Где отражать восстановленный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Где отражать восстановленный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- отражен НДС, восстановленный учредителем при передаче имущества в уставный капитал;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- отражен НДС, восстановленный учредителем при передаче имущества в уставный капитал;
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, на основании которого вы принимали НДС к вычету, зарегистрируйте в книге продаж на сумму, которую нужно восстановить (п. 14 Правил ведения книги продаж). Если установленный срок хранения счета-фактуры истек и у вас его нет, зарегистрируйте в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите сумму НДС, которая восстанавливается (Письмо Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках процедуры банкротства суд признал недействительными договоры купли-продажи имущества, заключенные должником до возбуждения дела о несостоятельности. В связи с этим должник в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ отразил восстановление НДС, ранее принятого к вычету по указанным договорам, в текущем налоговом периоде (то есть уже после возбуждения дела о несостоятельности). По мнению налогового органа, образовавшаяся задолженность подлежит удовлетворению в порядке пятой очереди текущих платежей, поскольку должник отразил восстановление НДС в налоговом периоде, имевшем место после возбуждения дела о несостоятельности. Суд указал, что для целей отнесения налоговой задолженности по восстановленному НДС к реестровой или текущей следует руководствоваться налоговым периодом, в котором совершена операция, ставшая основанием для формирования налоговой базы. Поскольку в рассматриваемом случае НДС принят должником к вычету по операциям, совершенным в налоговом периоде, который окончился до возбуждения дела о несостоятельности, требование об уплате такого налога относится к третьей очереди реестра требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках процедуры банкротства суд признал недействительными договоры купли-продажи имущества, заключенные должником до возбуждения дела о несостоятельности. В связи с этим должник в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ отразил восстановление НДС, ранее принятого к вычету по указанным договорам, в текущем налоговом периоде (то есть уже после возбуждения дела о несостоятельности). По мнению налогового органа, образовавшаяся задолженность подлежит удовлетворению в порядке пятой очереди текущих платежей, поскольку должник отразил восстановление НДС в налоговом периоде, имевшем место после возбуждения дела о несостоятельности. Суд указал, что для целей отнесения налоговой задолженности по восстановленному НДС к реестровой или текущей следует руководствоваться налоговым периодом, в котором совершена операция, ставшая основанием для формирования налоговой базы. Поскольку в рассматриваемом случае НДС принят должником к вычету по операциям, совершенным в налоговом периоде, который окончился до возбуждения дела о несостоятельности, требование об уплате такого налога относится к третьей очереди реестра требований кредиторов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В случае восстановления во 2-м квартале НДС, принятого к вычету в 1-м квартале, на каком счете бухгалтерского учета отразить суммы восстановленного НДС, учитывая, что стоимость ТМЦ, отпущенных на производство, учитывается на счете 20?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В случае восстановления во 2-м квартале НДС, принятого к вычету в 1-м квартале, на каком счете бухгалтерского учета отразить суммы восстановленного НДС, учитывая, что стоимость ТМЦ, отпущенных на производство, учитывается на счете 20?
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленную сумму НДС отразите в книге продаж за IV квартал соответствующего года на основании бухгалтерской справки-расчета и в декларации за этот квартал. Эту сумму вы сможете списать в прочие расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 5 ст. 171.1 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленную сумму НДС отразите в разд. 3 декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановленную сумму НДС отразите в разд. 3 декларации по НДС.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 4 ст. 171.1 НК РФ налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму НДС в декларации по НДС за последний квартал каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором объект ОС начал амортизироваться в целях налога на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 4 ст. 171.1 НК РФ налогоплательщик обязан отражать восстановленную сумму НДС в декларации по НДС за последний квартал каждого календарного года из десяти лет начиная с года, в котором объект ОС начал амортизироваться в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 080 разд. 3 декларации отразите сумму НДС, восстановленную с разницы в стоимости поставки до и после уменьшения;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 080 разд. 3 декларации отразите сумму НДС, восстановленную с разницы в стоимости поставки до и после уменьшения;
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДС налог к восстановлению отразите в разд. 3.
(КонсультантПлюс, 2026)В декларации по НДС налог к восстановлению отразите в разд. 3.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 080 разд. 3 декларации отразите сумму НДС, восстановленную с разницы в стоимости поставки до и после уменьшения;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 080 разд. 3 декларации отразите сумму НДС, восстановленную с разницы в стоимости поставки до и после уменьшения;