Сроки уплаты налогов ИП 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налогов ИП 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Следовательно, М. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 31 декабря 2004 г. по 3 февраля 2021 г. и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в налоговые периоды 2017, 2018, 2020 г. г., эту обязанность в установленные сроки не исполнил, что повлекло удовлетворение административного иска МИФНС России N 14 по Республике Дагестан в полном объеме требований."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2023 N 11АП-17026/2022 по делу N А55-2514/2022
Требование: Об оспаривании постановлений по исполнению постановлений налоговых органов о взыскании исполнительского сбора.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Из представленной ООО "СТК" выписки по расчетному счету N 40702810...582, открытому в АКБ "Абсолют Банк" (ПАО), следует, что задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам, являвшаяся предметом исполнения указанных исполнительных производств, оплачена в полном объеме 04.10.2021, то есть в пределах установленного ч. 12 ст. 30 Закона N 229-ФЗ 5-дневного срока.
Требование: Об оспаривании постановлений по исполнению постановлений налоговых органов о взыскании исполнительского сбора.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Из представленной ООО "СТК" выписки по расчетному счету N 40702810...582, открытому в АКБ "Абсолют Банк" (ПАО), следует, что задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам, являвшаяся предметом исполнения указанных исполнительных производств, оплачена в полном объеме 04.10.2021, то есть в пределах установленного ч. 12 ст. 30 Закона N 229-ФЗ 5-дневного срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Таким образом, сроки уплаты налога за 2021 год переносятся:
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Таким образом, сроки уплаты налога за 2021 год переносятся:
Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В частности, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 марта 2022 г. N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" (далее - Постановление) продлены на 6 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к Постановлению, установленные Кодексом сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 г.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В частности, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 марта 2022 г. N 512 "Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году" (далее - Постановление) продлены на 6 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к Постановлению, установленные Кодексом сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год, авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2022 г.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"1. Продлить с учетом пункта 2(1) настоящего постановления на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - июнь 2022 г., а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"1. Продлить с учетом пункта 2(1) настоящего постановления на 12 месяцев организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель - июнь 2022 г., а также исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ сроки уплаты налога, а также отсутствие в гл. 26.5 НК РФ ограничений по уменьшению суммы налога по патенту, подлежащей уплате по первому сроку уплаты, полагаем, что ИП, получивший патент (патенты) со сроком действия более 6 месяцев, вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)1. Если раньше ИП уже работал, но прошел процедуру банкротства, снова зарегистрироваться можно только через пять лет. Например, если закрыли дело о банкротстве в январе 2021 г., повторно стать ИП получится не раньше января 2026 г.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)1. Если раньше ИП уже работал, но прошел процедуру банкротства, снова зарегистрироваться можно только через пять лет. Например, если закрыли дело о банкротстве в январе 2021 г., повторно стать ИП получится не раньше января 2026 г.
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Выплаченные банку проценты, а также совершенные за счет кредита расходы уменьшают налоговую базу по УСН в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Выплаченные банку проценты, а также совершенные за счет кредита расходы уменьшают налоговую базу по УСН в общем порядке.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая новые правила, ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) за 2023 год на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая новые правила, ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) за 2023 год на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб.
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2026)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2026)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Вопрос: ИП на ПСН планирует переехать в другое помещение с большей площадью. Надо ли ему подавать форму 26.5-1 с указанием нового адреса и новых физических показателей и в какой форме подать заявление для прекращения действия ранее выданного патента и перерасчета стоимости?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении (Письмо Минфина России от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@)).
Вопрос: ООО подало уведомление об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ (выручка менее 2 млн руб.), но фактически освобождение не применяло - выставляло счета-фактуры с НДС и уплачивало налог. Можно ли отменить освобождение? Если отмена невозможна или не будет произведена, вправе ли ООО принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 возникновение обязанности по перечислению в бюджет НДС вследствие выставления счета-фактуры с суммой НДС не означает, что продавец, освобожденный от обязанностей плательщика НДС, приобретает статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов, так как в этом случае положениями пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ или иными нормами гл. 21 НК РФ возможность уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы налога на налоговые вычеты не предусмотрена. Аналогичные выводы отражены в Определении Верховного Суда РФ от 27.05.2022 N 307-ЭС22-6762 по делу N А56-8758/2021.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 возникновение обязанности по перечислению в бюджет НДС вследствие выставления счета-фактуры с суммой НДС не означает, что продавец, освобожденный от обязанностей плательщика НДС, приобретает статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов, так как в этом случае положениями пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ или иными нормами гл. 21 НК РФ возможность уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы налога на налоговые вычеты не предусмотрена. Аналогичные выводы отражены в Определении Верховного Суда РФ от 27.05.2022 N 307-ЭС22-6762 по делу N А56-8758/2021.
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Правительство РФ уже одобрило применение этого инструмента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями: они смогут уплачивать налоги, отдельные виды сборов и страховые взносы единым переводом - без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету, при этом налоговый орган самостоятельно будет производить зачет перечисленных средств в счет обязательств плательщика <20>. Переход на новый механизм оплаты будет добровольным, но впоследствии может стать обязательным.