Аудит НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудит НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые, разработка ПО и баз данных, а также электронные услуги, оказываемые через Интернет, а именно: предоставление прав на ПО, администрирование сайтов, хранение и обработка информации, реклама в Интернете и другие услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые, разработка ПО и баз данных, а также электронные услуги, оказываемые через Интернет, а именно: предоставление прав на ПО, администрирование сайтов, хранение и обработка информации, реклама в Интернете и другие услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете запасов допускает ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)1. ООО "Иголочка" - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту, является плательщиком НДС. Все затраты на производство и продажу продукции организация учитывает на счете 20.
(КонсультантПлюс, 2026)1. ООО "Иголочка" - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту, является плательщиком НДС. Все затраты на производство и продажу продукции организация учитывает на счете 20.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При определении стоимости ППА величина арендных платежей всегда берется без учета НДС (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год (Приложение к Письму Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При определении стоимости ППА величина арендных платежей всегда берется без учета НДС (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год (Приложение к Письму Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779)).
Статья: Обзор судебной практики за IV квартал 2024 г. - I квартал 2025 г. по спорам в сфере закупок с участием энергетических компаний
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)Так, АО "Россети Тюмень" при проведении закупки установило требование о наличии опыта работы по проведению технологического и ценового аудита реализации инвестиционного проекта не менее семи лет, в т.ч. в отношении не менее семи электросетевых инвестиционных проектов со стоимостью 1,5 млрд руб. (с НДС) и более, с положительным экспертным заключением/отчетом о проведении технологического и ценового аудита инвестиционного проекта.
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)Так, АО "Россети Тюмень" при проведении закупки установило требование о наличии опыта работы по проведению технологического и ценового аудита реализации инвестиционного проекта не менее семи лет, в т.ч. в отношении не менее семи электросетевых инвестиционных проектов со стоимостью 1,5 млрд руб. (с НДС) и более, с положительным экспертным заключением/отчетом о проведении технологического и ценового аудита инвестиционного проекта.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с покупателем продукции на условиях 100%-ной предоплаты (аванса), если отгрузка продукции производится в течение пяти календарных дней со дня получения денежных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Кредиторская задолженность перед покупателем, образовавшаяся в момент получения предоплаты, должна отражаться в бухгалтерском балансе в оценке за вычетом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством. Такие разъяснения содержатся в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г. (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01), а также в п. 2 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(Консультация эксперта, 2026)Кредиторская задолженность перед покупателем, образовавшаяся в момент получения предоплаты, должна отражаться в бухгалтерском балансе в оценке за вычетом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством. Такие разъяснения содержатся в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г. (Приложение к Письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01), а также в п. 2 Рекомендации Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник<*> Такой порядок учета восстановленного НДС приведен в Рекомендациях по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302).
Вопрос: Возможен ли зачет дебиторской задолженности векселем?
(Консультация эксперта, 2026)сведения о встречных требованиях и задолженности, основаниях их возникновения в разрезе каждого контрагента (с указанием его полного наименования) по состоянию на определенную дату: номер и дата договора, существо обязательства; реквизиты первичных учетных, платежных и/или налоговых документов (например, товарных накладных, платежных поручений, счетов-фактур); сумма обязательства в рублях - всего, в том числе НДС; срок исполнения каждого обязательства; сумма, подлежащая зачету в рублях, - всего, в том числе НДС; сумма задолженности после зачета по каждому обязательству в рублях - всего, в том числе НДС.
(Консультация эксперта, 2026)сведения о встречных требованиях и задолженности, основаниях их возникновения в разрезе каждого контрагента (с указанием его полного наименования) по состоянию на определенную дату: номер и дата договора, существо обязательства; реквизиты первичных учетных, платежных и/или налоговых документов (например, товарных накладных, платежных поручений, счетов-фактур); сумма обязательства в рублях - всего, в том числе НДС; срок исполнения каждого обязательства; сумма, подлежащая зачету в рублях, - всего, в том числе НДС; сумма задолженности после зачета по каждому обязательству в рублях - всего, в том числе НДС.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Учитывая изложенное полагаем, что поскольку аудиторские услуги были оплачены в ноябре 2022 г., когда действовал абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, то, по нашему мнению, обязанность по исчислению и уплате НДС возникла у налогового агента (ИО-РФ) в момент оплаты ИО-ОАЭ услуг за ИО-РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Учитывая изложенное полагаем, что поскольку аудиторские услуги были оплачены в ноябре 2022 г., когда действовал абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, то, по нашему мнению, обязанность по исчислению и уплате НДС возникла у налогового агента (ИО-РФ) в момент оплаты ИО-ОАЭ услуг за ИО-РФ.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Мандрощенко Ольга Валентиновна, доктор экономических наук, профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Мандрощенко Ольга Валентиновна, доктор экономических наук, профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается комиссия банка?
(Консультация эксперта, 2026)Дебет 91-2 Кредит 68-НДС - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету, с суммы первоначально удержанной комиссии (в части излишне списанной банком суммы) на основании корректировочного счета-фактуры банка.
(Консультация эксперта, 2026)Дебет 91-2 Кредит 68-НДС - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету, с суммы первоначально удержанной комиссии (в части излишне списанной банком суммы) на основании корректировочного счета-фактуры банка.