Дополнительный вычет по НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительный вычет по НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы НДС, исчисленные предпринимателем с сумм оплаты по договорам, в период после перехода на уплату НПД, подлежат вычету в налоговом периоде перехода на уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на уплату НПД, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- суммы НДС, исчисленные предпринимателем с сумм оплаты по договорам, в период после перехода на уплату НПД, подлежат вычету в налоговом периоде перехода на уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на уплату НПД, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)Важно, чтобы повышение налоговой нагрузки не касалось подавляющего большинства граждан. Поэтому, проанализировав все предложенные варианты, рекомендуется нижний порог шкалы установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной заработной платы по Российской Федерации. При этом необходимо также учитывать, что порог для применения налога на профессиональный доход составляет 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)Важно, чтобы повышение налоговой нагрузки не касалось подавляющего большинства граждан. Поэтому, проанализировав все предложенные варианты, рекомендуется нижний порог шкалы установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной заработной платы по Российской Федерации. При этом необходимо также учитывать, что порог для применения налога на профессиональный доход составляет 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП - с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП - с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.
"Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 7.1)"
(утв. Банком России)2.10.1. В Порядке составления отчетности по форме 0420866 не установлены требования к формату идентификатора операции (сделки), таким образом СД определяет значение указанного идентификатора самостоятельно. Для формирования уникального значения идентификатора операции (сделки) по первой и второй части сделки репо рекомендуется использовать дополнительную характеристику после разделительного символа "_", например, "номер сделки_прямоеРЕПО1), "номер сделки_прямоеРЕПО2".
(утв. Банком России)2.10.1. В Порядке составления отчетности по форме 0420866 не установлены требования к формату идентификатора операции (сделки), таким образом СД определяет значение указанного идентификатора самостоятельно. Для формирования уникального значения идентификатора операции (сделки) по первой и второй части сделки репо рекомендуется использовать дополнительную характеристику после разделительного символа "_", например, "номер сделки_прямоеРЕПО1), "номер сделки_прямоеРЕПО2".
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Предоставление плательщикам НПД дополнительной налоговой льготы в виде права на получение имущественных и социальных вычетов, аналогичных вычетам при уплате НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Предоставление плательщикам НПД дополнительной налоговой льготы в виде права на получение имущественных и социальных вычетов, аналогичных вычетам при уплате НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- суммы НДС, исчисленные предпринимателем с сумм оплаты по договорам, в период после перехода на уплату НПД подлежат вычету в налоговом периоде перехода на уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на новый спецрежим, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату НПД с начала квартала, - в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)- суммы НДС, исчисленные предпринимателем с сумм оплаты по договорам, в период после перехода на уплату НПД подлежат вычету в налоговом периоде перехода на уплату НПД при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на новый спецрежим, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату НПД с начала квартала, - в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога;
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД налоговых вычетов, в том числе имущественных, аналогичных вычетам по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.
Статья: Современные тенденции регулирования самозанятости в зарубежных странах. Часть 1
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 1)Налоговый вычет для самозанятых в 2026 г. составляет 1 200
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 1)Налоговый вычет для самозанятых в 2026 г. составляет 1 200
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 19)Предложено с 2027 г. применять ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития коэффициент-дефлятор к максимальным размерам социального вычета по НДФЛ. Сейчас это 150 тыс. руб. на лечение, обучение, фитнес и добровольное пенсионное страхование и дополнительно 110 тыс. руб. в год на обучение одного ребенка.
("Главная книга", 2025, N 19)Предложено с 2027 г. применять ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития коэффициент-дефлятор к максимальным размерам социального вычета по НДФЛ. Сейчас это 150 тыс. руб. на лечение, обучение, фитнес и добровольное пенсионное страхование и дополнительно 110 тыс. руб. в год на обучение одного ребенка.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественного вычета, аналогичного вычету по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46837)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46837)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.
Вопрос: О порядках господдержки формирования долгосрочных сбережений и определения среднемесячного дохода физлица по программе долгосрочных сбережений, а также о налоговых вычетах при исчислении НПД.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 05-12-10/68104)При этом положениями Федерального закона N 422-ФЗ не предусмотрено предоставление налогоплательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов при исчислении НПД.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 05-12-10/68104)При этом положениями Федерального закона N 422-ФЗ не предусмотрено предоставление налогоплательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов при исчислении НПД.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД инвестиционного вычета, аналогичного вычету по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84392)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84392)Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.