозках в связи с ремонтом. Можно ли на этом основании пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения?
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них - розница, общепит, перевозки. Другие ограничения: средняя численность работников - не больше 15 человек, а доходы и за 2025 г., и в течение 2026 г. - не больше 20 млн руб. (ст. 346.43 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них - розница, общепит, перевозки. Другие ограничения: средняя численность работников - не больше 15 человек, а доходы и за 2025 г., и в течение 2026 г. - не больше 20 млн руб. (ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ИП на ПСН, осуществляющий грузоперевозки, заключить с другим ИП договор аренды с экипажем или без, если у него сломался единственный автомобиль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП на ПСН, осуществляющий грузоперевозки, заключить с другим ИП договор аренды с экипажем или без, если у него сломался единственный автомобиль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП на ПСН, осуществляющий грузоперевозки, заключить с другим ИП договор аренды с экипажем или без, если у него сломался единственный автомобиль?
Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ; о физических показателях, учитываемых ИП в целях ПСН при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом.
(Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40048)2. Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
(Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40048)2. Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.