ЕНВД такси
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД такси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО применяет ЕНВД и УСН. Сумму ЕНВД оно уменьшает на уплаченные страховые взносы с вознаграждений таксистов. С целью уменьшения "упрощенного" налога берутся уплаченные взносы с доходов менеджеров, которые продают путевки. Можно ли также взять часть взносов с доходов таксистов, которая осталась неизрасходованной?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Вопрос: ООО одновременно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (услуги такси) и УСНО с объектом налогообложения "доходы" (турагентская деятельность). Сумму ЕНВД общество уменьшает на уплаченные страховые взносы, исчисленные с вознаграждений таксистов. С целью уменьшения "упрощенного" налога берутся уплаченные страховые взносы с доходов директора ООО и менеджеров, которые продают путевки. Можно ли также взять часть взносов с доходов таксистов, которая осталась неизрасходованной?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Вопрос: ООО одновременно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (услуги такси) и УСНО с объектом налогообложения "доходы" (турагентская деятельность). Сумму ЕНВД общество уменьшает на уплаченные страховые взносы, исчисленные с вознаграждений таксистов. С целью уменьшения "упрощенного" налога берутся уплаченные страховые взносы с доходов директора ООО и менеджеров, которые продают путевки. Можно ли также взять часть взносов с доходов таксистов, которая осталась неизрасходованной?
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением специальных налоговых режимов (за 2008 г.)"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Тот факт, что основной деятельностью налогоплательщика является оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (такси) и в отношении этого вида деятельности применяется система налогообложения в виде ЕНВД, не может служить основанием для отказа в применении УСН в отношении иных осуществляемых им или подлежащих осуществлению в будущем видов предпринимательской деятельности.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Тот факт, что основной деятельностью налогоплательщика является оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (такси) и в отношении этого вида деятельности применяется система налогообложения в виде ЕНВД, не может служить основанием для отказа в применении УСН в отношении иных осуществляемых им или подлежащих осуществлению в будущем видов предпринимательской деятельности.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 31.08.2000 N 32-Г00-11
Заявление о признании недействующей ст. 2 Закона Саратовской области "О введении на территории Саратовской области единого налога на вмененный доход от оказания предпринимателями на коммерческой основе автотранспортных услуг" от 29.11.1999 N 56-ЗСО удовлетворено правомерно, поскольку федеральным законодательством субъектам РФ не предоставлено право устанавливать круг плательщиков единого налога.Статья 3 данного Федерального закона устанавливает, что плательщиками налога являются юридические лица (организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, и определяет перечень сфер предпринимательской деятельности, пунктом 9 которого предусматривается оказание транспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси (в редакции Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 31 марта 1999 года), а следовательно, Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" носит рамочный характер, т.е. устанавливает основания и условия налогообложения вмененного дохода организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, предоставляя право их детализации законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации в определенных пределах, предусмотренных ст. 1 данного Закона.
Заявление о признании недействующей ст. 2 Закона Саратовской области "О введении на территории Саратовской области единого налога на вмененный доход от оказания предпринимателями на коммерческой основе автотранспортных услуг" от 29.11.1999 N 56-ЗСО удовлетворено правомерно, поскольку федеральным законодательством субъектам РФ не предоставлено право устанавливать круг плательщиков единого налога.Статья 3 данного Федерального закона устанавливает, что плательщиками налога являются юридические лица (организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, и определяет перечень сфер предпринимательской деятельности, пунктом 9 которого предусматривается оказание транспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси (в редакции Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 31 марта 1999 года), а следовательно, Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" носит рамочный характер, т.е. устанавливает основания и условия налогообложения вмененного дохода организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, предоставляя право их детализации законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации в определенных пределах, предусмотренных ст. 1 данного Закона.
Подборка судебных решений за 2002 год: Нормы КоАП РФ в сфере финансов и предпринимательской деятельности
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Положения Закона субъекта РФ о ЕНВД, давшего определение услуг маршрутного такси для целей налогообложения по ЕНВД, не должны применяться налоговым органом при решении вопроса об отнесении услуг налогоплательщика, осуществляющего перевозку пассажиров, к услугам маршрутного такси либо пассажирского маршрутного транспорта общего пользования при решении вопроса о необходимости применения налогоплательщиком ККМ.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Положения Закона субъекта РФ о ЕНВД, давшего определение услуг маршрутного такси для целей налогообложения по ЕНВД, не должны применяться налоговым органом при решении вопроса об отнесении услуг налогоплательщика, осуществляющего перевозку пассажиров, к услугам маршрутного такси либо пассажирского маршрутного транспорта общего пользования при решении вопроса о необходимости применения налогоплательщиком ККМ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.06.2010 N 20-14/2/061951@
<О некоторых вопросах, касающихся применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании транспортных услуг>В подпункте 9 пункта 1 статьи 3 Закона N 148-ФЗ установлено, что плательщиками ЕНВД являются предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.
<О некоторых вопросах, касающихся применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании транспортных услуг>В подпункте 9 пункта 1 статьи 3 Закона N 148-ФЗ установлено, что плательщиками ЕНВД являются предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.02.2012 N 17-26/012420
<Об использовании водителями кассовых чеков или бланков строгой отчетности при наличных расчетах с пассажирами легкового такси>Вопрос: Что должен водитель выдать пассажиру за пользование легковым такси в подтверждение оплаты? Он обязан выдавать каждому пассажиру по окончании поездки кассовый чек или БСО? Влияет ли применение ЕНВД в данном случае?
<Об использовании водителями кассовых чеков или бланков строгой отчетности при наличных расчетах с пассажирами легкового такси>Вопрос: Что должен водитель выдать пассажиру за пользование легковым такси в подтверждение оплаты? Он обязан выдавать каждому пассажиру по окончании поездки кассовый чек или БСО? Влияет ли применение ЕНВД в данном случае?
Административная практика
Предупреждение Тульского УФАС России от 23.05.2017 N 30
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>В связи с наличием в действиях (бездействии) Собрания представителей муниципального образования Каменский район (301990, <...>) (далее - Собрание представителей) признаков нарушения антимонопольного законодательства, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон о защите конкуренции), выразившихся во включении в решение Собрания представителей от 15.11.2013 N 3-4 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования Каменский район на 2014 год" (далее - Решение от 15.11.2013 N 3-4) норм подпункта 1.5 пункта 1, устанавливающего значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и такси, Тульское УФАС России на основании статьи 39.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135 "О защите конкуренции" предупреждает о необходимости прекращения указанных действий (бездействия), путем:
<О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства>В связи с наличием в действиях (бездействии) Собрания представителей муниципального образования Каменский район (301990, <...>) (далее - Собрание представителей) признаков нарушения антимонопольного законодательства, предусмотренных частью 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон о защите конкуренции), выразившихся во включении в решение Собрания представителей от 15.11.2013 N 3-4 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования Каменский район на 2014 год" (далее - Решение от 15.11.2013 N 3-4) норм подпункта 1.5 пункта 1, устанавливающего значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и такси, Тульское УФАС России на основании статьи 39.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135 "О защите конкуренции" предупреждает о необходимости прекращения указанных действий (бездействия), путем:
Решение Тульского УФАС России от 31.07.2015 N 03-03/29-2015
Нарушение: ч. 1 ст. 15 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Инспекцией Тульского УФАС России было выявлено решение Собрания представителей муниципального образования Одоевский район от 25.09.2013 N 40-458 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2014 год" (далее - Решение), отдельные нормы которого не соответствуют требованиям антимонопольного законодательства.
Нарушение: ч. 1 ст. 15 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Инспекцией Тульского УФАС России было выявлено решение Собрания представителей муниципального образования Одоевский район от 25.09.2013 N 40-458 "Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2014 год" (далее - Решение), отдельные нормы которого не соответствуют требованиям антимонопольного законодательства.
Статья: Продажа имущества индивидуальными предпринимателями: особенности получения имущественных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)В частности, доход, полученный от продажи автомобиля, непосредственно использовавшегося ИП при осуществлении деятельности ("Деятельность такси"), облагаемой ЕНВД, судом не был признан доходом, полученным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. По мнению суда, реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом, в том числе его продажа, не может быть признана предпринимательской деятельностью. Следовательно, доход, полученный от продажи такого имущества, не может относиться к доходу, полученному от осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим суд квалифицировал данный доход как доход от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)В частности, доход, полученный от продажи автомобиля, непосредственно использовавшегося ИП при осуществлении деятельности ("Деятельность такси"), облагаемой ЕНВД, судом не был признан доходом, полученным в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. По мнению суда, реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом, в том числе его продажа, не может быть признана предпринимательской деятельностью. Следовательно, доход, полученный от продажи такого имущества, не может относиться к доходу, полученному от осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим суд квалифицировал данный доход как доход от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.
Вопрос: Об отнесении к бытовым услугам деятельности по предварительному приему заказов на подачу такси в целях ЕНВД.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-11/21)Вопрос: Относятся ли услуги по предварительному приему заказов на подачу такси, указанные в разд. 020000 "Транспортные услуги" ОКУН (код 023411), к такому виду экономической деятельности, как "деятельность такси", указанному по коду 60.22 (ОКВЭД)?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-11-11/21)Вопрос: Относятся ли услуги по предварительному приему заказов на подачу такси, указанные в разд. 020000 "Транспортные услуги" ОКУН (код 023411), к такому виду экономической деятельности, как "деятельность такси", указанному по коду 60.22 (ОКВЭД)?
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 21.07.2016
("Малая бухгалтерия", 2016, N 5)Налоговая инспекция провела выездную проверку индивидуального предпринимателя, осуществлявшего два вида деятельности: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, в отношении которой налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде ЕНВД, и диспетчерские услуги по передаче заказов водителям такси, доход от осуществления которой учитывался при исчислении налога по УСН.
("Малая бухгалтерия", 2016, N 5)Налоговая инспекция провела выездную проверку индивидуального предпринимателя, осуществлявшего два вида деятельности: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, в отношении которой налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде ЕНВД, и диспетчерские услуги по передаче заказов водителям такси, доход от осуществления которой учитывался при исчислении налога по УСН.
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по оказанию услуг легкового такси с использованием транспортных средств (не более 20). Подлежит ли такая деятельность переводу на уплату ЕНВД?
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4
Вопрос: Об исчислении ЕНВД в отношении деятельности такси в г. Таганроге в 2015 г.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N СД-3-3/1072@)Вопрос: Об исчислении ЕНВД в отношении деятельности такси в г. Таганроге в 2015 г.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N СД-3-3/1072@)Вопрос: Об исчислении ЕНВД в отношении деятельности такси в г. Таганроге в 2015 г.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)8) Герасименко В.Л. выступил в поддержку внесенного в Государственную Думу РФ Сенатором Турчаком А.А. законопроекта о такси N 864881-7, который направлен на внедрение налогового режима для самозанятых в сфере услуг такси путем обеспечения прав физлиц, являющихся плательщиками НПД, получать разрешение на перевозку пассажиров в такси при соблюдении всех требований и критериев по обеспечению безопасности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)8) Герасименко В.Л. выступил в поддержку внесенного в Государственную Думу РФ Сенатором Турчаком А.А. законопроекта о такси N 864881-7, который направлен на внедрение налогового режима для самозанятых в сфере услуг такси путем обеспечения прав физлиц, являющихся плательщиками НПД, получать разрешение на перевозку пассажиров в такси при соблюдении всех требований и критериев по обеспечению безопасности.
Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по продвижению сервиса "Яндекс-такси" и платформы агрегатора.
(Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-11-11/100482)Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по продвижению сервиса "Яндекс-такси" и платформы агрегатора.
(Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-11-11/100482)Вопрос: О применении ЕНВД в отношении услуг по продвижению сервиса "Яндекс-такси" и платформы агрегатора.
Статья: Деятельность по перевозке пассажиров легковым такси
(Перова А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Таким образом, в настоящее время перевозчики, использующие для оказания услуг менее 20 легковых такси, могут быть переведены на уплату ЕНВД.
(Перова А.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 5)Таким образом, в настоящее время перевозчики, использующие для оказания услуг менее 20 легковых такси, могут быть переведены на уплату ЕНВД.
Вопрос: Компания занимается пассажирскими перевозками и переведена по этому виду предпринимательства на уплату ЕНВД. В салонах маршрутных такси установлены мониторы, на которых транслируются рекламные ролики других организаций и предпринимателей. Хотим узнать, подлежит деятельность переводу на уплату ЕНВД по оказанию рекламных услуг?
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9
Статья: Реклама на транспорте: особенности налогообложения
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 19)Следовательно, организация, ведущая предпринимательскую деятельность, связанную с размещением рекламы как на внешних, так и на внутренних поверхностях транспортных средств или в их салонах (например, при использовании ЖК-мониторов в салоне маршрутного такси), может быть переведена на уплату ЕНВД. Конечно, если на территории осуществления указанной предпринимательской деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности в сфере размещения рекламы на транспортных средствах.
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 19)Следовательно, организация, ведущая предпринимательскую деятельность, связанную с размещением рекламы как на внешних, так и на внутренних поверхностях транспортных средств или в их салонах (например, при использовании ЖК-мониторов в салоне маршрутного такси), может быть переведена на уплату ЕНВД. Конечно, если на территории осуществления указанной предпринимательской деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности в сфере размещения рекламы на транспортных средствах.