Должностное лицо за осуществление незаконных валютных операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Должностное лицо за осуществление незаконных валютных операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за длящееся правонарушение
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается длящимся правонарушением осуществление должностным лицом нескольких незаконных валютных операций, образующих состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (выплаты иностранному гражданину заработной платы наличными деньгами по отдельным платежным ведомостям в разные даты и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается длящимся правонарушением осуществление должностным лицом нескольких незаконных валютных операций, образующих состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (выплаты иностранному гражданину заработной платы наличными деньгами по отдельным платежным ведомостям в разные даты и др.)
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)За осуществление незаконных валютных операций привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ образовательную организацию, выплатившую иностранному студенту материальную помощь наличными деньгами в валюте РФ через свою кассу, даже если по договору об оказании образовательных услуг у него нет обязанности открывать счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)За осуществление незаконных валютных операций привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ образовательную организацию, выплатившую иностранному студенту материальную помощь наличными деньгами в валюте РФ через свою кассу, даже если по договору об оказании образовательных услуг у него нет обязанности открывать счет в банке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые тонкости валютного законодательства...
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)За нарушение данного требования на основании все той же статьи предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(Алистархов В.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)За нарушение данного требования на основании все той же статьи предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Статья: Проблемные вопросы применения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от 26.03.2022 N 70-ФЗ) в практике Верховного Суда Российской Федерации
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Таким образом, применительно к составу административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, новое правовое регулирование, связанное со вступлением в силу части 5 статьи 4.4 указанного Кодекса, позволило уменьшать размер итогового штрафа не для субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), а для должностных лиц.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Таким образом, применительно к составу административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, новое правовое регулирование, связанное со вступлением в силу части 5 статьи 4.4 указанного Кодекса, позволило уменьшать размер итогового штрафа не для субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), а для должностных лиц.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 N 14-П
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"ООО "Воплощение" помимо этого оспаривает конституционность части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 года N 325-ФЗ), в силу которой осуществление незаконных валютных операций, т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая поименованные в данной норме валютные операции, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Общество также оспаривает конституционность статьи 31.8 данного Кодекса, регулирующей порядок разрешения вопросов, связанных с исполнением постановления о назначении административного наказания.
"По делу о проверке конституционности части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4, части 1 статьи 15.25, пункта 2 статьи 31.7, статьи 31.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами общества с ограниченной ответственностью "Воплощение" и общества с ограниченной ответственностью "СИБТЕК"ООО "Воплощение" помимо этого оспаривает конституционность части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 ноября 2017 года N 325-ФЗ), в силу которой осуществление незаконных валютных операций, т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая поименованные в данной норме валютные операции, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Общество также оспаривает конституционность статьи 31.8 данного Кодекса, регулирующей порядок разрешения вопросов, связанных с исполнением постановления о назначении административного наказания.
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)В случае выявления данных административных правонарушений при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия производства по таким административным правонарушениям согласно части 5 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежат объединению с назначением должностному лицу одного административного наказания, которое подлежит исчислению из суммы всех незаконных валютных операций, но не более максимального размера административного штрафа, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 названного кодекса для указанных субъектов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)В случае выявления данных административных правонарушений при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия производства по таким административным правонарушениям согласно части 5 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подлежат объединению с назначением должностному лицу одного административного наказания, которое подлежит исчислению из суммы всех незаконных валютных операций, но не более максимального размера административного штрафа, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 названного кодекса для указанных субъектов.
Статья: Оказание платных образовательных услуг иностранным студентам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций или осуществление операций с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках, наказывается штрафом:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций или осуществление операций с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках, наказывается штрафом:
Статья: Валютные операции в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Согласно ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ) осуществление незаконных валютных операций или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках наказывается штрафом:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Согласно ч. 1 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ) осуществление незаконных валютных операций или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках наказывается штрафом:
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данном случае возможным видятся два варианта: в КоАП РФ будут вноситься срочные поправки, устанавливающие ответственность за подобное административное правонарушение, что было бы правильным и позволяло бы резидентам хотя бы оценивать размер рисков, либо органы валютного контроля попробуют использовать в данном случае ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающую ответственность за осуществление незаконных валютных операций. Поскольку формулировка данной части очень обтекаема и к незаконным валютным операциям относит операции, запрещенные валютным законодательством или осуществленные с нарушением валютного законодательства, потенциально нарушение любого положения из многочисленных нормативно-правовых актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, связанное с использованием валюты и валютных ценностей, может трактоваться именно как незаконная валютная операция. Мало того, ФНС России уже несколько раз поднимала вопрос о возможности применения данной статьи даже наряду с ответственностью, предусмотренной другими частями ст. 15.25 КоАП РФ. Подобное развитие событий является нежелательным для резидентов, тем более если учесть существенные штрафы, предусмотренные этой нормой КоАП РФ: осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан: лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 тыс. до 30 тыс. руб. <18>.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данном случае возможным видятся два варианта: в КоАП РФ будут вноситься срочные поправки, устанавливающие ответственность за подобное административное правонарушение, что было бы правильным и позволяло бы резидентам хотя бы оценивать размер рисков, либо органы валютного контроля попробуют использовать в данном случае ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающую ответственность за осуществление незаконных валютных операций. Поскольку формулировка данной части очень обтекаема и к незаконным валютным операциям относит операции, запрещенные валютным законодательством или осуществленные с нарушением валютного законодательства, потенциально нарушение любого положения из многочисленных нормативно-правовых актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля, связанное с использованием валюты и валютных ценностей, может трактоваться именно как незаконная валютная операция. Мало того, ФНС России уже несколько раз поднимала вопрос о возможности применения данной статьи даже наряду с ответственностью, предусмотренной другими частями ст. 15.25 КоАП РФ. Подобное развитие событий является нежелательным для резидентов, тем более если учесть существенные штрафы, предусмотренные этой нормой КоАП РФ: осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан: лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 тыс. до 30 тыс. руб. <18>.
Статья: Особенности ВЭД в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций или осуществление операций с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках, наказывается штрафом:
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Так, согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций или осуществление операций с нарушением валютного законодательства РФ, включая проведение операций, минуя счета в уполномоченных банках, наказывается штрафом:
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность (ст. 25 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)За осуществление незаконных валютных операций (запрещенных валютным законодательством РФ или произведенных с нарушением валютного законодательства РФ) предусмотрена административная и уголовная ответственность (ст. 25 Закона о валютном регулировании).
Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела на него средства. После конвертации рублей в доллары она предоставила валютный заем белорусскому банку. Соответствуют ли указанные действия валютному законодательству РФ? Возможно ли привлечение к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)Осуществление незаконных валютных операций влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которой предусмотрен в том числе для юридических лиц штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 руб.
(Консультация эксперта, 2024)Осуществление незаконных валютных операций влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которой предусмотрен в том числе для юридических лиц штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 руб.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)на должностных лиц - от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более 30 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)на должностных лиц - от 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более 30 000 руб.