Гражданский договор с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Гражданский договор с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами фактически являются трудовыми, поэтому общество неправомерно не начисляло на их вознаграждение страховые взносы.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключал гражданско-правовые договоры с самозанятыми физическими лицами, фактически выполнявшими трудовые обязанности, и не уплачивал НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключал гражданско-правовые договоры с самозанятыми физическими лицами, фактически выполнявшими трудовые обязанности, и не уплачивал НДФЛ.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для юриста"Срок работы самозанятых через цифровые платформы на одну компанию ограничивают с 1 октября 2026 года (29.06.2026)
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 <Когда судьи переквалифицируют договоры с самозанятыми на трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Кстати, в Письмах от 28.12.2021 N СД-4-3/18371@ и от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ специалисты ФНС России привели характерные черты подмены трудовых отношений гражданско-правовым договором с самозанятым. Чиновники отметили: такие признаки могут привести не только к доначислению НДФЛ и взносов (с пенями и штрафами), но и приостановлению деятельности на срок до 90 суток (по ст. 3.12 КоАП РФ).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Кстати, в Письмах от 28.12.2021 N СД-4-3/18371@ и от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@ специалисты ФНС России привели характерные черты подмены трудовых отношений гражданско-правовым договором с самозанятым. Чиновники отметили: такие признаки могут привести не только к доначислению НДФЛ и взносов (с пенями и штрафами), но и приостановлению деятельности на срок до 90 суток (по ст. 3.12 КоАП РФ).
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Давайте рассмотрим, стоит ли овчинка выделки? На основании судебной практики покажем, какие признаки трудовых отношений усматривают суды в гражданско-правовых договорах с самозанятыми, а что, наоборот, служит основанием для отказа в признании отношений с самозанятыми трудовыми.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Давайте рассмотрим, стоит ли овчинка выделки? На основании судебной практики покажем, какие признаки трудовых отношений усматривают суды в гражданско-правовых договорах с самозанятыми, а что, наоборот, служит основанием для отказа в признании отношений с самозанятыми трудовыми.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О рисках переквалификации гражданско-правовых договоров
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О рисках переквалификации гражданско-правовых договоров
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что в настоящий момент сложилась устойчивая и достаточная судебная практика по вопросам признания гражданско-правовых договоров трудовыми. При этом как контролирующими органами, так и судами проводится детальный анализ по многочисленным критериям заключенного сторонами договора на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договоров. При этом случаи заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми рассматриваются в парадигме уже сформировавшейся ранее практики рассмотрения договоров с индивидуальными предпринимателями.
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что в настоящий момент сложилась устойчивая и достаточная судебная практика по вопросам признания гражданско-правовых договоров трудовыми. При этом как контролирующими органами, так и судами проводится детальный анализ по многочисленным критериям заключенного сторонами договора на предмет наличия или отсутствия признаков гражданско-правового или трудового договоров. При этом случаи заключения гражданско-правовых договоров с самозанятыми рассматриваются в парадигме уже сформировавшейся ранее практики рассмотрения договоров с индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен. Можно ли отказать в выплатах и как это оформить?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2025)Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен.
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Кировской обл., 2025)Вопрос: При выплате сохраненного среднего заработка уволенному по сокращению штата работнику работодатель узнал, что работник оказывает услуги по договору гражданско-правового характера. Самозанятым бывший работник не оформлен.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-04-05/83541)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения физлицу, применяющему НПД.
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12