Какие налоги заменяет ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)ЧТО ПОМЕНЯЛОСЬ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)ЧТО ПОМЕНЯЛОСЬ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, уплата земельного налога заменяется уплатой единого сельскохозяйственного налога.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, уплата земельного налога заменяется уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"37) в подпункте 9 пункта 2 статьи 346.5 слова "налога, сбора, пеней и штрафа" заменить словом "задолженности";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"37) в подпункте 9 пункта 2 статьи 346.5 слова "налога, сбора, пеней и штрафа" заменить словом "задолженности";
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль в остальных случаях заменяется ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль в остальных случаях заменяется ЕСХН;
Вопрос: Гражданин спустя две недели после регистрации в качестве ИП перешел на НПД. До перехода на НПД ИП активировал расчетный счет, переведя денежные средства со своей карты физлица. Возникает ли в этом случае доход для целей налогообложения? Если нет, можно ли подать единую (упрощенную) декларацию за период применения ОСН?
(Консультация эксперта, 2026)ЕУД заменяет "нулевые" декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН (Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2026)ЕУД заменяет "нулевые" декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН (Информация ФНС России).
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)В конце темы - капля позитива. Если предприниматель совмещает патентную систему с общей либо с сельхозналогом, для целей "доходного" ПСН-лимита поступления от деятельности на ОСН или ЕСХН учитывать не надо. На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)В конце темы - капля позитива. Если предприниматель совмещает патентную систему с общей либо с сельхозналогом, для целей "доходного" ПСН-лимита поступления от деятельности на ОСН или ЕСХН учитывать не надо. На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. Он заменяет налог на прибыль и налог на имущество.
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. Он заменяет налог на прибыль и налог на имущество.
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Первый чрезвычайный налог времен Великой отечественной войны был утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 3 июля 1941 года: были установлены надбавки к сельскохозяйственному и подоходному налогам в размере 100 процентов. Просуществовал это налог недолго и уже в декабре 1941 года был заменен "военным налогом", который стал одним из основных источников пополнения бюджета и в 1944 году позволил пополнить бюджет на 28,7 миллиарда рублей (см. [5]).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Первый чрезвычайный налог времен Великой отечественной войны был утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 3 июля 1941 года: были установлены надбавки к сельскохозяйственному и подоходному налогам в размере 100 процентов. Просуществовал это налог недолго и уже в декабре 1941 года был заменен "военным налогом", который стал одним из основных источников пополнения бюджета и в 1944 году позволил пополнить бюджет на 28,7 миллиарда рублей (см. [5]).
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)Срок полезного использования оборудования в бухгалтерском учете установлен равным 61 месяцу (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Организация применяет линейный способ начисления амортизации. Амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю ввиду невозможности определить ожидаемую к поступлению сумму от выбытия ОС. После принятия решения о замене оборудования (в августе) произведена проверка элементов амортизации. В результате этого новый срок полезного использования установлен равным 15 месяцам, а новая ликвидационная стоимость признана равной 600 000 руб. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца. Учетной политикой для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по ЕСХН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), оборудование относится к четвертой амортизационной группе.
(Консультация эксперта, 2026)Срок полезного использования оборудования в бухгалтерском учете установлен равным 61 месяцу (исходя из периода, в течение которого ОС будет приносить экономические выгоды). Организация применяет линейный способ начисления амортизации. Амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухучете. На момент принятия оборудования к учету ликвидационная стоимость признана равной нулю ввиду невозможности определить ожидаемую к поступлению сумму от выбытия ОС. После принятия решения о замене оборудования (в августе) произведена проверка элементов амортизации. В результате этого новый срок полезного использования установлен равным 15 месяцам, а новая ликвидационная стоимость признана равной 600 000 руб. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца. Учетной политикой для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по ЕСХН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), оборудование относится к четвертой амортизационной группе.