ЕСХН имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления.
(КонсультантПлюс, 2024)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления.
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)организации на ЕСХН - по имуществу, которое они используют в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)организации на ЕСХН - по имуществу, которое они используют в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорный объект соответствует условиям применения ЕСХН, суд признал доначисление налога на имущество необоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорный объект соответствует условиям применения ЕСХН, суд признал доначисление налога на имущество необоснованным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.1 "Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество сельскохозяйственному предприятию, применяющему ЕСХН, посчитав неправомерным применение льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ в отношении здания АЗС. По мнению налогового органа, АЗС не используется непосредственно в технологическом процессе производства сельхозпродукции, а значит, должна облагаться налогом на общих основаниях. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что НК РФ не требует, чтобы имущество было задействовано непосредственно в технологическом процессе. Достаточно, чтобы оно использовалось при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. Общество доказало, что АЗС необходима для бесперебойной работы сельскохозяйственной техники, участвующей во всех стадиях производства, что делает ее неотъемлемой частью производственного цикла.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество сельскохозяйственному предприятию, применяющему ЕСХН, посчитав неправомерным применение льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.1 НК РФ в отношении здания АЗС. По мнению налогового органа, АЗС не используется непосредственно в технологическом процессе производства сельхозпродукции, а значит, должна облагаться налогом на общих основаниях. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что НК РФ не требует, чтобы имущество было задействовано непосредственно в технологическом процессе. Достаточно, чтобы оно использовалось при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. Общество доказало, что АЗС необходима для бесперебойной работы сельскохозяйственной техники, участвующей во всех стадиях производства, что делает ее неотъемлемой частью производственного цикла.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)26. Лицо, применяющее специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении предназначенного для производства сельскохозяйственной продукции объекта недвижимого имущества за тот период, в котором на указанном объекте осуществлялись подготовительные мероприятия, связанные с данной деятельностью.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)26. Лицо, применяющее специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении предназначенного для производства сельскохозяйственной продукции объекта недвижимого имущества за тот период, в котором на указанном объекте осуществлялись подготовительные мероприятия, связанные с данной деятельностью.
<Письмо> ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-21/9378@
"Об освобождении организаций, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, от уплаты налога на имущество организаций в отношении гаражей"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2023 N 03-05-04-01/68705)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об освобождении организаций, являющихся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, от уплаты налога на имущество организаций в отношении гаражей"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.07.2023 N 03-05-04-01/68705)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на ЕСХН
Статья: Налог на имущество и транспорт: три важные правовые позиции Верховного Суда РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 20)Освобождение от налога на имущество при ЕСХН возможно
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 20)Освобождение от налога на имущество при ЕСХН возможно
Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Объекты незавершенного строительства у организаций на ЕСХН от налога на имущество не освобождаются. Если объект незавершенного строительства облагается налогом на имущество, то налог исчисляется в общем порядке. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 4 п. 1 ст. 378.2, п. 7 ст. 382 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Объекты незавершенного строительства у организаций на ЕСХН от налога на имущество не освобождаются. Если объект незавершенного строительства облагается налогом на имущество, то налог исчисляется в общем порядке. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 374, п. 2 ст. 375, пп. 4 п. 1 ст. 378.2, п. 7 ст. 382 НК РФ.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
(КонсультантПлюс, 2026)уплаченные суммы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, НДД, водного, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, ЕСХН, единого налога по УСН, страховых взносов. Условия включения: уплаченные налоги зачислены на счета органов Федерального казначейства и дата списания денег со счета плательщика в расчетных документах на их уплату относится к календарному году, предшествующему году подачи заявления;
Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).