Имущественный вычет по ипотечным процентам неотделимые улучшения
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по ипотечным процентам неотделимые улучшения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По договору ипотечного кредита банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. Ставка по кредиту - 7,4% годовых. Стоимость квартиры меньше суммы кредита. Обязанность банка по сопоставлению сумм выданных кредитов со стоимостью приобретенных заемщиками квартир в целях пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не предусмотрена. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ всей суммы материальной выгоды, полученной заемщиком в рамках кредитного договора? В случае несвоевременного погашения основного долга прекращается начисление заемщиком процентов, но возникает обязательство по уплате штрафных санкций. Возникает ли доход в виде материальной выгоды в данном случае?
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в случае, если процентная ставка по кредиту меньше размеров, установленных п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода, указанная абз. 3 и 4 п. 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у заемщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ у заемщика возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, в случае, если процентная ставка по кредиту меньше размеров, установленных п. 2 ст. 212 НК РФ. Материальная выгода, указанная абз. 3 и 4 п. 1 ст. 212 НК РФ, освобождается от налогообложения НДФЛ при условии наличия права у заемщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.09.2021 N 03-04-05/75585
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 11)Предположим, для оплаты апартаментов использовались кредитные денежные средства. Можно ли заявить в качестве имущественного вычета проценты, уплаченные по ипотеке?
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 11)Предположим, для оплаты апартаментов использовались кредитные денежные средства. Можно ли заявить в качестве имущественного вычета проценты, уплаченные по ипотеке?
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Как работнику составить заявление на получение имущественного вычета по процентам по ипотечному кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Как работнику составить заявление на получение имущественного вычета по процентам по ипотечному кредиту
Статья: Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета
("Главная книга", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации супруги приобрели квартиру в совместную собственность и воспользовались правом на имущественный вычет в отношении процентов по ипотечному кредиту. Сумма вычета по заявлению супругов была распределена между ними поровну.
("Главная книга", 2017, N 18)В рассматриваемой ситуации супруги приобрели квартиру в совместную собственность и воспользовались правом на имущественный вычет в отношении процентов по ипотечному кредиту. Сумма вычета по заявлению супругов была распределена между ними поровну.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Как правило, объект, являющийся предметом ипотеки, считается заложенным вместе со всеми принадлежностями как единое целое. Часть неделимой вещи не может быть самостоятельным предметом ипотеки. Ипотека распространяется на все неотделимые улучшения заложенного предмета.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Как правило, объект, являющийся предметом ипотеки, считается заложенным вместе со всеми принадлежностями как единое целое. Часть неделимой вещи не может быть самостоятельным предметом ипотеки. Ипотека распространяется на все неотделимые улучшения заложенного предмета.
Готовое решение: Как составить договор об ипотеке (залоге недвижимого имущества)
(КонсультантПлюс, 2025)на неотделимые улучшения, если иное не предусмотрено договором или Законом об ипотеке (п. 6 ст. 6 Закона об ипотеке);
(КонсультантПлюс, 2025)на неотделимые улучшения, если иное не предусмотрено договором или Законом об ипотеке (п. 6 ст. 6 Закона об ипотеке);
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет в связи с расходами на уплату процентов по ипотечному кредиту (займу)
Статья: Прогрессивное налогообложение доходов
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 1)При этом если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественный вычет на приобретение жилья и процентов по ипотечным кредитам), не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то такие налоговые вычеты (неучтенная разница) учитываются по итогам того же налогового периода при определении налоговой базы по указанным доходам, но в размере не более суммы такой налоговой базы. По общему правилу на следующий налоговый период обозначенные налоговые вычеты не переносятся.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 1)При этом если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 219, пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественный вычет на приобретение жилья и процентов по ипотечным кредитам), не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, то такие налоговые вычеты (неучтенная разница) учитываются по итогам того же налогового периода при определении налоговой базы по указанным доходам, но в размере не более суммы такой налоговой базы. По общему правилу на следующий налоговый период обозначенные налоговые вычеты не переносятся.
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Для тех, кто, просчитав все варианты, решит отказаться от полученного вычета в пользу более выгодного, отметим, что возможность отказа от ранее предоставленного имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту НК РФ не предусмотрена <22>.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Для тех, кто, просчитав все варианты, решит отказаться от полученного вычета в пользу более выгодного, отметим, что возможность отказа от ранее предоставленного имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту НК РФ не предусмотрена <22>.
Статья: Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)1. Период действия повышающих коэффициентов устанавливается на первые три года применения налогоплательщиком имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке. Сумма самих имущественных вычетов остается при этом на уровне, установленном действующим законодательством (не более 2 млн руб. и не более 3 млн руб.).
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)1. Период действия повышающих коэффициентов устанавливается на первые три года применения налогоплательщиком имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке. Сумма самих имущественных вычетов остается при этом на уровне, установленном действующим законодательством (не более 2 млн руб. и не более 3 млн руб.).