Госпошлина за регистрацию недвижимости налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за регистрацию недвижимости налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
Типовая ситуация: Госпошлина: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлина за регистрацию автомобиля и прав на недвижимость увеличивает первоначальную стоимость объекта, если уплачена до его ввода в эксплуатацию; если после - списывается в расходы (Письма Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101).
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлина за регистрацию автомобиля и прав на недвижимость увеличивает первоначальную стоимость объекта, если уплачена до его ввода в эксплуатацию; если после - списывается в расходы (Письма Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором продажи недвижимости стоимость производственного здания составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС - 1 200 000 руб.), а земельного участка, на котором он расположен, - 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость каждого из этих объектов не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения объектов недвижимости и принятия их к учету в составе объектов основных средств (ОС) произведена уплата сумм государственной пошлины, поданы документы на регистрацию перехода права собственности на здание и земельный участок к организации. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и земельный участок к организации и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением объектов недвижимости, организация не несет. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен равным 300 месяцам (в бухучете - исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). Ликвидационная стоимость здания определена в размере 1 400 000 руб. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с договором продажи недвижимости стоимость производственного здания составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС - 1 200 000 руб.), а земельного участка, на котором он расположен, - 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость каждого из этих объектов не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения объектов недвижимости и принятия их к учету в составе объектов основных средств (ОС) произведена уплата сумм государственной пошлины, поданы документы на регистрацию перехода права собственности на здание и земельный участок к организации. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и земельный участок к организации и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением объектов недвижимости, организация не несет. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен равным 300 месяцам (в бухучете - исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). Ликвидационная стоимость здания определена в размере 1 400 000 руб. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете возврат из бюджета госпошлины учтите в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете возврат из бюджета госпошлины учтите в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение жилья, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение жилья, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-арендодателя передача в аренду земельного участка (объекта основных средств) на срок, превышающий 12 месяцев, и его возврат арендатором по окончании срока действия договора аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель передал в аренду земельный участок на срок три года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость земельного участка равна 5 000 000 руб. По соглашению сторон расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка несет арендатор.
(Консультация эксперта, 2025)Арендодатель передал в аренду земельный участок на срок три года. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость земельного участка равна 5 000 000 руб. По соглашению сторон расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка несет арендатор.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора уплату государственной пошлины за регистрацию договора аренды недвижимого имущества (офисного здания)?..
(Консультация эксперта, 2025)ППА принимается к учету по фактической стоимости. В нее включаются, в частности, затраты арендатора в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, в котором он пригоден для использования в запланированных целях. К таким затратам относится госпошлина за регистрацию договора аренды недвижимости (пп. "в" п. 13 ФСБУ 25/2018).
(Консультация эксперта, 2025)ППА принимается к учету по фактической стоимости. В нее включаются, в частности, затраты арендатора в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, в котором он пригоден для использования в запланированных целях. К таким затратам относится госпошлина за регистрацию договора аренды недвижимости (пп. "в" п. 13 ФСБУ 25/2018).
Корреспонденция счетов: Как арендатору учитывать операции по договору аренды основного средства (недвижимого имущества (здания))?..
(Консультация эксперта, 2025)На последнее число месяца регистрации перехода права собственности на недвижимость балансовая стоимость ОС равна 9 019 146,79 руб. (10 288 000 руб. - (1 234 559,88 руб. + 34 293,33 руб.)). Обязательство по уплате госпошлины исполнено. В налоговом учете остаточная стоимость ОС составляет 2 988 636,36 руб. (3 000 000 руб. - 11 363,64 руб.). НВР равна 6 030 510,43 руб. (9 019 146,79 руб. - 2 988 636,36 руб.), а соответствующее ей сальдированное ОНО - 1 507 627,61 руб. (6 030 510,43 руб. x 25%). По итогам сравнения остатков ОНО на начало и конец месяца отражается увеличение ОНО на 5 267,58 руб. (1 507 627,61 руб. - 1 502 360,03 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)На последнее число месяца регистрации перехода права собственности на недвижимость балансовая стоимость ОС равна 9 019 146,79 руб. (10 288 000 руб. - (1 234 559,88 руб. + 34 293,33 руб.)). Обязательство по уплате госпошлины исполнено. В налоговом учете остаточная стоимость ОС составляет 2 988 636,36 руб. (3 000 000 руб. - 11 363,64 руб.). НВР равна 6 030 510,43 руб. (9 019 146,79 руб. - 2 988 636,36 руб.), а соответствующее ей сальдированное ОНО - 1 507 627,61 руб. (6 030 510,43 руб. x 25%). По итогам сравнения остатков ОНО на начало и конец месяца отражается увеличение ОНО на 5 267,58 руб. (1 507 627,61 руб. - 1 502 360,03 руб.).
Готовое решение: Как учитывать аренду земельного участка под строительство
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, строите вы объект ОС или недвижимость на продажу, не включаются в стоимость строящегося объекта:
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от того, строите вы объект ОС или недвижимость на продажу, не включаются в стоимость строящегося объекта:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость здания в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость здания в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на жилое помещение? Договор участия в долевом строительстве заключен в целях дальнейшей перепродажи права требования по указанному договору...
(Консультация эксперта, 2025)По договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома организацией в этом же месяце перечислено на счет застройщика 1 800 000 руб., что соответствует цене договора. Впоследствии организация уступила право требования по данному договору за 1 900 000 руб. (в том числе НДС) другому юрлицу. При регистрации договора участия в долевом строительстве и соглашения об уступке права требования по нему были уплачены соответствующие государственные пошлины. Приобретение и продажа прав на недвижимость являются видом деятельности организации. Доходы и расходы для целей налогообложения учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома организацией в этом же месяце перечислено на счет застройщика 1 800 000 руб., что соответствует цене договора. Впоследствии организация уступила право требования по данному договору за 1 900 000 руб. (в том числе НДС) другому юрлицу. При регистрации договора участия в долевом строительстве и соглашения об уступке права требования по нему были уплачены соответствующие государственные пошлины. Приобретение и продажа прав на недвижимость являются видом деятельности организации. Доходы и расходы для целей налогообложения учитываются методом начисления.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: если госпошлина уплачена за регистрацию прав на недвижимость или автомобиля, то она увеличивает первоначальную стоимость данного основного средства - амортизируемого имущества. В этом случае для целей налогообложения прибыли она будет относиться на расходы через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295 (п. 3)).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: если госпошлина уплачена за регистрацию прав на недвижимость или автомобиля, то она увеличивает первоначальную стоимость данного основного средства - амортизируемого имущества. В этом случае для целей налогообложения прибыли она будет относиться на расходы через начисление амортизации (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295 (п. 3)).