Имущественный вычет белорус
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет белорус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исчисление НДС при внешнеторговой деятельности (Начало)
(Персикова И.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщику при корректировке величины налоговой базы следует одновременно уточнить и сумму налоговых вычетов, заявляемых к возмещению по данной реализации товаров. "Входной" НДС (это суммы налога, относящиеся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации, в данном случае товаров, реализуемых на территорию Республики Беларусь по налоговой ставке 0%) по возвращенным товарам налогоплательщик может заявить к вычету в том налоговом периоде, в котором у него согласно ст. ст. 171 и 172 НК РФ по приобретенным у продавца товарам (работам, услугам), имущественным правам возникло право на вычет.
(Персикова И.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 8)Таким образом, налогоплательщику при корректировке величины налоговой базы следует одновременно уточнить и сумму налоговых вычетов, заявляемых к возмещению по данной реализации товаров. "Входной" НДС (это суммы налога, относящиеся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации, в данном случае товаров, реализуемых на территорию Республики Беларусь по налоговой ставке 0%) по возвращенным товарам налогоплательщик может заявить к вычету в том налоговом периоде, в котором у него согласно ст. ст. 171 и 172 НК РФ по приобретенным у продавца товарам (работам, услугам), имущественным правам возникло право на вычет.
Вопрос: Каковы особенности налогообложения доходов от работы по найму, полученных от источников в РФ иностранными гражданами, являющимися гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)При этом стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются. Если в течение года ФЛ становится налоговым резидентом РФ, НДФЛ начинает исчисляться с учетом указанных вычетов.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)При этом стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются. Если в течение года ФЛ становится налоговым резидентом РФ, НДФЛ начинает исчисляться с учетом указанных вычетов.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.05.2006 N 283
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914""Положения настоящего пункта применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость.".
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914""Положения настоящего пункта применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость.".
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр на 2016 - 2020 годы, о выполнении Планов мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества за 2014 - 2015 годы, о ходе выполнения решений Экономического совета от 15 сентября 2017 года>, <Обзорами делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков, торговой политики Азербайджанской Республики>, <Отчетами о деятельности Совета по промышленной политике, Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в 2010 - 2016 годах>, "Перечнем документов в сфере интеллектуальной собственности")
(Принято в г. Москве 15.12.2017)В стране применяется зачетный механизм уплаты НДС в бюджет, при котором исчисленные суммы НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются на суммы "входного" НДС, оплаченного плательщиком при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав.
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр на 2016 - 2020 годы, о выполнении Планов мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества за 2014 - 2015 годы, о ходе выполнения решений Экономического совета от 15 сентября 2017 года>, <Обзорами делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков, торговой политики Азербайджанской Республики>, <Отчетами о деятельности Совета по промышленной политике, Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в 2010 - 2016 годах>, "Перечнем документов в сфере интеллектуальной собственности")
(Принято в г. Москве 15.12.2017)В стране применяется зачетный механизм уплаты НДС в бюджет, при котором исчисленные суммы НДС по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются на суммы "входного" НДС, оплаченного плательщиком при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Административная практика
Решение ФНС России от 31.01.2019 N СА-3-9/668@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно информации, представленной Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 03.11.2017, гражданин Российской Федерации Х зарегистрирован в Республике Беларусь с 04.12.2009, что подтверждается документом, удостоверяющим личность - вид на жительство иностранного гражданина, выданным РОВД Республики Беларусь 14.10.2016; 16.10.2017 в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Х представлена декларация по подоходному налогу с доходов физических лиц за 2014 год, в которой указан доход от возмездного отчуждения нежилых помещений в размере 12 680 000 российских рублей, применен имущественный налоговый вычет - 4 222 000 российских рублей, исчислен подоходный налог с доходов физических лиц в сумме 39 122,47 белорусских рублей, который уплачен 16.10.2017.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно информации, представленной Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 03.11.2017, гражданин Российской Федерации Х зарегистрирован в Республике Беларусь с 04.12.2009, что подтверждается документом, удостоверяющим личность - вид на жительство иностранного гражданина, выданным РОВД Республики Беларусь 14.10.2016; 16.10.2017 в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Х представлена декларация по подоходному налогу с доходов физических лиц за 2014 год, в которой указан доход от возмездного отчуждения нежилых помещений в размере 12 680 000 российских рублей, применен имущественный налоговый вычет - 4 222 000 российских рублей, исчислен подоходный налог с доходов физических лиц в сумме 39 122,47 белорусских рублей, который уплачен 16.10.2017.
Вопрос: ...Гражданин Республики Беларусь (налоговый резидент РФ) продает нежилое помещение в Беларуси. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает в российской организации по долгосрочному контракту и является налоговым резидентом РФ. В декабре 2017 г. он планирует продать нежилое помещение, расположенное на территории Республики Беларусь. Вправе ли данное физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ, если помещение приобретено в январе 2016 г.?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает в российской организации по долгосрочному контракту и является налоговым резидентом РФ. В декабре 2017 г. он планирует продать нежилое помещение, расположенное на территории Республики Беларусь. Вправе ли данное физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ, если помещение приобретено в январе 2016 г.?
"Практический комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- было введено новое правило о том, что при перечислении предоплаты покупатель может, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), принять предъявленный НДС к вычету;
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- было введено новое правило о том, что при перечислении предоплаты покупатель может, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), принять предъявленный НДС к вычету;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
Статья: Обзор новых документов от 18.11.2010
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Имущественный вычет нельзя получить путем зачета суммы НДФЛ, подлежащей доплате по итогам истекшего налогового периода. Если по итогам истекшего налогового периода НДФЛ у адвоката, ведущего прием в адвокатском кабинете, подлежит доплате, его надо доплатить. А в текущем налоговом периоде, если появилось право на получение имущественного вычета, нужно просто подать заявление на вычет. Одним словом, вычет отдельно, доплата налога на доходы отдельно. Так решил Минфин России в Письме от 8 октября 2010 г. N 03-04-05/7-611.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Имущественный вычет нельзя получить путем зачета суммы НДФЛ, подлежащей доплате по итогам истекшего налогового периода. Если по итогам истекшего налогового периода НДФЛ у адвоката, ведущего прием в адвокатском кабинете, подлежит доплате, его надо доплатить. А в текущем налоговом периоде, если появилось право на получение имущественного вычета, нужно просто подать заявление на вычет. Одним словом, вычет отдельно, доплата налога на доходы отдельно. Так решил Минфин России в Письме от 8 октября 2010 г. N 03-04-05/7-611.
"Имущественный налоговый вычет: практические рекомендации по получению"
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)Пример. Российский гражданин приобрел в 2007 г. жилой дом, находящийся на территории Республики Беларусь. Так как жилой дом находится за пределами России, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по данной сделке.
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)Пример. Российский гражданин приобрел в 2007 г. жилой дом, находящийся на территории Республики Беларусь. Так как жилой дом находится за пределами России, налогоплательщик не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по данной сделке.
"Постатейный комментарий к главе 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса РФ"
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)письмо Федеральной налоговой службы от 21 сентября 2005 г. N ВЕ-6-26/786@ "О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь";
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)письмо Федеральной налоговой службы от 21 сентября 2005 г. N ВЕ-6-26/786@ "О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь";
Статья: НДФЛ-2007 - много шума из ничего (об изменениях по НДФЛ, вступивших в силу с 1 января 2007 г.)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Во всех остальных случаях, если получатель дохода не предъявляет нужных документов, как представляется, налоговый агент должен не рисковать и признать его пока налоговым нерезидентом РФ. Его статус может уточняться, а налог пересчитываться по ставке 13% (с применением стандартных и имущественных вычетов) при предъявлении собранных в итоге вышеуказанных документов или справки о налоговом резидентстве РФ, которую налоговые органы могут выдать на основании и иных документов <12>.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Во всех остальных случаях, если получатель дохода не предъявляет нужных документов, как представляется, налоговый агент должен не рисковать и признать его пока налоговым нерезидентом РФ. Его статус может уточняться, а налог пересчитываться по ставке 13% (с применением стандартных и имущественных вычетов) при предъявлении собранных в итоге вышеуказанных документов или справки о налоговом резидентстве РФ, которую налоговые органы могут выдать на основании и иных документов <12>.
Вопрос: В 2004 г. супругами в период брака в совместную собственность была приобретена квартира. Собственники квартиры являются гражданами Республики Беларусь. Супруг проживает в РФ и является налоговым резидентом РФ. Супруга проживает в Республике Беларусь и налоговым резидентом РФ не является. В 2012 г. квартира будет разделена между супругами на основании ч. 2 ст. 38 Семейного кодекса РФ. В результате раздела полным собственником квартиры будет являться супруг. Квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи квартиры в данном случае?
(Письмо Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-842)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-842)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: ...В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. он приобрел квартиру и обратился в налоговый орган для получения уведомления для работодателя об имущественном вычете по НДФЛ. Налоговый орган отказал в выдаче уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: В ситуации, когда в организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник - гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ, а в апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, исходя из позиции Минфина России можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: В ситуации, когда в организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник - гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ, а в апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, исходя из позиции Минфина России можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ "Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)- рассмотрение письменных заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих их право на получение имущественного налогового вычета у работодателя;
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)- рассмотрение письменных заявлений налогоплательщиков и документов, подтверждающих их право на получение имущественного налогового вычета у работодателя;