Ндс при выставлении претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при выставлении претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС суммы возмещения перевозчиком ущерба, выплаченные по выставленной претензии грузоотправителя или по иным основаниям, поскольку эти суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Это следует из анализа п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагаются НДС суммы возмещения перевозчиком ущерба, выплаченные по выставленной претензии грузоотправителя или по иным основаниям, поскольку эти суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Это следует из анализа п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)В статье исследуем судебную практику, касающуюся получения организациями налоговых вычетов по НДС <1>, которые установлены ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), анализируем претензии, предъявляемые налоговой службой налогоплательщикам по результатам налоговых проверок, аргументы-противопоставления заинтересованных юридических лиц, а также изучаем позиции судов.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)В статье исследуем судебную практику, касающуюся получения организациями налоговых вычетов по НДС <1>, которые установлены ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), анализируем претензии, предъявляемые налоговой службой налогоплательщикам по результатам налоговых проверок, аргументы-противопоставления заинтересованных юридических лиц, а также изучаем позиции судов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик по предложению налогового органа подал уточненную декларацию по НДС, исключив из нее ряд счетов-фактур по сделкам с проблемным контрагентом, доплатил НДС в бюджет. В дальнейшем налогоплательщик направил контрагенту претензию с требованием возместить убытки в размере НДС, от принятия к вычету которого налогоплательщик вынужден был отказаться. В связи с отказом контрагента добровольно удовлетворить претензию налогоплательщик обратился в суд с иском о взыскании с контрагента убытков в размере НДС. Суд в удовлетворении требований отказал, поскольку налогоплательщик не представил доказательств нарушения его контрагентом норм налогового законодательства, которые повлекли доначисление уплаченных сумм НДС, а также наличия причинной связи между действиями контрагента и заявленными к взысканию убытками. Само по себе выявление налоговым органом у контрагента налогоплательщика критериев налогового риска не означает установления налоговым органом фактов нарушения ими законодательства о налогах и сборах. Выводы налогового органа о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, доначисления недоимок по налогам, пеней, налоговых санкций должны фиксироваться налоговым органом в решениях по результатам камеральных или выездных проверок. В данном случае решение по результатам налоговой проверки не принималось, актов, носящих обязательный характер и предписывающих доплатить НДС, налоговый орган не выносил. Выводы в протоколе заседания рабочей группы носят рекомендательный характер. Также суд отметил, что работы по договору были приняты налогоплательщиком без замечаний, а сам договор не содержит положений о расширенной ответственности контрагента за ненадлежащее оформление документов либо указание в них недостоверных сведений, либо о расширенной ответственности в случае отказа налоговым органом в возмещении НДС заказчику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик по предложению налогового органа подал уточненную декларацию по НДС, исключив из нее ряд счетов-фактур по сделкам с проблемным контрагентом, доплатил НДС в бюджет. В дальнейшем налогоплательщик направил контрагенту претензию с требованием возместить убытки в размере НДС, от принятия к вычету которого налогоплательщик вынужден был отказаться. В связи с отказом контрагента добровольно удовлетворить претензию налогоплательщик обратился в суд с иском о взыскании с контрагента убытков в размере НДС. Суд в удовлетворении требований отказал, поскольку налогоплательщик не представил доказательств нарушения его контрагентом норм налогового законодательства, которые повлекли доначисление уплаченных сумм НДС, а также наличия причинной связи между действиями контрагента и заявленными к взысканию убытками. Само по себе выявление налоговым органом у контрагента налогоплательщика критериев налогового риска не означает установления налоговым органом фактов нарушения ими законодательства о налогах и сборах. Выводы налогового органа о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, доначисления недоимок по налогам, пеней, налоговых санкций должны фиксироваться налоговым органом в решениях по результатам камеральных или выездных проверок. В данном случае решение по результатам налоговой проверки не принималось, актов, носящих обязательный характер и предписывающих доплатить НДС, налоговый орган не выносил. Выводы в протоколе заседания рабочей группы носят рекомендательный характер. Также суд отметил, что работы по договору были приняты налогоплательщиком без замечаний, а сам договор не содержит положений о расширенной ответственности контрагента за ненадлежащее оформление документов либо указание в них недостоверных сведений, либо о расширенной ответственности в случае отказа налоговым органом в возмещении НДС заказчику.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также было доказано, что доставка товаров контрагентом в адрес налогоплательщика по представленным им товарно-транспортным накладным не осуществлялась. Отсутствовал закуп спорным контрагентом товаров, поставляемых налогоплательщику. В учете налогоплательщика числится многомиллионная задолженность перед контрагентом, при этом претензии о ее погашении не предъявлялись. На момент составления акта налоговой проверки декларации по НДС были аннулированы контрагентом, что привело к разрыву по НДС у налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также было доказано, что доставка товаров контрагентом в адрес налогоплательщика по представленным им товарно-транспортным накладным не осуществлялась. Отсутствовал закуп спорным контрагентом товаров, поставляемых налогоплательщику. В учете налогоплательщика числится многомиллионная задолженность перед контрагентом, при этом претензии о ее погашении не предъявлялись. На момент составления акта налоговой проверки декларации по НДС были аннулированы контрагентом, что привело к разрыву по НДС у налогоплательщика.
Статья: Сумма невозвращенного НДС как неосновательное обогащение?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Компания вернула товар поставщику, а тот возвратил ей деньги, но без НДС. Компания направила поставщику претензию с требованием о возврате уплаченного ему НДС в составе цены товара. Поскольку претензия была оставлена поставщиком без ответа, компания обратилась в суд с требованием о взыскании с поставщика суммы неосновательного обогащения в размере невозвращенного НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Компания вернула товар поставщику, а тот возвратил ей деньги, но без НДС. Компания направила поставщику претензию с требованием о возврате уплаченного ему НДС в составе цены товара. Поскольку претензия была оставлена поставщиком без ответа, компания обратилась в суд с требованием о взыскании с поставщика суммы неосновательного обогащения в размере невозвращенного НДС.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).