ИП налоговый агент по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП налоговый агент по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.06.2024 N БС-2-11/8717@ <О правомерности подписания неквалифицированной электронной подписью налоговой отчетности>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Аналогичный подход применяется при сдаче фирмами и ИП - налоговыми агентами по налогу на прибыль расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по форме из Приказа ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ). В гл. 25 НК РФ не указано, можно ли заверить такой электронный расчет неквалифицированной подписью. Поэтому нужно исходить из вышеуказанных положений части первой Налогового кодекса РФ и иных связанных документов. И заверять такой электронный расчет только квалифицированной подписью.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Аналогичный подход применяется при сдаче фирмами и ИП - налоговыми агентами по налогу на прибыль расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по форме из Приказа ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ). В гл. 25 НК РФ не указано, можно ли заверить такой электронный расчет неквалифицированной подписью. Поэтому нужно исходить из вышеуказанных положений части первой Налогового кодекса РФ и иных связанных документов. И заверять такой электронный расчет только квалифицированной подписью.
Статья: Аренда движимого имущества у иностранца: как правильно удержать налог на прибыль
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)При аренде имущества у иностранной компании организация (ИП) может стать налоговым агентом по налогу на прибыль. Главная задача в такой ситуации - правильно квалифицировать доход от аренды для целей международного договора. Ведь разные доходы облагаются по-разному, и, если вы ошибочно не удержите налог или удержите меньше, чем положено, вам придется платить его из своих средств со штрафом и пенями.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)При аренде имущества у иностранной компании организация (ИП) может стать налоговым агентом по налогу на прибыль. Главная задача в такой ситуации - правильно квалифицировать доход от аренды для целей международного договора. Ведь разные доходы облагаются по-разному, и, если вы ошибочно не удержите налог или удержите меньше, чем положено, вам придется платить его из своих средств со штрафом и пенями.
Вопрос: ИП заключил договор с иностранной организацией из Кубы, которая оказывает услуги по расконсолидации партий товаров и манипулированию грузами. Услуги оказываются на территории аэропорта в Кубе. Груз (товар) принадлежит ИП. Является ли ИП налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль по данному договору?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП заключил договор с иностранной организацией из Кубы. ИП является заказчиком по договору. Исполнитель по договору оказывает услуги по расконсолидации партий товаров и манипулированию грузами (некоммерческие). Услуги оказываются на территории аэропорта в Кубе. Представительств на территории РФ иностранная организация не имеет. Груз (товар) принадлежит ИП. Является ли ИП налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль по данному договору с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП заключил договор с иностранной организацией из Кубы. ИП является заказчиком по договору. Исполнитель по договору оказывает услуги по расконсолидации партий товаров и манипулированию грузами (некоммерческие). Услуги оказываются на территории аэропорта в Кубе. Представительств на территории РФ иностранная организация не имеет. Груз (товар) принадлежит ИП. Является ли ИП налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль по данному договору с иностранной организацией?
Вопрос: Об исполнении ИП, применяющим УСН, обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации от сдачи в аренду имущества в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-08-05/8634)Принимая во внимание изложенное, индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, при выплате доходов от источников в Российской Федерации в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, исполняют обязанности налогового агента и представляют в налоговый орган Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-08-05/8634)Принимая во внимание изложенное, индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, при выплате доходов от источников в Российской Федерации в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, исполняют обязанности налогового агента и представляют в налоговый орган Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)ИП является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)ИП является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):