Ип грузоперевозки налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип грузоперевозки налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель получил патент на оказание транспортных услуг по перевозке грузов. Налоговый орган по результатам проверки переквалифицировал сделки предпринимателя на аренду транспортных средств, сделав вывод об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Суд установил, что в сделках не были согласованы условия о предмете перевозки (не указан конкретно вид груза, вес, объем), не указаны сроки доставки груза, то есть предприниматель фактически передавал транспортные средства в полное распоряжение и владение контрагента. Суд пришел к выводу, что правоотношения сторон фактически регулировались договорами аренды транспортных средств, что не позволяет применить патентую систему налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель получил патент на оказание транспортных услуг по перевозке грузов. Налоговый орган по результатам проверки переквалифицировал сделки предпринимателя на аренду транспортных средств, сделав вывод об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Суд установил, что в сделках не были согласованы условия о предмете перевозки (не указан конкретно вид груза, вес, объем), не указаны сроки доставки груза, то есть предприниматель фактически передавал транспортные средства в полное распоряжение и владение контрагента. Суд пришел к выводу, что правоотношения сторон фактически регулировались договорами аренды транспортных средств, что не позволяет применить патентую систему налогообложения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Например, в одном прошлогоднем споре гражданин не смог доказать суду, что приобретенный им до регистрации ИП грузо-пассажирский автомобиль в бизнесе не использовался. Суд, оценив функциональное назначение ТС и учтя характер деятельности ИП (строительство, грузоперевозки), решил, что налоговая правомерно квалифицировала доход от продажи авто как предпринимательский и доначислила налог при УСН с объектом "доходы". Интересно, что ни та, ни другая сторона не представила весомых доказательств использования либо неиспользования ТС в бизнесе. Но при этом суд отклонил довод ИП о том, что в спорном автомобиле увеличено количество пассажирских мест, поскольку семья бизнесмена многодетная. По мнению судей, это не исключало возможность использования авто и в коммерческих целях <2>.
Вопрос: Об НДС при оказании ИП, применяющим ПСН и УСН, услуг по перевозке товаров из Китая в РФ и выполнении им обязанностей налогового агента в отношении таких услуг.
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-07-08/125619)Будет ли ИП при осуществлении грузоперевозки налоговым агентом? Нужно ли ему уплатить НДС 20%?
(Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-07-08/125619)Будет ли ИП при осуществлении грузоперевозки налоговым агентом? Нужно ли ему уплатить НДС 20%?
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)К выполненным работам (оказанным услугам) относятся выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств, транспортные услуги сторонних организаций и (или) индивидуальных предпринимателей по перевозкам грузов.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)К выполненным работам (оказанным услугам) относятся выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств, транспортные услуги сторонних организаций и (или) индивидуальных предпринимателей по перевозкам грузов.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.