ЕНВД Калининградская область
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД Калининградская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)2) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 3)2) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Они не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Они не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ);
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.01.2003 N 71-Г02-17
В принятии заявления союза предпринимателей об оспаривании нормативного акта отказано правомерно, так как оно не подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства, поскольку законом не предусмотрено право некоммерческих организаций на обращение в суд с заявлением в защиту прав, свобод и охраняемых законом интересов других лиц, в том числе являющихся членами некоммерческих организаций.Калининградский союз предпринимателей обратился в Калининградский областной суд с заявлением в интересах неограниченного числа членов этого Союза о признании недействующим и не подлежащим применению Закона Калининградской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
В принятии заявления союза предпринимателей об оспаривании нормативного акта отказано правомерно, так как оно не подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства, поскольку законом не предусмотрено право некоммерческих организаций на обращение в суд с заявлением в защиту прав, свобод и охраняемых законом интересов других лиц, в том числе являющихся членами некоммерческих организаций.Калининградский союз предпринимателей обратился в Калининградский областной суд с заявлением в интересах неограниченного числа членов этого Союза о признании недействующим и не подлежащим применению Закона Калининградской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр на 2016 - 2020 годы, о выполнении Планов мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества за 2014 - 2015 годы, о ходе выполнения решений Экономического совета от 15 сентября 2017 года>, <Обзорами делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков, торговой политики Азербайджанской Республики>, <Отчетами о деятельности Совета по промышленной политике, Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в 2010 - 2016 годах>, "Перечнем документов в сфере интеллектуальной собственности")
(Принято в г. Москве 15.12.2017)Применение ЕНВД освобождает организации от уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом).
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями о реализации Перспективного плана совместных работ по разведке, использованию и охране недр на 2016 - 2020 годы, о выполнении Планов мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Исполнительной дирекции Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества за 2014 - 2015 годы, о ходе выполнения решений Экономического совета от 15 сентября 2017 года>, <Обзорами делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков, торговой политики Азербайджанской Республики>, <Отчетами о деятельности Совета по промышленной политике, Межгосударственного совета по вопросам правовой охраны и защиты интеллектуальной собственности в 2010 - 2016 годах>, "Перечнем документов в сфере интеллектуальной собственности")
(Принято в г. Москве 15.12.2017)Применение ЕНВД освобождает организации от уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом).
Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2001 N 1735-р
<О проведении расчетов по погашению и уменьшению задолженностей субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом>уменьшению задолженности субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом по регулирующим доходам от уплаты федеральных налогов и сборов, земельного налога и арендной платы за землю городов, поселков, а также единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на сумму 326,833 млн. рублей с распределением согласно Приложению N 5;
<О проведении расчетов по погашению и уменьшению задолженностей субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом>уменьшению задолженности субъектов Российской Федерации перед федеральным бюджетом по регулирующим доходам от уплаты федеральных налогов и сборов, земельного налога и арендной платы за землю городов, поселков, а также единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на сумму 326,833 млн. рублей с распределением согласно Приложению N 5;
Административная практика
Решение Калининградского УФАС России от 14.01.2021 N 039/07/18.1-8/2021
Обстоятельства: Поступила жалоба на отклонение заявки участника, в связи с отсутствием в составе заявки копии выписки из реестра членов СРО, что, по мнению Заявителя, нарушает его права и законные интересы, а также п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках и п. 3.2.2 Положения Заказчика о закупке товаров, работ, услуг.
Решение: Признать жалобу необоснованной.8 декабря 2020 года на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок (далее-ЕИС) по адресу в сети Интернет: www.zakupki.gov.ru заказчиком в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон о закупках), Федерального закона от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон о защите конкуренции), Положением о закупке, регламентирующим порядок осуществления закупочной документации в ОАО "К", было размещено извещение о проведении открытого конкурса в электронной форме, участниками которого могут только субъекты малого и среднего предпринимательства "Строительство объекта N 8698-20 ГСН "Участок газопровода высокого давления, с установкой узла редуцирования газа, газопровода низкого давления до границ земельных участков с КН 39:03:080817:5042, 39:03:080817:5041, 39:03:080817:5018, 39:03:080817:5073 в пос. Голубево Гурьевского района Калининградской области для газоснабжения объекта капитального строительства (закупка N 32009776923).
Обстоятельства: Поступила жалоба на отклонение заявки участника, в связи с отсутствием в составе заявки копии выписки из реестра членов СРО, что, по мнению Заявителя, нарушает его права и законные интересы, а также п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках и п. 3.2.2 Положения Заказчика о закупке товаров, работ, услуг.
Решение: Признать жалобу необоснованной.8 декабря 2020 года на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок (далее-ЕИС) по адресу в сети Интернет: www.zakupki.gov.ru заказчиком в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон о закупках), Федерального закона от 26.07.2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее - Закон о защите конкуренции), Положением о закупке, регламентирующим порядок осуществления закупочной документации в ОАО "К", было размещено извещение о проведении открытого конкурса в электронной форме, участниками которого могут только субъекты малого и среднего предпринимательства "Строительство объекта N 8698-20 ГСН "Участок газопровода высокого давления, с установкой узла редуцирования газа, газопровода низкого давления до границ земельных участков с КН 39:03:080817:5042, 39:03:080817:5041, 39:03:080817:5018, 39:03:080817:5073 в пос. Голубево Гурьевского района Калининградской области для газоснабжения объекта капитального строительства (закупка N 32009776923).
Статья: Вести из регионов 13.05.2008
("Вмененка", 2008, N 6)Плательщикам ЕНВД Калининграда
("Вмененка", 2008, N 6)Плательщикам ЕНВД Калининграда
"Обзор практики разрешения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением специальных налоговых режимов (за период с 01.01.2006 по 01.07.2006)"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)На территории Калининградской области ЕНВД введен Областным законом N 192. Пунктом 6 статьи 4 названного Закона установлено, что базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент К2, учитывающий покупательную способность населения в различных населенных пунктах (К2/1), ассортимент розничной торговли (К2/2) и величину доходов в зависимости от вида предпринимательской деятельности (К2/3). Следовательно, Областным законом N 192, действовавшим в проверяемый период, не предусмотрена возможность расчета ЕНВД с учетом количества дней осуществления предпринимательской деятельности.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)На территории Калининградской области ЕНВД введен Областным законом N 192. Пунктом 6 статьи 4 названного Закона установлено, что базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент К2, учитывающий покупательную способность населения в различных населенных пунктах (К2/1), ассортимент розничной торговли (К2/2) и величину доходов в зависимости от вида предпринимательской деятельности (К2/3). Следовательно, Областным законом N 192, действовавшим в проверяемый период, не предусмотрена возможность расчета ЕНВД с учетом количества дней осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Учет фактической способности уплатить единый налог на вмененный доход
(Стружков А.С.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2005, N 12)Кроме того, сам Конституционный Суд РФ подтвердил возможность применять свою правовую позицию к новому законодательству. В Определении от 24.02.2005 N 21-О прямо указано, что изложенная в Определении от 09.04.2001 N 82-О правовая позиция полностью применима к Закону Калининградской области от 16.11.2002 N 192 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" <3>. При этом положения упомянутого Закона повторяют положения гл. 26.3 НК РФ и не содержат механизма учета фактической способности получить вмененный доход, о котором идет речь в Определении КС РФ N 82-О.
(Стружков А.С.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2005, N 12)Кроме того, сам Конституционный Суд РФ подтвердил возможность применять свою правовую позицию к новому законодательству. В Определении от 24.02.2005 N 21-О прямо указано, что изложенная в Определении от 09.04.2001 N 82-О правовая позиция полностью применима к Закону Калининградской области от 16.11.2002 N 192 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" <3>. При этом положения упомянутого Закона повторяют положения гл. 26.3 НК РФ и не содержат механизма учета фактической способности получить вмененный доход, о котором идет речь в Определении КС РФ N 82-О.
Статья: Вести из регионов от 24.09.2007
("Вмененка", 2007, N 10)Плательщикам ЕНВД Калининградской области
("Вмененка", 2007, N 10)Плательщикам ЕНВД Калининградской области
"Налоговая выгода при дроблении бизнеса: позиция налоговых органов и судебных инстанций"
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Во-первых, обязанность по уплате НДС возникает при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
(выпуск 3)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Во-первых, обязанность по уплате НДС возникает при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Агешкина Н.А.)
(под ред. Т.А. Гусевой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
(постатейный)
(Агешкина Н.А.)
(под ред. Т.А. Гусевой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
Статья: "Вмененщикам" Калининградской области
("Вмененка", 2009, N 5)"Вмененка", 2009, N 5
("Вмененка", 2009, N 5)"Вмененка", 2009, N 5
"Учетная политика организаций на 2019 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ.
Статья: Единый налог на вмененный доход: налогообложение организаций и индивидуальных предпринимателей
(Бурцев Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 47)Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" был установлен новый региональный налог (далее - единый налог). В настоящее время он введен в 77 субъектах Российской Федерации. Однако до сих пор не приняты региональные законы о едином налоге на вмененный доход в ряде субъектов Российской Федерации, в частности в г. Москве и Санкт - Петербурге, Московской, Калининградской, Новгородской, Тверской и других областях. Здесь еще предстоит его установить.
(Бурцев Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 47)Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" был установлен новый региональный налог (далее - единый налог). В настоящее время он введен в 77 субъектах Российской Федерации. Однако до сих пор не приняты региональные законы о едином налоге на вмененный доход в ряде субъектов Российской Федерации, в частности в г. Москве и Санкт - Петербурге, Московской, Калининградской, Новгородской, Тверской и других областях. Здесь еще предстоит его установить.
"Налоговые вычеты по НДС"
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)1) работают по упрощенной системе налогообложения (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). "Упрощенцы" не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ;
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)1) работают по упрощенной системе налогообложения (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). "Упрощенцы" не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 Налогового кодекса РФ;