Единая упрощенная декларация заменяет усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Единая упрощенная декларация заменяет усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Стоит отметить, что сдача ЕУД на УСН может быть не совсем для вас удобна.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоит отметить, что сдача ЕУД на УСН может быть не совсем для вас удобна.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 10.03.2006 N САЭ-3-13/139@
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Заменить "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)" на "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00003)".
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Заменить "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)" на "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00003)".
Приказ ФНС РФ от 13.04.2005 N САЭ-3-13/155@
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Заменить "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00001)" на "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)".
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Заменить "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00001)" на "Часть XXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (версия 3.00002)".
Статья: Приостановили деятельность. Как сделать это законно?
("Современный предприниматель", 2009, N 11)Если деятельность не ведется, законодатели разрешают вместо всех форм отчетности сдавать одну - единую (упрощенную) декларацию. Бланк и Порядок его заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н. Подача единой декларации заменяет оформление деклараций, в частности, по следующим налогам: НДС, НДФЛ, ЕСН, единого при применении УСН, ЕНВД.
("Современный предприниматель", 2009, N 11)Если деятельность не ведется, законодатели разрешают вместо всех форм отчетности сдавать одну - единую (упрощенную) декларацию. Бланк и Порядок его заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н. Подача единой декларации заменяет оформление деклараций, в частности, по следующим налогам: НДС, НДФЛ, ЕСН, единого при применении УСН, ЕНВД.
Статья: Отчетность при простоях. Единая (упрощенная) декларация
(Андрианова С.)
("Современный предприниматель", 2008, N 7)Поэтому предпринимателю на УСН существенной разницы нет: представлять единую декларацию или "нулевую". Ведь плательщиком НДС, ЕСН он не является, а отчитывается ежеквартально по "упрощенному" налогу, значит, единая декларация будет заменять лишь его. А отчетность по взносам коммерсанту в любом случае придется составлять.
(Андрианова С.)
("Современный предприниматель", 2008, N 7)Поэтому предпринимателю на УСН существенной разницы нет: представлять единую декларацию или "нулевую". Ведь плательщиком НДС, ЕСН он не является, а отчитывается ежеквартально по "упрощенному" налогу, значит, единая декларация будет заменять лишь его. А отчетность по взносам коммерсанту в любом случае придется составлять.
Статья: Отчетность для "нулевок"
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 4)Смысл представлять упрощенную декларацию есть, если она заменяет собой отчетность по нескольким налогам. Но при упрощенной системе налогообложения этим преимуществом воспользоваться не удастся. Ведь "упрощенцы" и так вместо основных налогов (на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущество) платят только один.
(Начаркин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 4)Смысл представлять упрощенную декларацию есть, если она заменяет собой отчетность по нескольким налогам. Но при упрощенной системе налогообложения этим преимуществом воспользоваться не удастся. Ведь "упрощенцы" и так вместо основных налогов (на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущество) платят только один.
Статья: Сложный УПД
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2017, N 1)ЕУД заполняется по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н "Об утверждении формы единой упрощенной налоговой декларации и Порядка ее заполнения" вместо налоговых деклараций по разным налогам. ИП представляют единую упрощенную декларацию в инспекцию по месту своего жительства. Срок представления документа зависит от того, какие декларации ЕУД заменяет. Если отчет представляется взамен декларации по НДС, то ее нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими отчетным периодом.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2017, N 1)ЕУД заполняется по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н "Об утверждении формы единой упрощенной налоговой декларации и Порядка ее заполнения" вместо налоговых деклараций по разным налогам. ИП представляют единую упрощенную декларацию в инспекцию по месту своего жительства. Срок представления документа зависит от того, какие декларации ЕУД заменяет. Если отчет представляется взамен декларации по НДС, то ее нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими отчетным периодом.
"УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций"
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)Шведские малые предприятия представляют упрощенную налоговую декларацию, используют кассовый метод учета доходов и обязаны зарегистрироваться только в налоговой инспекции. Они могут подавать налоговую декларацию раз в год, а не ежемесячно, как предприятия с более высоким доходом.
(Красноперова О.А.)
("Налоговый вестник", 2011)Шведские малые предприятия представляют упрощенную налоговую декларацию, используют кассовый метод учета доходов и обязаны зарегистрироваться только в налоговой инспекции. Они могут подавать налоговую декларацию раз в год, а не ежемесячно, как предприятия с более высоким доходом.
Статья: Упрощенная декларация: нюансы заполнения и подачи
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)Однако, по мнению автора, смысл представлять единую (упрощенную) декларацию есть, если она заменяет собой отчетность по нескольким налогам. При УСН организации за некоторым исключением освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). И отчитываться упрощенцы обязаны только по одному налогу, уплачиваемому при УСН. Поэтому если организация на УСН не ведет предпринимательскую деятельность, то проще будет подать обычную нулевую декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 12)Однако, по мнению автора, смысл представлять единую (упрощенную) декларацию есть, если она заменяет собой отчетность по нескольким налогам. При УСН организации за некоторым исключением освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). И отчитываться упрощенцы обязаны только по одному налогу, уплачиваемому при УСН. Поэтому если организация на УСН не ведет предпринимательскую деятельность, то проще будет подать обычную нулевую декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.07.2008 N 03-11-04/2/113
("Консультант", 2008, N 20)Теперь опишем ситуацию, которая произошла у налогоплательщика, обратившегося с запросом в Минфин России. Организация с 2005 г. применяла УСН, а с 1 июля 2007 г. фирма сменила вид деятельности и перешла на ЕНВД, так как местные органы власти установили такую обязанность. На 1 июля 2007 г. у организации осталась непогашенная дебиторская задолженность. Вопрос заключается в следующем: нужно ли включать в "упрощенную" налоговую декларацию, составленную после перехода на ЕНВД, суммы, перечисленные кредитором в счет погашения долга?
("Консультант", 2008, N 20)Теперь опишем ситуацию, которая произошла у налогоплательщика, обратившегося с запросом в Минфин России. Организация с 2005 г. применяла УСН, а с 1 июля 2007 г. фирма сменила вид деятельности и перешла на ЕНВД, так как местные органы власти установили такую обязанность. На 1 июля 2007 г. у организации осталась непогашенная дебиторская задолженность. Вопрос заключается в следующем: нужно ли включать в "упрощенную" налоговую декларацию, составленную после перехода на ЕНВД, суммы, перечисленные кредитором в счет погашения долга?
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию, если в налоговом периоде он не осуществлял деятельности, при этом страховые взносы уплачены наличными?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В то же время следует оценить целесообразность представления единой (упрощенной) декларации, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам, а индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобожден от обязанностей налогоплательщика НДФЛ и НДС.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В то же время следует оценить целесообразность представления единой (упрощенной) декларации, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам, а индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, освобожден от обязанностей налогоплательщика НДФЛ и НДС.
Статья: Представление единой (упрощенной) декларации за I квартал 2015 года
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)С УСНО все не так однозначно. Обычно при временном приостановлении деятельности организации, применяющей УСНО, она представляет нулевую декларацию по форме, предназначенной для отчетности по этому налогу. Однако налоговые органы считают, что норма п. 2 ст. 80 НК РФ не предполагает выбора, какую декларацию предоставлять: "свою" нулевую или единую упрощенную. При соблюдении всех условий компания обязана подать именно единую декларацию, несмотря на то что в ней отражается в данной ситуации только один налог и никакой выгоды в этом случае для налогоплательщика по затратам труда и времени не возникнет. Известны ситуации, когда ФНС настаивала на замене декларации при УСНО на единую декларацию. В 2011 г. было выпущено Письмо, разъясняющее порядок представления единой декларации "упрощенцами". Разъяснение было дано по поводу возможности составления в обозначенном случае декларации только за календарный год. Налоговая служба в этом Письме от 08.08.2011 N АС-4-3/12847@ пояснила, что ст. 346.19 НК РФ установила для налога при УСНО в качестве налогового периода календарный год, а за отчетные периоды представление налоговых деклараций не предусмотрено. Следовательно, и единую налоговую декларацию при условии соблюдения положений ст. 80 НК РФ налогоплательщики должны представлять только за налоговый период, несмотря на то что решение о приостановлении деятельности они могут принять в I квартале или в любое другое время в течение года.
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)С УСНО все не так однозначно. Обычно при временном приостановлении деятельности организации, применяющей УСНО, она представляет нулевую декларацию по форме, предназначенной для отчетности по этому налогу. Однако налоговые органы считают, что норма п. 2 ст. 80 НК РФ не предполагает выбора, какую декларацию предоставлять: "свою" нулевую или единую упрощенную. При соблюдении всех условий компания обязана подать именно единую декларацию, несмотря на то что в ней отражается в данной ситуации только один налог и никакой выгоды в этом случае для налогоплательщика по затратам труда и времени не возникнет. Известны ситуации, когда ФНС настаивала на замене декларации при УСНО на единую декларацию. В 2011 г. было выпущено Письмо, разъясняющее порядок представления единой декларации "упрощенцами". Разъяснение было дано по поводу возможности составления в обозначенном случае декларации только за календарный год. Налоговая служба в этом Письме от 08.08.2011 N АС-4-3/12847@ пояснила, что ст. 346.19 НК РФ установила для налога при УСНО в качестве налогового периода календарный год, а за отчетные периоды представление налоговых деклараций не предусмотрено. Следовательно, и единую налоговую декларацию при условии соблюдения положений ст. 80 НК РФ налогоплательщики должны представлять только за налоговый период, несмотря на то что решение о приостановлении деятельности они могут принять в I квартале или в любое другое время в течение года.
Статья: Когда нулевые декларации можно заменить на ЕУД
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 24)ЕУД представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего года <4>). В эти сроки сдаются ЕУД, заменяющие декларации по налогу на прибыль и НДС. ЕУД не заменяет бухгалтерскую отчетность и расчеты по страховым взносам. Освобождение плательщика страховых взносов от представления расчетов по ним не предусмотрено НК.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 24)ЕУД представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего года <4>). В эти сроки сдаются ЕУД, заменяющие декларации по налогу на прибыль и НДС. ЕУД не заменяет бухгалтерскую отчетность и расчеты по страховым взносам. Освобождение плательщика страховых взносов от представления расчетов по ним не предусмотрено НК.