Ип однодневка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип однодневка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2023 N 06АП-2742/2023 по делу N А73-12549/2021
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, данные обстоятельства свидетельствуют о создании фиктивного документооборота между ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), ИП Устимовой А.О. и спорными контрагентами; ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), учредителем и руководителем которого является Гризодуб С.А., с целью вывода реальной дебиторской задолженности применило схему, погасив кредиторскую задолженность перед организациями, имеющими признаки фирм "однодневок" и снятыми с учета в 2020 году, путем передачи ИП Устимовой А.О. права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655); ИП Устимова А.О. передала права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) учредителю данного общества Смирновой И.Н; впоследствии кредиторская задолженность в размере 54 773 тыс. руб. была прощена ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) (руководителем которого являлся Гризодуб С.А.) учредителем Смирновой И.Н.
Требование: О взыскании задолженности по налогам, пеням и штрафам.
Решение: Требование удовлетворено.Таким образом, данные обстоятельства свидетельствуют о создании фиктивного документооборота между ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), ИП Устимовой А.О. и спорными контрагентами; ООО "Благодар" (ИНН 7903529133), учредителем и руководителем которого является Гризодуб С.А., с целью вывода реальной дебиторской задолженности применило схему, погасив кредиторскую задолженность перед организациями, имеющими признаки фирм "однодневок" и снятыми с учета в 2020 году, путем передачи ИП Устимовой А.О. права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655); ИП Устимова А.О. передала права требования дебиторской задолженности к ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) учредителю данного общества Смирновой И.Н; впоследствии кредиторская задолженность в размере 54 773 тыс. руб. была прощена ООО "Благодар" (ИНН 7903529655) (руководителем которого являлся Гризодуб С.А.) учредителем Смирновой И.Н.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2022 N 04АП-3949/2022 по делу N А58-230/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, начислении пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, непредставление ООО "Союз-Транс" подтверждающих документов о финансово-хозяйственных отношениях с ИП Балоян П.Л., в том числе, не подтверждает факт реального выполнения работ. Вышеперечисленные факты свидетельствуют, что организация ООО "Союз-Транс" имеет признаки фирмы-однодневки; отсутствуют деловые цели; о формальности заключенных договоров и нереальности сделки между ИП Балоян и ООО "Союз-Транс".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа, доначислении НДС, налога на прибыль организаций, начислении пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, непредставление ООО "Союз-Транс" подтверждающих документов о финансово-хозяйственных отношениях с ИП Балоян П.Л., в том числе, не подтверждает факт реального выполнения работ. Вышеперечисленные факты свидетельствуют, что организация ООО "Союз-Транс" имеет признаки фирмы-однодневки; отсутствуют деловые цели; о формальности заключенных договоров и нереальности сделки между ИП Балоян и ООО "Союз-Транс".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 5; "Международный бухгалтерский учет", 2021, N 8)В настоящее время миллионы граждан де-факто трудятся в артелях, они создаются для выполнения как разовых (например, строительство объекта, проектирование, НИОКР и т.п.), так и временных (сезонных) работ, однако эти организации зарегистрированы как ООО или ИП, как правило, это фирмы-"однодневки".
(Давлетшин Т.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 5; "Международный бухгалтерский учет", 2021, N 8)В настоящее время миллионы граждан де-факто трудятся в артелях, они создаются для выполнения как разовых (например, строительство объекта, проектирование, НИОКР и т.п.), так и временных (сезонных) работ, однако эти организации зарегистрированы как ООО или ИП, как правило, это фирмы-"однодневки".
Статья: Преступления в сфере экономики, связанные с незаконным образованием юридического лица через подставных лиц, а также незаконным использованием документов
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)История борьбы с фирмами-однодневками насчитывает более двух десятков лет. Вначале это были фирмы, даже не прошедшие регистрацию в налоговых органах, либо существовавшие с липовыми свидетельствами о регистрации, либо использовались поддельные учредительные и иные документы. С принятием Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" делать это становилось все труднее, поэтому преступники изыскивали все новые способы создания фирм-однодневок.
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)История борьбы с фирмами-однодневками насчитывает более двух десятков лет. Вначале это были фирмы, даже не прошедшие регистрацию в налоговых органах, либо существовавшие с липовыми свидетельствами о регистрации, либо использовались поддельные учредительные и иные документы. С принятием Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" делать это становилось все труднее, поэтому преступники изыскивали все новые способы создания фирм-однодневок.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.10.2019 N ГД-4-14/20704@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".