Валютное законодательство 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютное законодательство 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровые права и цифровая валюта: сравнительно-правовое исследование
(Зайнутдинова Е.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 1)Правовое регулирование возникновения и оборота цифровых прав и цифровой валюты во Франции. В этой стране имеется специальное законодательство, посвященное цифровым активам (digital assets). PACTE Law в 2019 г. ввел специальный правовой режим для поставщиков цифровых активов и эмитентов токенов (цифровых прав). Эмитенты в добровольном порядке обращаются за получением одобрения в Управление по финансовым рынкам Франции, чтобы быть включенными в "белый" лист и получить связанные с этим преимущества. Отсутствие такого обращения влечет определенные правовые ограничения в отношении эмитента. Для получения одобрения необходимы: 1) регистрация в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность во Франции; 2) детальное прозрачное описание выпуска токенов; 3) соблюдение требований безопасности в отношении средств инвесторов; 4) соблюдение требований законодательства о противодействии отмыванию средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <44>. Что касается деятельности по обращению токенов и криптовалюты, предусматривается обязательное и добровольное лицензирование <45> в зависимости от вида осуществляемой деятельности, его направленности на французский рынок и проч. Отсутствие даже добровольного лицензирования влечет определенные правовые ограничения для субъекта цифрового рынка, например невозможность продвижения, маркетинга своих сервисов во Франции.
(Зайнутдинова Е.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 1)Правовое регулирование возникновения и оборота цифровых прав и цифровой валюты во Франции. В этой стране имеется специальное законодательство, посвященное цифровым активам (digital assets). PACTE Law в 2019 г. ввел специальный правовой режим для поставщиков цифровых активов и эмитентов токенов (цифровых прав). Эмитенты в добровольном порядке обращаются за получением одобрения в Управление по финансовым рынкам Франции, чтобы быть включенными в "белый" лист и получить связанные с этим преимущества. Отсутствие такого обращения влечет определенные правовые ограничения в отношении эмитента. Для получения одобрения необходимы: 1) регистрация в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность во Франции; 2) детальное прозрачное описание выпуска токенов; 3) соблюдение требований безопасности в отношении средств инвесторов; 4) соблюдение требований законодательства о противодействии отмыванию средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <44>. Что касается деятельности по обращению токенов и криптовалюты, предусматривается обязательное и добровольное лицензирование <45> в зависимости от вида осуществляемой деятельности, его направленности на французский рынок и проч. Отсутствие даже добровольного лицензирования влечет определенные правовые ограничения для субъекта цифрового рынка, например невозможность продвижения, маркетинга своих сервисов во Франции.
Статья: К вопросу о коэволюции права и технологий (алгоритмов): постановка проблемы
(Щербаков М.Г.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В Российской Федерации отношения, связанные с использованием смарт-контракта, урегулированы в 2019 г., а понятия "цифровая валюта" и "цифровой актив" появились в законодательстве лишь в 2020 г.
(Щербаков М.Г.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В Российской Федерации отношения, связанные с использованием смарт-контракта, урегулированы в 2019 г., а понятия "цифровая валюта" и "цифровой актив" появились в законодательстве лишь в 2020 г.
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 09.11.2023 по делу N 7-23369/2023 (УИД 77RS0030-02-2022-001635-67)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210270004 от 21 декабря 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 декабря 2019 N 62 и от 30 января 2020 года N 2 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210270004 от 21 декабря 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 декабря 2019 N 62 и от 30 января 2020 года N 2 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение Московского городского суда от 09.11.2023 по делу N 7-23366/2023 (УИД 77RS0030-02-2022-001906-30)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")номер и дата документа (сведения), подтверждающего (подтверждающие) соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств - членов Союза;
(ред. от 28.04.2026)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")номер и дата документа (сведения), подтверждающего (подтверждающие) соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств - членов Союза;
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Как уже подчеркивалось, не существует легального определения предпроверочного анализа в контрольной деятельности налоговых органов в сфере налоговых отношений. Однако обратим внимание на некоторые положения о таком анализе в деятельности налоговых органов при осуществлении валютного контроля, сформулированные в Административном регламенте <18>. В частности, согласно п. 19 - 22 указанного Административного регламента процедура по назначению проверки предусматривает предпроверочный анализ субъекта проверки и подготовку по результатам поручения о проведении проверки либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки. При этом дается следующее нормативное определение: предпроверочный анализ - это административное действие по осуществлению предпроверочного анализа субъекта проверки и подготовке по результатам такого анализа поручения либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки, которое заключается в изучении и анализе всех имеющихся в распоряжении налогового органа документов и (или) информации о деятельности субъекта проверки, связанных с осуществлением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, представлением учетных и отчетных документов по валютным операциям и иных документов и (или) информации. По итогам проведенного анализа должностное лицо налогового органа, проводившее предпроверочный анализ, готовит докладную записку на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о необходимости проведения проверки с проектом поручения или докладной записки о нецелесообразности проведения проверки. Критерием принятия решения о проведении проверки является подтверждение по результатам предпроверочного анализа наличия признаков нарушения валютного законодательства.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Как уже подчеркивалось, не существует легального определения предпроверочного анализа в контрольной деятельности налоговых органов в сфере налоговых отношений. Однако обратим внимание на некоторые положения о таком анализе в деятельности налоговых органов при осуществлении валютного контроля, сформулированные в Административном регламенте <18>. В частности, согласно п. 19 - 22 указанного Административного регламента процедура по назначению проверки предусматривает предпроверочный анализ субъекта проверки и подготовку по результатам поручения о проведении проверки либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки. При этом дается следующее нормативное определение: предпроверочный анализ - это административное действие по осуществлению предпроверочного анализа субъекта проверки и подготовке по результатам такого анализа поручения либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки, которое заключается в изучении и анализе всех имеющихся в распоряжении налогового органа документов и (или) информации о деятельности субъекта проверки, связанных с осуществлением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, представлением учетных и отчетных документов по валютным операциям и иных документов и (или) информации. По итогам проведенного анализа должностное лицо налогового органа, проводившее предпроверочный анализ, готовит докладную записку на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о необходимости проведения проверки с проектом поручения или докладной записки о нецелесообразности проведения проверки. Критерием принятия решения о проведении проверки является подтверждение по результатам предпроверочного анализа наличия признаков нарушения валютного законодательства.
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
Статья: Новые направления использования стейблкоинов и вопросы правового регулирования
(Пепеляева Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 4)Исследование такого инструмента, как стейблкоины, началось еще до появления в 2020 г. в российском законодательстве термина "цифровая валюта" <6>. В частности, А.С. Корнаухов в 2019 г. рассматривал стейблкоин как аналог фиатных денег в среде криптовалют <7>.
(Пепеляева Л.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 4)Исследование такого инструмента, как стейблкоины, началось еще до появления в 2020 г. в российском законодательстве термина "цифровая валюта" <6>. В частности, А.С. Корнаухов в 2019 г. рассматривал стейблкоин как аналог фиатных денег в среде криптовалют <7>.
Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (далее - Указание N 5348-У) наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в данном пункте.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (далее - Указание N 5348-У) наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между участниками наличных расчетов (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в данном пункте.
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранец, зарплата которому выплачивается на карту. У работника заблокировали счет. Он написал заявление о перечислении заработной платы на карту другого работника. Имеет ли право работодатель так выплачивать зарплату?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что нет. Перечисление заработной платы иностранного работника на карту другого работника может быть расценено как нарушение требований валютного законодательства.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что нет. Перечисление заработной платы иностранного работника на карту другого работника может быть расценено как нарушение требований валютного законодательства.
Статья: Трансграничные расчеты с использованием цифровых прав и криптовалют
(Горшкова Л.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)<1> Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон о ЦФА) и Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон об инвестиционных платформах).
(Горшкова Л.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)<1> Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон о ЦФА) и Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон об инвестиционных платформах).
Статья: Научные подходы к юридической категоризации цифровых финансовых активов для целей международного налогообложения
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятие "цифровые права" появилось в Гражданском кодексе РФ в 2019 г., почти на год обогнав определение в российском законодательстве понятия "цифровая валюта". К цифровым правам отнесены цифровые финансовые активы (далее - ЦФА) и утилитарные цифровые права. Законодатель использует термин "активы" (ЦФА), характеризуя их как цифровые права. Эти права включают: а) "требования" (денежные); б) "возможность" осуществления определенных прав; в) "права" (право участия и право требовать) <6>. Эксперты компании "Атомайз", на платформе которой в Российской Федерации реализован полный цикл сделок с цифровыми правами, характеризуют ЦФА как "новый класс финансовых инструментов, использующих преимущества современных технологий (блокчейна и смарт-контрактов) и фундаментальные основы классического финансового рынка" <7>.
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятие "цифровые права" появилось в Гражданском кодексе РФ в 2019 г., почти на год обогнав определение в российском законодательстве понятия "цифровая валюта". К цифровым правам отнесены цифровые финансовые активы (далее - ЦФА) и утилитарные цифровые права. Законодатель использует термин "активы" (ЦФА), характеризуя их как цифровые права. Эти права включают: а) "требования" (денежные); б) "возможность" осуществления определенных прав; в) "права" (право участия и право требовать) <6>. Эксперты компании "Атомайз", на платформе которой в Российской Федерации реализован полный цикл сделок с цифровыми правами, характеризуют ЦФА как "новый класс финансовых инструментов, использующих преимущества современных технологий (блокчейна и смарт-контрактов) и фундаментальные основы классического финансового рынка" <7>.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)<8> Постановление Правительства Республики Казахстан от 11 апреля 2019 г. N 179 "Об утверждении перечня филиалов (представительств) иностранных нефинансовых организаций, для которых статус нерезидента по валютному законодательству Республики Казахстан установлен условиями соглашений, заключенных от имени Республики Казахстан с иностранными организациями". URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000179.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)<8> Постановление Правительства Республики Казахстан от 11 апреля 2019 г. N 179 "Об утверждении перечня филиалов (представительств) иностранных нефинансовых организаций, для которых статус нерезидента по валютному законодательству Республики Казахстан установлен условиями соглашений, заключенных от имени Республики Казахстан с иностранными организациями". URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000179.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)27. Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. N 1702 "Об утверждении Правил казначейского сопровождения средств государственного оборонного заказа в валюте Российской Федерации в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" // Собрание законодательства РФ. 2019. N 1. Ст. 3.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 9 комментируемой статьи предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка (указание на "иную" организацию финансового рынка введено Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ), расположенных за пределами территории России, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают эту информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 9 комментируемой статьи предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка (указание на "иную" организацию финансового рынка введено Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ), расположенных за пределами территории России, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают эту информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу.