Ип без работников расчет УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип без работников расчет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кассы-2025. Обзор изменений, про которые нельзя забыть
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- ИП на УСН без работников - с 1 июля 2025 года;
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- ИП на УСН без работников - с 1 июля 2025 года;
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что налог (авансовый платеж) за периоды 2025 г. можно уменьшить также на суммы страховых взносов за периоды до 2023 г., если вы уплатили их после 31 декабря 2022 г. и не учитывали при расчете налога (авансового платежа) ранее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что налог (авансовый платеж) за периоды 2025 г. можно уменьшить также на суммы страховых взносов за периоды до 2023 г., если вы уплатили их после 31 декабря 2022 г. и не учитывали при расчете налога (авансового платежа) ранее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 06.09.2023 N 88А-8786/2023 (УИД 26RS0008-01-2022-001802-20)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.08.2024 N 1104
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. - 30 млн руб. С 01.01.2026 он перешел на АУСН, а с начала апреля он утратил право на АУСН и перешел на УСН с НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС для общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
Вопрос: ИП с января по октябрь 2025 г. был на УСН с объектом "доходы", с ноября 2025 г. ИП перешел на применение АУСН. В период применения УСН наемных работников не было, в ноябре 2025 г. были приняты два работника. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН за 2025 г. на страховые взносы за себя полностью?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по УСН за 2025 г. на сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по УСН за 2025 г. на сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)ИП Орлов Р.Р. применяет УСН с объектом "доходы". Он не является лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, и осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения работников.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП Орлов Р.Р. применяет УСН с объектом "доходы". Он не является лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, и осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения работников.
Вопрос: Может ли ИП (объект - "доходы") с начала следующего года начать учитывать в целях уменьшения налога по УСН страховые взносы за себя в полном размере, если он не уведомил территориальный орган МВД России об увольнении единственного иностранного работника?
(Консультация эксперта, 2026)В целях применения УСН индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы без ограничения, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(Консультация эксперта, 2026)В целях применения УСН индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы без ограничения, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
Статья: Какие ошибки допускают плательщики в декларации по УСН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Еще одна ошибка касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат физическим лицам. По строкам 140 - 143 ИП могут указать суммы СВ в большем размере, чем суммы исчисленного налога по УСН по строкам 130 - 133. При этом сумма СВ "по строкам 140 - 143 должна быть меньше или равна сумме исчисленного налога по строкам 130 - 133 при отсутствии работников", - уточнили в УФНС России по Республике Бурятия (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Еще одна ошибка касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат физическим лицам. По строкам 140 - 143 ИП могут указать суммы СВ в большем размере, чем суммы исчисленного налога по УСН по строкам 130 - 133. При этом сумма СВ "по строкам 140 - 143 должна быть меньше или равна сумме исчисленного налога по строкам 130 - 133 при отсутствии работников", - уточнили в УФНС России по Республике Бурятия (цитата по сайту ФНС России).
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- для ИП без работников на ОСН - 01.06.2025;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- для ИП без работников на ОСН - 01.06.2025;
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (Письмо от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595).
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России разъяснил, что под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следует понимать индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (Письмо от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595).