Статус налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения вычета на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В поле "Код статуса налогоплательщика" необходимо указать 1 (пп. 9 п. 27 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В поле "Код статуса налогоплательщика" необходимо указать 1 (пп. 9 п. 27 Порядка).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый статус налогоплательщика учитывается для целей определения порядка налогообложения его доходов, в том числе полученных в виде оплаты труда, и не влияет на возможность осуществления трудовой деятельности (письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый статус налогоплательщика учитывается для целей определения порядка налогообложения его доходов, в том числе полученных в виде оплаты труда, и не влияет на возможность осуществления трудовой деятельности (письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Доводы кассационной жалобы о необходимости применения к спорным правоотношениям подпункта 3 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации отклоняются судебной коллегией суда кассационной инстанции, поскольку доначисление обжалуемым решением налогового органа налогов, пеней и штрафов не обусловлено изменением юридической квалификации сделок либо характера деятельности и статуса налогоплательщика."
Нормативные акты
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить статус налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить статус налогоплательщика в целях исчисления НДФЛ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ, а также сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика-физлица в налоговом периоде, с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ, а также сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика-физлица в налоговом периоде, с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.
Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-04-06/77127)Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-04-06/77127)Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
Вопрос: О получении статуса участника СПИК и требованиях к налогоплательщику - участнику СПИК.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80504)Вопрос: О получении статуса участника СПИК и требованиях к налогоплательщику - участнику СПИК.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-03-06/1/80504)Вопрос: О получении статуса участника СПИК и требованиях к налогоплательщику - участнику СПИК.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Статус налогоплательщика НДФЛ не зависит от возраста лица, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ наравне с такими же доходами совершеннолетних налогоплательщиков. На порядок налогообложения влияет наличие у ребенка статуса налогового резидента РФ (абз. 3 п. 2, п. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Статус налогоплательщика НДФЛ не зависит от возраста лица, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ наравне с такими же доходами совершеннолетних налогоплательщиков. На порядок налогообложения влияет наличие у ребенка статуса налогового резидента РФ (абз. 3 п. 2, п. 3 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 1 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2026)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.6. Специфика деятельности и статус налогоплательщика при установлении обстоятельств, смягчающих ответственность за непредставление (несвоевременное представление) декларации
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)3. Проверить статус плательщика налога на профессиональный
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)3. Проверить статус плательщика налога на профессиональный