Аудит НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудит НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитывается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения раздача рекламных листовок, брошюр?
(Консультация эксперта, 2026)Иными словами, если листовки и брошюры содержат информацию о товарах (работах, услугах), реализация которых облагается НДС, значит, они также используются в операциях, облагаемых НДС. В этом случае налог принимается к вычету в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2026)Иными словами, если листовки и брошюры содержат информацию о товарах (работах, услугах), реализация которых облагается НДС, значит, они также используются в операциях, облагаемых НДС. В этом случае налог принимается к вычету в общем порядке.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Мандрощенко Ольга Валентиновна, доктор экономических наук, профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Мандрощенко Ольга Валентиновна, доктор экономических наук, профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Цена налоговых ошибок сегодня - 100 млн руб., "средний чек" выездной налоговой проверки по Москве, по данным Федресурса за девять месяцев 2024 г. Поэтому все больше компаний выбирают комплексный аудит с углубленной проверкой налогового учета; соответственно, у нас достаточно статистических данных, чтобы перечислить самые распространенные ошибки, выявляемые аудиторами. Расскажем, что проверить в части вычетов по НДС, чтобы убедиться, что у вас все в порядке либо что пора принимать меры.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Цена налоговых ошибок сегодня - 100 млн руб., "средний чек" выездной налоговой проверки по Москве, по данным Федресурса за девять месяцев 2024 г. Поэтому все больше компаний выбирают комплексный аудит с углубленной проверкой налогового учета; соответственно, у нас достаточно статистических данных, чтобы перечислить самые распространенные ошибки, выявляемые аудиторами. Расскажем, что проверить в части вычетов по НДС, чтобы убедиться, что у вас все в порядке либо что пора принимать меры.
Статья: Исследование реформ налогового управления в российской практике
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)АСК "НДС-3" позволяет не только отслеживать сумму НДС, но и сравнивать ее с банковскими платежами. С 1 октября 2017 г. декларации по НДС сравниваются с выписками по счету, чтобы идентифицировать транзакции без оплаты. По словам Татьяны Ильиновой, руководителя департамента аудита АКГ "Градиент-Альфа", зона риска усиленного банковского контроля применима к тем компаниям, чьи счета либо абсолютно не сбалансированы, либо минимальны и не являются сравнимыми с суммой транзакций, кроме того, если на счету компании нет транзакций по выплате заработной платы или сумма заработной платы не соответствует количеству работников, то также не производится оплата коммунальных услуг, арендной платы и т.д. <6> Таким образом, функция налогового органа постепенно переходит в компетенцию банков, а налоговые органы превращаются в сервисное учреждение.
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)АСК "НДС-3" позволяет не только отслеживать сумму НДС, но и сравнивать ее с банковскими платежами. С 1 октября 2017 г. декларации по НДС сравниваются с выписками по счету, чтобы идентифицировать транзакции без оплаты. По словам Татьяны Ильиновой, руководителя департамента аудита АКГ "Градиент-Альфа", зона риска усиленного банковского контроля применима к тем компаниям, чьи счета либо абсолютно не сбалансированы, либо минимальны и не являются сравнимыми с суммой транзакций, кроме того, если на счету компании нет транзакций по выплате заработной платы или сумма заработной платы не соответствует количеству работников, то также не производится оплата коммунальных услуг, арендной платы и т.д. <6> Таким образом, функция налогового органа постепенно переходит в компетенцию банков, а налоговые органы превращаются в сервисное учреждение.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)После передачи подарков необходимо оформить счет-фактуру (справку-расчет) с исчисленной суммой НДС со стоимости переданных подарков.
(Консультация эксперта, 2026)После передачи подарков необходимо оформить счет-фактуру (справку-расчет) с исчисленной суммой НДС со стоимости переданных подарков.
Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды. Позже у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС из-за смены арендодателя на применяющего специальный налоговый режим (УСН). Если в договоре аренды помещения нет условия об одностороннем изменении платежей арендатором в случае изменения режима и (или) условий налогообложения арендодателя (смены арендодателя), то новый собственник магазина вправе требовать от арендатора доплаты в сумме НДС. При отсутствии такого условия согласованный размер арендной платы не подлежит пересмотру в одностороннем порядке, у арендатора не было оснований уменьшать размер платежей на сумму НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС из-за смены арендодателя на применяющего специальный налоговый режим (УСН). Если в договоре аренды помещения нет условия об одностороннем изменении платежей арендатором в случае изменения режима и (или) условий налогообложения арендодателя (смены арендодателя), то новый собственник магазина вправе требовать от арендатора доплаты в сумме НДС. При отсутствии такого условия согласованный размер арендной платы не подлежит пересмотру в одностороннем порядке, у арендатора не было оснований уменьшать размер платежей на сумму НДС.
Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая изложенное, поставщик вправе требовать уплаты пеней за просрочку уплаты увеличенной в судебном порядке договорной цены, в том числе с суммы НДС в составе цены.
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая изложенное, поставщик вправе требовать уплаты пеней за просрочку уплаты увеличенной в судебном порядке договорной цены, в том числе с суммы НДС в составе цены.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете запасов допускает ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)1. ООО "Иголочка" - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту, является плательщиком НДС. Все затраты на производство и продажу продукции организация учитывает на счете 20.
(КонсультантПлюс, 2026)1. ООО "Иголочка" - малое предприятие, не подлежит обязательному аудиту, является плательщиком НДС. Все затраты на производство и продажу продукции организация учитывает на счете 20.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете арендатора отражаются операции по созданию и передаче арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Начислен НДС на стоимость неотделимых улучшений, переданных арендодателю
(Консультация эксперта, 2026)Начислен НДС на стоимость неотделимых улучшений, переданных арендодателю
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для принятия НДС к вычету являются счета-фактуры или бланки строгой отчетности (или их копии) с выделением суммы НДС отдельной строкой. Указанные документы регистрируются в книге покупок (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как учитывать расходы на аудиторские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)2 НДС, предъявленный аудиторской организацией, примите к вычету при соблюдении общих условий применения налоговых вычетов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если аудиторские услуги приобретены в целях получения кредита (займа), размещения облигаций, то эти обстоятельства не являются основанием для отказа в вычете. Аналогичную позицию в отношении НДС, предъявленного поручителем, высказал ВАС РФ в Определении от 26.08.2011 N ВАС-11125/11, позже Минфин России согласился с ней в Письме от 04.09.2014 N 03-07-08/44397.
(КонсультантПлюс, 2026)2 НДС, предъявленный аудиторской организацией, примите к вычету при соблюдении общих условий применения налоговых вычетов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если аудиторские услуги приобретены в целях получения кредита (займа), размещения облигаций, то эти обстоятельства не являются основанием для отказа в вычете. Аналогичную позицию в отношении НДС, предъявленного поручителем, высказал ВАС РФ в Определении от 26.08.2011 N ВАС-11125/11, позже Минфин России согласился с ней в Письме от 04.09.2014 N 03-07-08/44397.