Ип профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налог на профессиональный доход при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налог на профессиональный доход при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Компетенция арбитражных судов (подсудность) по спорам между юридическими и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)"...в период рассмотрения дела судом первой инстанции... [гражданин - ред.] являлся плательщиком налога на профессиональный доход. Следовательно, не имея статуса индивидуального предпринимателя, он осуществлял предпринимательскую деятельность, получая доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
(КонсультантПлюс, 2026)"...в период рассмотрения дела судом первой инстанции... [гражданин - ред.] являлся плательщиком налога на профессиональный доход. Следовательно, не имея статуса индивидуального предпринимателя, он осуществлял предпринимательскую деятельность, получая доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По информации, полученной от ГИБДД, о лицах, управлявших в проверяемом периоде транспортными средствами, принадлежащими на праве собственности налогоплательщику, и в том числе допустивших нарушения ПДД с участием данных автомобилей, были установлены водители. На момент трудовых отношений с налогоплательщиком указанные лица не являлись индивидуальными предпринимателями, не являлись плательщиками налога на профессиональный доход. При этом налоговым органом было установлено, что выплата заработной платы осуществлялась в проверяемом периоде наличными денежными средствами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По информации, полученной от ГИБДД, о лицах, управлявших в проверяемом периоде транспортными средствами, принадлежащими на праве собственности налогоплательщику, и в том числе допустивших нарушения ПДД с участием данных автомобилей, были установлены водители. На момент трудовых отношений с налогоплательщиком указанные лица не являлись индивидуальными предпринимателями, не являлись плательщиками налога на профессиональный доход. При этом налоговым органом было установлено, что выплата заработной платы осуществлялась в проверяемом периоде наличными денежными средствами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"Статья 14.1. Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
(ред. от 26.06.2026)
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"Статья 14.1. Поддержка физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима, вместе с тем доходы от этого налога зачисляются в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37% (ст. 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Пунктом 7 ст. 18 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" предусматриваются особенности уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих данный режим.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима, вместе с тем доходы от этого налога зачисляются в бюджет Фонда обязательного медицинского страхования по нормативу 37% (ст. 146 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Пунктом 7 ст. 18 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" предусматриваются особенности уплаты страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих данный режим.
"Цифровые платформы - организационно-правовая форма взаимодействия в обществе: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Перевозчиком может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющийся индивидуальным предпринимателем.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Перевозчиком может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, а также гражданин, применяющий специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и не являющийся индивидуальным предпринимателем.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставки НПД - 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов от организаций и ИП. С профессионального дохода самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы. Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты (ст. 2 Закона об НПД).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет с доходов от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Текущий счет открывается физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся ИП или физическими лицами, занимающимися частной практикой, для совершения операций при ведении деятельности, в связи с которой указанные физические лица применяют специальный налоговый режим (п. 2.1 Инструкции N 204-И).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В статье рассматривается вопрос о наличии предпринимательского характера в деятельности плательщиков налога на профессиональный доход, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В рамках ответа на данный вопрос анализируются выделенные законодательством признаки предпринимательской деятельности, позиции ученых и нормы различных законов.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В статье рассматривается вопрос о наличии предпринимательского характера в деятельности плательщиков налога на профессиональный доход, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. В рамках ответа на данный вопрос анализируются выделенные законодательством признаки предпринимательской деятельности, позиции ученых и нормы различных законов.
Готовое решение: Как СМП, СОНКО или самозанятым принять участие в закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
Статья: Чек-лист для расчета средней численности работников на АвтоУСН
(Смирнова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Наконец, последняя группа специалистов, которых бизнесу на автоматизированной УСН не нужно включать в перечень работников при расчете соответствующего показателя, - это исполнители, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", ИП, которые заключили с бизнесом на АвтоУСН договор ГПХ и получили вознаграждение за выполненные работы и оказанные услуги, а также исполнители несписочного состава, не имеющие с организацией договоров гражданско-правового характера, и лица, с которыми заключены авторские договоры на передачу имущественных прав.
(Смирнова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Наконец, последняя группа специалистов, которых бизнесу на автоматизированной УСН не нужно включать в перечень работников при расчете соответствующего показателя, - это исполнители, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", ИП, которые заключили с бизнесом на АвтоУСН договор ГПХ и получили вознаграждение за выполненные работы и оказанные услуги, а также исполнители несписочного состава, не имеющие с организацией договоров гражданско-правового характера, и лица, с которыми заключены авторские договоры на передачу имущественных прав.