3-ндфл при продаже имущества индивидуальным предпринимателем

Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при продаже имущества индивидуальным предпринимателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: 3-ндфл при продаже имущества индивидуальным предпринимателем

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Индивидуальный предприниматель отразил доход от продажи недвижимого имущества в декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговый орган взыскал с предпринимателя заявленный в декларации налог на основании судебного приказа. Впоследствии налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог в связи с применением УСН к доходу от продажи тех же объектов недвижимости. Суд согласился с тем, что доход от продажи спорных объектов является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку предприниматель сдавал их в аренду под кафе и продуктовый магазин, не был зарегистрирован в них, не использовал в личных целях. Суд отметил, что самостоятельное исчисление налогоплательщиком налога, который не подлежит уплате, и дальнейшее его принудительное взыскание не могут являться основанием для освобождения от уплаты налога, который подлежит исчислению на основании закона. Налогоплательщик вправе в такой ситуации подать заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. Суд признал доначисление единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, законным.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, регистрация объектов недвижимости за физическим лицом, последующая уплата НДФЛ, декларирование дохода от продажи таких объектов при подаче 3-НДФЛ не презюмируют действия ИП по использованию имущества в личных целях. Установлены повторяемость и систематичность операций по продаже имущества, короткий срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика, отсутствие доказательств использования имущества в личных целях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: 3-ндфл при продаже имущества индивидуальным предпринимателем

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)
Однако в другом деле суд встал на сторону ИП, хотя одним из видов его деятельности была розничная торговля автотранспортом. Судьи указали, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на то, что продажа имущества носила предпринимательский характер, лежит на ИФНС. Всего ИП продал два авто (а также две квартиры и два земельных участка) и не совершал других аналогичных операций. Продажу одного авто и одной квартиры признало "непредпринимательскими" сделками региональное УФНС, рассмотрев апелляционную жалобу ИП. Доказательств использования остального спорного имущества в отношениях с контрагентами налоговики не представили. И к тому же не предъявили претензий по поводу отражения дохода от его продажи в декларации 3-НДФЛ. Получается, по результатам камеральной проверки "упрощенной" декларации предпринимателя, по сути, обязали повторно (помимо НДФЛ) уплатить налог при УСН с этого же дохода <9>.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)
Обратите внимание! Обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего спецрежимы (УСНО, ПСНО, в виде ЕНВД), если он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.

Нормативные акты: 3-ндфл при продаже имущества индивидуальным предпринимателем

Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
- Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: "Топ-5 налоговых споров для ИП: октябрь 2021 года - март 2022 года"
(КонсультантПлюс, 2022)
До регистрации ИП гражданин продал земельные участки и жилые дома. Поскольку в собственности они были менее 3 лет, налогоплательщик подал декларацию 3-НДФЛ, в которой заявил имущественные вычеты. Позже он получил статус ИП с основным видом деятельности "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества".