ИП на усн продажа ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на усн продажа ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как у ИП на спецрежиме облагается продажа недвижимого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как у ИП на спецрежиме облагается продажа недвижимого имущества
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, согласно подп. 3 п. 3 ст. 39 не признается реализацией данного недвижимого имущества и, соответственно, не облагается НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности, осуществляемой этим физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя и в отношении которой им применялась упрощенная система налогообложения, согласно подп. 3 п. 3 ст. 39 не признается реализацией данного недвижимого имущества и, соответственно, не облагается НДС на основании подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ, при условии, что последующее использование указанного недвижимого имущества не связано с предпринимательской деятельностью, в том числе не направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налоги у ИП. Безвозмездная передача предпринимательского имущества не предполагает получения за него платы или иного встречного предоставления <20>. Поэтому у ИП не образуется дохода в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Но нельзя учесть для целей налогообложения и расходы, например, в виде остаточной стоимости безвозмездно переданного ОС <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Налоги у ИП. Безвозмездная передача предпринимательского имущества не предполагает получения за него платы или иного встречного предоставления <20>. Поэтому у ИП не образуется дохода в виде стоимости безвозмездно переданного имущества. Но нельзя учесть для целей налогообложения и расходы, например, в виде остаточной стоимости безвозмездно переданного ОС <21>.
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Балансовую стоимость основного средства, которая возникнет из-за пересчета, можно учесть в расходах при УСН (пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 45. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Балансовую стоимость основного средства, которая возникнет из-за пересчета, можно учесть в расходах при УСН (пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 45. п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)У ИП на "доходно-расходной" УСН как физлица есть легковой автомобиль, который приобретался 2,5 года назад еще до госрегистрации в качестве ИП для личных целей за личные деньги. Однако позднее этот автомобиль бизнесмен начал использовать для рабочих поездок. Скажем сразу, деятельность ИП не подразумевает использования автомобиля в качестве ОС или товара.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учитывать нужно не только выручку, но и доходы от продажи иного имущества фирмы, например основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п. Эти доходы уменьшать на их остаточную стоимость нельзя. Такие расходы не предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 26 апреля 2019 года N 03-11-11/30795).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учитывать нужно не только выручку, но и доходы от продажи иного имущества фирмы, например основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п. Эти доходы уменьшать на их остаточную стоимость нельзя. Такие расходы не предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 26 апреля 2019 года N 03-11-11/30795).
Статья: Ограничение по стоимости ОС для целей применения УСН: нюансы
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Точку в этом вопросе поставил ВС РФ еще в 2018 году. Пунктом 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018, установлено, что на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права на применение УСН при несоблюдении требования, приведенного в пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Определение балансовой стоимости ОС индивидуальным предпринимателем при этом производится по правилам, установленным данной нормой для организаций.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)Точку в этом вопросе поставил ВС РФ еще в 2018 году. Пунктом 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018, установлено, что на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права на применение УСН при несоблюдении требования, приведенного в пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Определение балансовой стоимости ОС индивидуальным предпринимателем при этом производится по правилам, установленным данной нормой для организаций.