Формы налоговой отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Формы налоговой отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда общество не виновно в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Действительно, компания указала в документах о доходах физлиц данные акционеров без указания ИНН и дат рождения, но такие данные отсутствовали. А в форме электронной налоговой отчетности налоговый агент в конкретном поле не может указать тип данных "неизвестно". В подобной ситуации оснований для привлечения компании к ответственности не усматривается.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Действительно, компания указала в документах о доходах физлиц данные акционеров без указания ИНН и дат рождения, но такие данные отсутствовали. А в форме электронной налоговой отчетности налоговый агент в конкретном поле не может указать тип данных "неизвестно". В подобной ситуации оснований для привлечения компании к ответственности не усматривается.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Да, общество снабдило фискалов сведениями о доходах физлиц без указания ИНН, дат рождения. Однако такие данные отсутствовали. А в форме электронной налоговой отчетности не было возможности выбора налоговым агентом в конкретном поле варианта "неизвестно". В подобной ситуации оснований для привлечения фирмы к ответственности не усматривается.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Да, общество снабдило фискалов сведениями о доходах физлиц без указания ИНН, дат рождения. Однако такие данные отсутствовали. А в форме электронной налоговой отчетности не было возможности выбора налоговым агентом в конкретном поле варианта "неизвестно". В подобной ситуации оснований для привлечения фирмы к ответственности не усматривается.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность организаций осуществлялась единым хозяйствующим субъектом: фактически все работники взаимозависимых организаций находились по одному адресу; организации имели единый руководящий состав, общую бухгалтерию; собственником помещений, занимаемых спорными контрагентами, является одно лицо; в налоговой отчетности, в справках по форме 2-НДФЛ, а также в документах с контрагентами указаны одинаковые номера контактных телефонов; соединение по системе "Банк-Клиент" выполнялось с идентичных IP-адресов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность организаций осуществлялась единым хозяйствующим субъектом: фактически все работники взаимозависимых организаций находились по одному адресу; организации имели единый руководящий состав, общую бухгалтерию; собственником помещений, занимаемых спорными контрагентами, является одно лицо; в налоговой отчетности, в справках по форме 2-НДФЛ, а также в документах с контрагентами указаны одинаковые номера контактных телефонов; соединение по системе "Банк-Клиент" выполнялось с идентичных IP-адресов.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку общий объем добытого песка строительного, отраженный в налоговых декларациях по НДПИ, совпадает с объемом добытого полезного ископаемого, который отражен в статистической налоговой отчетности по форме 5-гр, налогоплательщик неправомерно не применил при исчислении НДПИ коэффициент разрыхления (1,2).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, поскольку общий объем добытого песка строительного, отраженный в налоговых декларациях по НДПИ, совпадает с объемом добытого полезного ископаемого, который отражен в статистической налоговой отчетности по форме 5-гр, налогоплательщик неправомерно не применил при исчислении НДПИ коэффициент разрыхления (1,2).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)7. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Вопрос: Обязаны ли организации представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в электронной форме?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)ФНС разработала проект специальных контрольных соотношений (КС) ко всем формам налоговой отчетности. Начисления на ЕНС по декларациям и расчетам с нарушением хотя бы одного такого КС инспекция сделает только после камеральной проверки (ее максимальный срок - 3 месяца, по НДС - 2 месяца). Из-за этого налог может быть списан с ЕНС позже крайнего срока уплаты, и тогда даже при наличии на ЕНС достаточной суммы придется заплатить пени. Такое правило вступило в силу 01.10.2023 <1>, однако пока не применяется из-за отсутствия приказа с перечнем КС.
("Главная книга", 2023, N 22)ФНС разработала проект специальных контрольных соотношений (КС) ко всем формам налоговой отчетности. Начисления на ЕНС по декларациям и расчетам с нарушением хотя бы одного такого КС инспекция сделает только после камеральной проверки (ее максимальный срок - 3 месяца, по НДС - 2 месяца). Из-за этого налог может быть списан с ЕНС позже крайнего срока уплаты, и тогда даже при наличии на ЕНС достаточной суммы придется заплатить пени. Такое правило вступило в силу 01.10.2023 <1>, однако пока не применяется из-за отсутствия приказа с перечнем КС.
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Планируется, что к началу апреля предпринимателям в личном кабинете будут доступны 20 форм налоговой отчетности.
("Главная книга", 2024, N 5)Планируется, что к началу апреля предпринимателям в личном кабинете будут доступны 20 форм налоговой отчетности.
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Выражение "группа счетов" редко употребляется в юридической литературе. Под группой подразумевают какой-либо вид счетов, т.е. совокупность счетов определенного вида, как правило, в целях бухгалтерского учета или налогообложения. Открытие таких счетов может быть продиктовано особенностями организационно-правовой формы юридического лица, его правового статуса или сферы деятельности <1>. В частности, для автономных учреждений применяются счета: 0 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации"; 0 201 26 000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и т.д. <2> Вышеуказанные счета содержатся в формах налогового учета и отчетности, составляемых специалистами на каждый год для определенных юридических лиц, в частности в годовом отчете для казенных учреждений <3>. В данном отчете в разделе об инвентаризации финансовых активов (п. 4.5.1) указано, что инвентаризации подлежат остатки по всем вышеперечисленным счетам, при этом в отношении их не используется термин "группа счетов". И в судебно-арбитражной практике не наблюдается использование данного термина.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Выражение "группа счетов" редко употребляется в юридической литературе. Под группой подразумевают какой-либо вид счетов, т.е. совокупность счетов определенного вида, как правило, в целях бухгалтерского учета или налогообложения. Открытие таких счетов может быть продиктовано особенностями организационно-правовой формы юридического лица, его правового статуса или сферы деятельности <1>. В частности, для автономных учреждений применяются счета: 0 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации"; 0 201 26 000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и т.д. <2> Вышеуказанные счета содержатся в формах налогового учета и отчетности, составляемых специалистами на каждый год для определенных юридических лиц, в частности в годовом отчете для казенных учреждений <3>. В данном отчете в разделе об инвентаризации финансовых активов (п. 4.5.1) указано, что инвентаризации подлежат остатки по всем вышеперечисленным счетам, при этом в отношении их не используется термин "группа счетов". И в судебно-арбитражной практике не наблюдается использование данного термина.
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<1> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2018 - 2023 гг. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)<1> Данные формы статистической налоговой отчетности 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за 2018 - 2023 гг. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 01.02.2024).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- изменение форм налоговой отчетности так, чтобы декларации и расчеты головных организаций включали данные по ОП;
("Главная книга", 2024, N 13)- изменение форм налоговой отчетности так, чтобы декларации и расчеты головных организаций включали данные по ОП;
Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-02-08/69515)Вопрос: О представлении налогоплательщиками в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, формах налогового контроля и истребовании налоговыми органами документов.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)6. Форма налоговой декларации
(КонсультантПлюс, 2026)6. Форма налоговой декларации
Статья: Единая упрощенная декларация - 2025
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Единая упрощенная декларация (ЕУД) - это специальная форма налоговой отчетности, которая позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям заметно упростить процесс подачи отчетных документов в случае, если у них отсутствуют определенные операции в периоде. Напомним, документ утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2020 N ММВ-7-1/124@.
(Габолаев Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Единая упрощенная декларация (ЕУД) - это специальная форма налоговой отчетности, которая позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям заметно упростить процесс подачи отчетных документов в случае, если у них отсутствуют определенные операции в периоде. Напомним, документ утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2020 N ММВ-7-1/124@.