Доначисление усн по расчетному счету
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление усн по расчетному счету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)- поступления и снятия денежных средств через расчетные счета налогоплательщика, открытые в банках, расположенных в ином субъекте РФ.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)- поступления и снятия денежных средств через расчетные счета налогоплательщика, открытые в банках, расположенных в ином субъекте РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Оставшаяся часть (250 000 руб.) признается в составе доходов в июле (по дате поступления на расчетный счет ООО).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Оставшаяся часть (250 000 руб.) признается в составе доходов в июле (по дате поступления на расчетный счет ООО).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган доначислил единый налог, отказав в учете части расходов. Суд, проанализировав выписку о движении денежных средств по расчетным счетам, признал доначисление обоснованным, так как часть платежей была произведена налогоплательщиком на свой личный счет или с назначением "выдача под отчет", что не свидетельствует об их обязательном использовании в предпринимательской деятельности. Суд указал на право налогового органа истребовать у налогоплательщика в ходе камеральной проверки документы, на основании которых налогоплательщик понес расходы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Налоговый орган доначислил единый налог, отказав в учете части расходов. Суд, проанализировав выписку о движении денежных средств по расчетным счетам, признал доначисление обоснованным, так как часть платежей была произведена налогоплательщиком на свой личный счет или с назначением "выдача под отчет", что не свидетельствует об их обязательном использовании в предпринимательской деятельности. Суд указал на право налогового органа истребовать у налогоплательщика в ходе камеральной проверки документы, на основании которых налогоплательщик понес расходы.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, НДС и НДПИ, указав на создание схемы дробления бизнеса: добыча мрамора была формально распределена между несколькими взаимозависимыми лицами, применяющими УСН, что позволило занизить налоговую базу. Суд признал доначисление необоснованным, установив, что каждое из взаимозависимых лиц имеет собственные лицензии на добычу, штат сотрудников, расчетные счета и хозяйственную самостоятельность, а разделение месторождений и видов деятельности носило исторический и экономически обоснованный характер, не было направлено исключительно на получение налоговой выгоды. При этом налоговый орган ранее проводил проверки за предыдущие периоды и не вменял дробление бизнеса, что нарушает принцип правовой определенности. В связи с этим доначисления признаны незаконными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, НДС и НДПИ, указав на создание схемы дробления бизнеса: добыча мрамора была формально распределена между несколькими взаимозависимыми лицами, применяющими УСН, что позволило занизить налоговую базу. Суд признал доначисление необоснованным, установив, что каждое из взаимозависимых лиц имеет собственные лицензии на добычу, штат сотрудников, расчетные счета и хозяйственную самостоятельность, а разделение месторождений и видов деятельности носило исторический и экономически обоснованный характер, не было направлено исключительно на получение налоговой выгоды. При этом налоговый орган ранее проводил проверки за предыдущие периоды и не вменял дробление бизнеса, что нарушает принцип правовой определенности. В связи с этим доначисления признаны незаконными.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.08.2018 N СА-4-7/15613@
<О направлении обзора судебной практики по вопросу налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям>При таких обстоятельствах доначисления сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признано судами неправомерным.
<О направлении обзора судебной практики по вопросу налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям>При таких обстоятельствах доначисления сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признано судами неправомерным.
Информация ФНС России
<О необходимости включать в налоговую базу по УСН доходы от реализации нежилого помещения, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности>По результатам проверки инспекция оштрафовала предпринимателя, а также доначислила ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, и пеню.
<О необходимости включать в налоговую базу по УСН доходы от реализации нежилого помещения, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности>По результатам проверки инспекция оштрафовала предпринимателя, а также доначислила ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, и пеню.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС доначислила налог по УСН в связи с превышением фактических доходов ИП по расчетному счету с суммой, отраженной в налоговой декларации по УСН. В доход были включены все поступления на счет.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- ИФНС доначислила налог по УСН в связи с превышением фактических доходов ИП по расчетному счету с суммой, отраженной в налоговой декларации по УСН. В доход были включены все поступления на счет.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете размера полученного дохода часть полученных налогоплательщиком сумм была учтена инспекцией дважды, что привело к ошибочно завышенному результату. Были дважды учтены "безналичные" операции по ККТ и расчетному счету налогоплательщика за налоговый период, что повлекло доначисление излишнего налога по УСН. В связи с этим в соответствующей части начисление на указанную сумму штрафа также незаконно.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Я ИП на ПСН, патент на розничную торговлю. Продаю в своем магазине овощи в розницу, в том числе организациям общепита за наличный расчет. На эти продажи выбиваю кассовый чек и выписываю товарный. Однако организациям удобнее расплачиваться со мной по безналу (через расчетный счет). Но ведь торговля за безнал считается уже не розничной, а оптовой, которая на ПСН под запретом? Можно ли получать деньги в оплату товара на расчетный счет, не опасаясь доначислений?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Я ИП на ПСН, патент на розничную торговлю. Продаю в своем магазине овощи в розницу, в том числе организациям общепита за наличный расчет. На эти продажи выбиваю кассовый чек и выписываю товарный. Однако организациям удобнее расплачиваться со мной по безналу (через расчетный счет). Но ведь торговля за безнал считается уже не розничной, а оптовой, которая на ПСН под запретом? Можно ли получать деньги в оплату товара на расчетный счет, не опасаясь доначислений?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
Статья: Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)ИФНС доначислила налог по УСН на всю сумму фактически полученных на расчетный счет доходов. ИП с этим не согласился.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)ИФНС доначислила налог по УСН на всю сумму фактически полученных на расчетный счет доходов. ИП с этим не согласился.