Инвентаризация резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация резерва по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Организация не создавала резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Инвентаризация нужна именно для определения его суммы (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование в I квартале и полугодии текущего года резерва по сомнительному долгу, возникшему в связи с отгрузкой продукции, если по итогам I квартала сомнительный долг превышает предельно возможный размер отчислений в резерв в целях налогового учета?
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"6. Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"6. Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
Статья: Истечение срока давности как основание для списания долга
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование резерва по сомнительному долгу покупателя, возникшему в связи с отгрузкой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование резерва по сомнительному долгу покупателя, возникшему в связи с отгрузкой продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете формирование резерва по сомнительному долгу покупателя, возникшему в связи с отгрузкой продукции?
Готовое решение: Как создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете при расчетах в валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв по сомнительным долгам по задолженности, выраженной в иностранной валюте, создается в налоговом учете в рублях в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Резерв по сомнительным долгам по задолженности, выраженной в иностранной валюте, создается в налоговом учете в рублях в общем порядке.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дебиторская задолженность списывается либо в уменьшение резерва по сомнительным долгам (если под эту задолженность ранее был создан резерв), либо в дебет счета 91.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Дебиторская задолженность списывается либо в уменьшение резерва по сомнительным долгам (если под эту задолженность ранее был создан резерв), либо в дебет счета 91.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам...
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность покупателя по оплате товара составляет 354 000 руб. (с учетом НДС). Покупателем не предоставлено обеспечение по заключенному договору. По результатам инвентаризации расчетов указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок (просрочка превышает 90 календарных дней), признана сомнительной. В бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
(Консультация эксперта, 2025)Задолженность покупателя по оплате товара составляет 354 000 руб. (с учетом НДС). Покупателем не предоставлено обеспечение по заключенному договору. По результатам инвентаризации расчетов указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок (просрочка превышает 90 календарных дней), признана сомнительной. В бухгалтерском и налоговом учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
Готовое решение: Как учреждению отразить создание резервов в учетной политике для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
(КонсультантПлюс, 2025)Создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете - ваше право. Порядок создания резерва закрепите в своей учетной политике (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/1/72636).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском и налоговом учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по долгу, переставшему быть безнадежным, но продолжающему оставаться сомнительным (то есть удовлетворяющему условиям, приведенным в п. 1 ст. 266 НК РФ), следует восстановить как сам долг, так и сумму ранее созданного по нему резерва. Восстановление производится в регистрах налогового учета, при этом доходов и расходов в налоговом учете не возникает. После поступления денежных средств от контрагента задолженность погашается, то есть перестает быть сомнительной. В связи с этим сумма резерва по данной задолженности должна быть учтена (в уменьшение) при формировании вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва или же при отсутствии новых сомнительных долгов признана в составе внереализационных доходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором произошло погашение задолженности. Это следует из п. 7 ч. 2 ст. 250, п. 5 ст. 266, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ. В данной консультации исходим из предположения, что сумма резерва при погашении долга в целях налогообложения учтена в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, по долгу, переставшему быть безнадежным, но продолжающему оставаться сомнительным (то есть удовлетворяющему условиям, приведенным в п. 1 ст. 266 НК РФ), следует восстановить как сам долг, так и сумму ранее созданного по нему резерва. Восстановление производится в регистрах налогового учета, при этом доходов и расходов в налоговом учете не возникает. После поступления денежных средств от контрагента задолженность погашается, то есть перестает быть сомнительной. В связи с этим сумма резерва по данной задолженности должна быть учтена (в уменьшение) при формировании вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва или же при отсутствии новых сомнительных долгов признана в составе внереализационных доходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором произошло погашение задолженности. Это следует из п. 7 ч. 2 ст. 250, п. 5 ст. 266, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ. В данной консультации исходим из предположения, что сумма резерва при погашении долга в целях налогообложения учтена в доходах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, создание резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? Через полгода после списания задолженности заказчик полностью погасил свой долг...
(Консультация эксперта, 2025)Организацией по договору подряда выполнены и приняты заказчиком работы на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Заказчик не предоставлял обеспечения по этому договору. По результатам инвентаризации расчетов организации указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, признана сомнительной. В бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В налоговом учете резерв по сомнительным долгам организация не формирует. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
(Консультация эксперта, 2025)Организацией по договору подряда выполнены и приняты заказчиком работы на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Заказчик не предоставлял обеспечения по этому договору. По результатам инвентаризации расчетов организации указанная необеспеченная дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок, признана сомнительной. В бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам в полной сумме этой задолженности. В налоговом учете резерв по сомнительным долгам организация не формирует. В связи с истечением срока исковой давности задолженность признана безнадежной.
Статья: Компания не может диктовать и указывать проверяющим, как поступить во время проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Организация неправомерно завысила внереализационные расходы при формировании резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по договорам поставки. Это послужило поводом для доначисления налога на прибыль. Суд пришел к выводу, что при отсутствии резерва сомнительных долгов в составе финансовых результатов (при проведении инвентаризации статей баланса на конец отчетного периода резерв фактически не создавался) спорная задолженность не может быть признана сомнительной для формирования резерва в налоговом учете.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Организация неправомерно завысила внереализационные расходы при формировании резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности по договорам поставки. Это послужило поводом для доначисления налога на прибыль. Суд пришел к выводу, что при отсутствии резерва сомнительных долгов в составе финансовых результатов (при проведении инвентаризации статей баланса на конец отчетного периода резерв фактически не создавался) спорная задолженность не может быть признана сомнительной для формирования резерва в налоговом учете.
Готовое решение: Как учесть результаты инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как результаты инвентаризации дебиторской задолженности отразить в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как результаты инвентаризации дебиторской задолженности отразить в налоговом учете