Валютные операции при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютные операции при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)- от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 тыс. руб. - для должностных лиц организации.
("Главная книга", 2025, N 21)- от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, но не более 30 тыс. руб. - для должностных лиц организации.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)за проведение операций через систему "Клиент-Банк";
(КонсультантПлюс, 2026)за проведение операций через систему "Клиент-Банк";
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 и приложение 1 к нему дополнили строками для новых ставок. Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку). В него добавили, например, коды 1010839 и 1010840 для операций по майнингу цифровой валюты и ее реализации. Ряд кодов исключили.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 и приложение 1 к нему дополнили строками для новых ставок. Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку). В него добавили, например, коды 1010839 и 1010840 для операций по майнингу цифровой валюты и ее реализации. Ряд кодов исключили.
"Информация об упрощенной системе бухгалтерского учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в государствах - участниках СНГ"<5> Если применяют упрощенную систему налогообложения.
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)На снятие со счетов прочей валюты для юрлиц-резидентов ограничений нет, при условии что операция соответствует требованиям законодательства РФ.
("Главная книга", 2025, N 7)На снятие со счетов прочей валюты для юрлиц-резидентов ограничений нет, при условии что операция соответствует требованиям законодательства РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 29.11.2024 N 418-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ дополнен подп. 27 и 28, согласно которым не признаются объектом налогообложения операции по осуществлению майнинга цифровой валюты и операции по реализации цифровой валюты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 29.11.2024 N 418-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ дополнен подп. 27 и 28, согласно которым не признаются объектом налогообложения операции по осуществлению майнинга цифровой валюты и операции по реализации цифровой валюты.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если налогоплательщик совершает операции по купле-продаже иностранной валюты, то у него могут образовываться положительные (отрицательные) курсовые разницы, обусловленные отклонением фактического курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если налогоплательщик совершает операции по купле-продаже иностранной валюты, то у него могут образовываться положительные (отрицательные) курсовые разницы, обусловленные отклонением фактического курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ РФ.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как физлица платят налоги с цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как физлица платят налоги с цифровой валюты
Статья: Правовые аспекты майнинга криптовалюты
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты, не применяется патентная система налогообложения (пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты, не применяется патентная система налогообложения (пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Налоговый календарь представления отчетности в ФНС в 2025 году
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. В него вошли, например, операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 N N 418-ФЗ, 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применявшиеся на основании массовых писем ФНС.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. В него вошли, например, операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 N N 418-ФЗ, 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применявшиеся на основании массовых писем ФНС.
Вопрос: ИП, ведущий деятельность на территории РФ, получил плату за поставленный товар в долларах на счет, открытый в Казахстане. Учитывается ли этот доход при определении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг), учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
Статья: Валютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Сначала выручку зачисляют на транзитный счет упрощенца-продавца, а после проверки законности операции банк дает добро на зачисление денег на валютный счет компании (ИП). Минфин пояснял, что валютную выручку следует включать в доходы на дату поступления денег именно на транзитный счет. А значит, и пересчитывать валюту в рубли нужно по курсу ЦБ, действующему на эту дату <2>. В силу кассового метода при УСН в таком же порядке включается в доходы и валютный аванс <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Сначала выручку зачисляют на транзитный счет упрощенца-продавца, а после проверки законности операции банк дает добро на зачисление денег на валютный счет компании (ИП). Минфин пояснял, что валютную выручку следует включать в доходы на дату поступления денег именно на транзитный счет. А значит, и пересчитывать валюту в рубли нужно по курсу ЦБ, действующему на эту дату <2>. В силу кассового метода при УСН в таком же порядке включается в доходы и валютный аванс <3>.
Статья: Сложный вид цифровых прав - цифровая валюта. Она получила налоговое регулирование
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)б) майнеры не имеют права использовать льготные налоговые режимы по доходу, включая УСН, НПД (самозанятость), ПСН (патент) и АУСН - только ОСН (хотя лица на УСН имеют право участвовать в обороте уже "добытой" валюты);
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)б) майнеры не имеют права использовать льготные налоговые режимы по доходу, включая УСН, НПД (самозанятость), ПСН (патент) и АУСН - только ОСН (хотя лица на УСН имеют право участвовать в обороте уже "добытой" валюты);
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.