Ип однодневка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип однодневка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При рассмотрении дела суды пришли к выводу, что денежные средства по уступленным правам требования были перечислены цессионариям (являющимся фирмами-однодневками) в течение нескольких дней.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При рассмотрении дела суды пришли к выводу, что денежные средства по уступленным правам требования были перечислены цессионариям (являющимся фирмами-однодневками) в течение нескольких дней.
Статья: Образование фирм-однодневок: проблемы уголовно-правовой квалификации
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)В пояснительной записке к законопроекту N 613254-6 указано, что включение в ч. 1 ст. 173.1 УК РФ "представления данных" направлено на "обеспечение возможности привлечения к ответственности всех лиц, причастных к внесению в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах" <3>. Необходимо было обеспечить охват всех способов создания фирм-однодневок, которые могут быть образованы с нуля или путем реорганизации действующих юридических лиц либо путем смены органов управления.
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)В пояснительной записке к законопроекту N 613254-6 указано, что включение в ч. 1 ст. 173.1 УК РФ "представления данных" направлено на "обеспечение возможности привлечения к ответственности всех лиц, причастных к внесению в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах" <3>. Необходимо было обеспечить охват всех способов создания фирм-однодневок, которые могут быть образованы с нуля или путем реорганизации действующих юридических лиц либо путем смены органов управления.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173.1 "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" УК РФ"Вопреки доводам кассационной жалобы, закон не содержит обязательных требований при описании диспозиции объективной стороны состава преступления - наличие фирмы однодневки, поскольку диспозиция ст. 173.1 УК РФ, состоит из двух частей: образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, и предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, основные доходы в проверяемом периоде получены заявленными контрагентами от налогоплательщика, при этом денежные средства транзитом переводились на счета контрагентов, обратно налогоплательщику либо в адрес сомнительных организаций/фирм-однодневок, были направлены на приобретение векселей либо обналичены, а также переведены в адрес ИП за транспортные услуги (НДС не облагается).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, основные доходы в проверяемом периоде получены заявленными контрагентами от налогоплательщика, при этом денежные средства транзитом переводились на счета контрагентов, обратно налогоплательщику либо в адрес сомнительных организаций/фирм-однодневок, были направлены на приобретение векселей либо обналичены, а также переведены в адрес ИП за транспортные услуги (НДС не облагается).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.10.2019 N ГД-4-14/20704@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>В представленном заявлении указано, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками "фирмы-однодневки", а руководитель является "номинальным".
Статья: Получение взятки в виде безналичных денежных средств: проблемы определения места совершения преступления
(Калинина О.М.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Как утверждает А.И. Сотов, при осуществлении перевода денежных средств на подконтрольное взяткополучателю лицо (фирму, индивидуального предпринимателя, благотворительную организацию) по фиктивному договору в качестве оператора счета часто используются фирмы-однодневки либо компании, характеризующиеся низким уровнем финансовой открытости (офшорные страны, государства Балтии и пр.) <16>. Анонимные счета в настоящее время можно открыть на Каймановых островах, в Панаме, Барбадосе, Гонконге и Сингапуре <17>. Не следует забывать, что субъектами преступления по ст. 290 УК РФ могут быть иностранные должностные лица, должностные лица международной публичной организации, у которых счета явно могут быть открыты на территории государства, гражданами которых они являются. Поэтому определение места совершения преступления для случаев с получением взятки в виде безналичных денежных средств является принципиальным.
(Калинина О.М.)
("Уголовное право", 2025, N 11)Как утверждает А.И. Сотов, при осуществлении перевода денежных средств на подконтрольное взяткополучателю лицо (фирму, индивидуального предпринимателя, благотворительную организацию) по фиктивному договору в качестве оператора счета часто используются фирмы-однодневки либо компании, характеризующиеся низким уровнем финансовой открытости (офшорные страны, государства Балтии и пр.) <16>. Анонимные счета в настоящее время можно открыть на Каймановых островах, в Панаме, Барбадосе, Гонконге и Сингапуре <17>. Не следует забывать, что субъектами преступления по ст. 290 УК РФ могут быть иностранные должностные лица, должностные лица международной публичной организации, у которых счета явно могут быть открыты на территории государства, гражданами которых они являются. Поэтому определение места совершения преступления для случаев с получением взятки в виде безналичных денежных средств является принципиальным.
Статья: Верховный Суд РФ об арбитражном управлении
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Поэтому ВС РФ решил, что на арбитражного управляющего также распространяются положения подп. "ф" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ). Исходя из него в регистрации изменений сведений о руководителе компании будет отказано, если:
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)Поэтому ВС РФ решил, что на арбитражного управляющего также распространяются положения подп. "ф" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ). Исходя из него в регистрации изменений сведений о руководителе компании будет отказано, если:
Статья: Возможные подходы к обеспечению уголовной наказуемости действий, способствующих уклонению от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Рассматриваемые пособнические действия оказывают существенное стимулирующее воздействие, выполняя в определенной степени даже подстрекательскую функцию. Предприниматель, осознав, насколько просто можно сэкономить около трети доходов, воспользовавшись услугами "технических" компаний <7>, выдавая их за своих контрагентов, решается на совершение преступления. Высокая степень общественной опасности данных пособнических действий требует соответствующих мер уголовного реагирования. Следственно-судебная практика по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ свидетельствует об игнорировании контрагентов, способствующих своими действиями уклонению от уплаты налогов, как субъектов уголовного преследования. Объяснение сложившемуся подходу, по мнению автора, заключается в особенностях методики расследования данной категории уголовных дел. Ее основные направления и формы реализации приведены в Методических рекомендациях "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)" <8>. В них рекомендуется подробно рассматривать взаимоотношения налогоплательщика с контрагентами, устанавливая их фиктивность и аффилированность как основной доказательственный критерий наличия умысла на уклонение от уплаты налога. При этом умысел устанавливается лишь у должностного лица налогоплательщика, полностью игнорируя возможное наличие аналогичного умысла у должностных лиц контрагентов, являющихся фирмами-"однодневками". Для налогового органа такой подход естественен исходя из участия в налоговых отношениях только индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Ответственным за налоговое правонарушение может быть только налогоплательщик, а способствующие его совершению другие лица остаются за пределами сферы налоговой ответственности. Уголовно-правовая оценка неуплаты налогов предусматривает рассмотрение действий как должностного лица налогоплательщика, так и иных лиц. Квалификация действий не представляет сложностей, а проблемой уголовного преследования является трудоемкость установления физического лица, реально осуществлявшего посреднические действия от имени контрагента - "технической" компании (фирмы-"однодневки").
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Рассматриваемые пособнические действия оказывают существенное стимулирующее воздействие, выполняя в определенной степени даже подстрекательскую функцию. Предприниматель, осознав, насколько просто можно сэкономить около трети доходов, воспользовавшись услугами "технических" компаний <7>, выдавая их за своих контрагентов, решается на совершение преступления. Высокая степень общественной опасности данных пособнических действий требует соответствующих мер уголовного реагирования. Следственно-судебная практика по п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ свидетельствует об игнорировании контрагентов, способствующих своими действиями уклонению от уплаты налогов, как субъектов уголовного преследования. Объяснение сложившемуся подходу, по мнению автора, заключается в особенностях методики расследования данной категории уголовных дел. Ее основные направления и формы реализации приведены в Методических рекомендациях "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)" <8>. В них рекомендуется подробно рассматривать взаимоотношения налогоплательщика с контрагентами, устанавливая их фиктивность и аффилированность как основной доказательственный критерий наличия умысла на уклонение от уплаты налога. При этом умысел устанавливается лишь у должностного лица налогоплательщика, полностью игнорируя возможное наличие аналогичного умысла у должностных лиц контрагентов, являющихся фирмами-"однодневками". Для налогового органа такой подход естественен исходя из участия в налоговых отношениях только индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Ответственным за налоговое правонарушение может быть только налогоплательщик, а способствующие его совершению другие лица остаются за пределами сферы налоговой ответственности. Уголовно-правовая оценка неуплаты налогов предусматривает рассмотрение действий как должностного лица налогоплательщика, так и иных лиц. Квалификация действий не представляет сложностей, а проблемой уголовного преследования является трудоемкость установления физического лица, реально осуществлявшего посреднические действия от имени контрагента - "технической" компании (фирмы-"однодневки").
Статья: Общие вопросы выявления и расследования преступлений в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- использование в реализации финансовых операций организаций, не ведущих реальную деятельность (фирм-однодневок);
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- использование в реализации финансовых операций организаций, не ведущих реальную деятельность (фирм-однодневок);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Денежные средства по уступленным правам требования были перечислены цессионариям (являющимся фирмами-однодневками) в течение нескольких дней. Сама оплата уступки производилась не за счет собственных денежных средств новых кредиторов, а за счет денежных средств должников, хотя должники обладали необходимыми суммами для уплаты задолженности до уступки права требования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Денежные средства по уступленным правам требования были перечислены цессионариям (являющимся фирмами-однодневками) в течение нескольких дней. Сама оплата уступки производилась не за счет собственных денежных средств новых кредиторов, а за счет денежных средств должников, хотя должники обладали необходимыми суммами для уплаты задолженности до уступки права требования.
Вопрос: Как следует проверять открытые данные на сайте ФНС России о своей организации и контрагентах?
(Консультация эксперта, 2026)Использование сервиса помогает повысить защищенность при выборе контрагентов организации, в частности, не располагая специальными, в том числе платными программными средствами, штатом специализированных работников, можно заблаговременно установить, обладает ли предполагаемый контрагент признаками, присущими "фирмам-однодневкам", в частности "массовости" учредителя и руководителя, адреса места регистрации.
(Консультация эксперта, 2026)Использование сервиса помогает повысить защищенность при выборе контрагентов организации, в частности, не располагая специальными, в том числе платными программными средствами, штатом специализированных работников, можно заблаговременно установить, обладает ли предполагаемый контрагент признаками, присущими "фирмам-однодневкам", в частности "массовости" учредителя и руководителя, адреса места регистрации.
Вопрос: ИП обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал ИП в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (покупатель) и ООО (поставщик) посредством электронного обмена заключили договор поставки, согласно которому товар отгружается поставщиком после получения поставщиком денежных средств. Покупатель оплатил выставленные поставщиком счета по указанным в договоре реквизитам в полном объеме. В связи с неисполнением поставщиком обязательства по поставке товара покупатель потребовал от ООО возврата денежных средств. В ответе было указано, что ООО не ведет деятельности по торговле товаром и данный договор поставки не заключало, денежные средства от индивидуального предпринимателя не получало. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что денежные средства были перечислены на счет фирмы-однодневки с одноименным названием (ИНН отличный от указанного в договоре поставки), которая закрыла счет после поступления денежных средств. Индивидуальный предприниматель обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал индивидуальному предпринимателю в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (покупатель) и ООО (поставщик) посредством электронного обмена заключили договор поставки, согласно которому товар отгружается поставщиком после получения поставщиком денежных средств. Покупатель оплатил выставленные поставщиком счета по указанным в договоре реквизитам в полном объеме. В связи с неисполнением поставщиком обязательства по поставке товара покупатель потребовал от ООО возврата денежных средств. В ответе было указано, что ООО не ведет деятельности по торговле товаром и данный договор поставки не заключало, денежные средства от индивидуального предпринимателя не получало. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что денежные средства были перечислены на счет фирмы-однодневки с одноименным названием (ИНН отличный от указанного в договоре поставки), которая закрыла счет после поступления денежных средств. Индивидуальный предприниматель обратился в свой банк с требованием о возврате денежных средств, перечисленных по договору поставки, поскольку он как банк отправителя не проверил надлежащим образом реквизиты, перечислив денежные средства на счет иного ООО с другим ИНН. Банк отказал индивидуальному предпринимателю в возврате денежных средств. Правомерны ли действия банка?
Статья: Финразведка зафиксировала всплеск обналичивания через внесудебные соглашения
(Косаков В., Соколов Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Конечно, данные причины не единственные. При этом сам факт обналичивания денежных средств, блокированных в рамках Федерального закона N 115-ФЗ, безусловно, должен привлекать внимание Финмониторинга к таким операциям. При этом кредитная организация не имеет права проводить какие-либо дополнительные проверки законности таких внесудебных соглашений, так как они являются исполнительными документами и порядок их исполнения регулируется Федеральным законом N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
(Косаков В., Соколов Д.)
("Административное право", 2021, N 4)Конечно, данные причины не единственные. При этом сам факт обналичивания денежных средств, блокированных в рамках Федерального закона N 115-ФЗ, безусловно, должен привлекать внимание Финмониторинга к таким операциям. При этом кредитная организация не имеет права проводить какие-либо дополнительные проверки законности таких внесудебных соглашений, так как они являются исполнительными документами и порядок их исполнения регулируется Федеральным законом N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".