Документы по аккредитиву
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы по аккредитиву (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)договоры, заключаемые между резидентами и связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров (контрактов) о передаче нерезидентам товаров, выполнении для них работ, об оказании им услуг, о передаче им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, при осуществлении расчетов с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива; документы, определяющие условия такого переводного (трансферабельного) аккредитива, включая извещение банка, открывшего переводной (трансферабельный) аккредитив, содержащее условия переводного (трансферабельного) аккредитива, поручение получателя средств - резидента на перевод аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов), которому (которым) должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива в соответствии с условиями договора, заключенного между резидентом, являющимся получателем средств, и вторым получателем средств (вторыми получателями средств), извещение уполномоченного банка, который является уполномоченным на перевод переводного (трансферабельного) аккредитива (исполняющий банк), о переводе аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов) (новый п. 22).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)договоры, заключаемые между резидентами и связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров (контрактов) о передаче нерезидентам товаров, выполнении для них работ, об оказании им услуг, о передаче им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, при осуществлении расчетов с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива; документы, определяющие условия такого переводного (трансферабельного) аккредитива, включая извещение банка, открывшего переводной (трансферабельный) аккредитив, содержащее условия переводного (трансферабельного) аккредитива, поручение получателя средств - резидента на перевод аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов), которому (которым) должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива в соответствии с условиями договора, заключенного между резидентом, являющимся получателем средств, и вторым получателем средств (вторыми получателями средств), извещение уполномоченного банка, который является уполномоченным на перевод переводного (трансферабельного) аккредитива (исполняющий банк), о переводе аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов) (новый п. 22).
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)5) для проведения валютной операции в уполномоченный банк представляются документы, связанные с проведением операций. Это может быть не только документ-основание (например, внешнеэкономический контракт), но и регистрационные, таможенные и иные документы. Если расчеты производятся с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива, то представляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, а также документы, определяющие условия аккредитива (ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании). Порядок представления подтверждающих документов установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И;
(КонсультантПлюс, 2026)5) для проведения валютной операции в уполномоченный банк представляются документы, связанные с проведением операций. Это может быть не только документ-основание (например, внешнеэкономический контракт), но и регистрационные, таможенные и иные документы. Если расчеты производятся с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива, то представляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, а также документы, определяющие условия аккредитива (ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании). Порядок представления подтверждающих документов установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И;
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор купли-продажи с аккредитивом
(КонсультантПлюс, 2026)В заявлении... об открытии безотзывного аккредитива со сроком предоставления документов... [покупатель - ред.] указал перечень предоставляемых документов для исполнения платежа по аккредитиву и требования к ним:
(КонсультантПлюс, 2026)В заявлении... об открытии безотзывного аккредитива со сроком предоставления документов... [покупатель - ред.] указал перечень предоставляемых документов для исполнения платежа по аккредитиву и требования к ним:
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 N 39
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов"В соответствии с пунктом 1 статьи 870 ГК РФ для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Как следует из положений пункта 1 статьи 871 ГК РФ, банк вправе отказать в выплате при несоответствии документов условиям аккредитива по внешним признакам.
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов"В соответствии с пунктом 1 статьи 870 ГК РФ для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Как следует из положений пункта 1 статьи 871 ГК РФ, банк вправе отказать в выплате при несоответствии документов условиям аккредитива по внешним признакам.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1) по истечении срока действия аккредитива, за исключением случая, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива;
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1) по истечении срока действия аккредитива, за исключением случая, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива;
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет5.1. Возникнет ли у банка неосновательное обогащение, если он безакцептно спишет со счета клиента комиссию за проверку документов по аккредитиву
Готовое решение: Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Аккредитив - это соглашение, по которому банк-эмитент по поручению плательщика обязуется выплатить деньги указанному в нем получателю. Происходит это после того, как получатель средств предоставит банку-эмитенту (или другому банку, действующему по поручению банка-эмитента) документы, перечисленные в аккредитиве.
(КонсультантПлюс, 2026)Аккредитив - это соглашение, по которому банк-эмитент по поручению плательщика обязуется выплатить деньги указанному в нем получателю. Происходит это после того, как получатель средств предоставит банку-эмитенту (или другому банку, действующему по поручению банка-эмитента) документы, перечисленные в аккредитиве.
Готовое решение: Как выбрать обеспечение для договора
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Срок действия аккредитива: 60 (шестьдесят) календарных дней. Срок представления документов по аккредитиву - в течение срока его действия.
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Срок действия аккредитива: 60 (шестьдесят) календарных дней. Срок представления документов по аккредитиву - в течение срока его действия.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Основанием для признания в учете обязательств по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками являются расчетные документы (счета, счета-фактуры или универсальные передаточные документы, товарно-транспортные накладные) и документы, подтверждающие факт совершения сделки, предусмотренной договором (товарно-транспортные накладные, сертификаты, акты приема выполненных работ, приходные ордера и др.). Эти документы служат основанием и для оформления соответствующих банковских платежных документов (платежных поручений, аккредитивов, чеков) на погашение задолженности.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Основанием для признания в учете обязательств по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками являются расчетные документы (счета, счета-фактуры или универсальные передаточные документы, товарно-транспортные накладные) и документы, подтверждающие факт совершения сделки, предусмотренной договором (товарно-транспортные накладные, сертификаты, акты приема выполненных работ, приходные ордера и др.). Эти документы служат основанием и для оформления соответствующих банковских платежных документов (платежных поручений, аккредитивов, чеков) на погашение задолженности.
Готовое решение: В каком порядке и на каких условиях открывается аккредитив
(КонсультантПлюс, 2026)перечень документов по аккредитиву и требования к ним;
(КонсультантПлюс, 2026)перечень документов по аккредитиву и требования к ним;
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При разработке механизма казначейского обеспечения обязательств были изучены инструменты, используемые в банковской деятельности, которые предусматривают банковские платежи после подтверждения выполнения соответствующих обязательств сторонами договорных отношений. Таким инструментом является аккредитив, положения о котором содержатся в статье 867 "Общие положения о расчетах по аккредитиву" Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми в том числе предусмотрено, что "банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива" <1>.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При разработке механизма казначейского обеспечения обязательств были изучены инструменты, используемые в банковской деятельности, которые предусматривают банковские платежи после подтверждения выполнения соответствующих обязательств сторонами договорных отношений. Таким инструментом является аккредитив, положения о котором содержатся в статье 867 "Общие положения о расчетах по аккредитиву" Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми в том числе предусмотрено, что "банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива" <1>.
Статья: Электронное представление документов: четыре аспекта операционного риска
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Нормативное регулирование электронного представления документов пока разработано только для аккредитивов (eUCP, Положение N 762-П <1>). Но и здесь банк не застрахован, например, от задвоения представления документов. Что же касается гарантий и контргарантий, то приходится прописывать все детали в условиях самого инструмента. Преимущества электронного обмена очевидны, однако он не лишен и дополнительных рисков, которые мы и рассмотрим.
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Нормативное регулирование электронного представления документов пока разработано только для аккредитивов (eUCP, Положение N 762-П <1>). Но и здесь банк не застрахован, например, от задвоения представления документов. Что же касается гарантий и контргарантий, то приходится прописывать все детали в условиях самого инструмента. Преимущества электронного обмена очевидны, однако он не лишен и дополнительных рисков, которые мы и рассмотрим.
Готовое решение: Виды аккредитивов
(КонсультантПлюс, 2026)Других особенностей в схеме работы аккредитива в данном случае нет. Независимо от вида аккредитива получатель может представить документы для исполнения аккредитива как в банк-эмитент, так и в исполняющий банк (п. 2 ст. 871 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Других особенностей в схеме работы аккредитива в данном случае нет. Независимо от вида аккредитива получатель может представить документы для исполнения аккредитива как в банк-эмитент, так и в исполняющий банк (п. 2 ст. 871 ГК РФ).
Готовое решение: Как работает аккредитив
(КонсультантПлюс, 2026)перечне документов по аккредитиву, требованиях к ним и сроке их представления;
(КонсультантПлюс, 2026)перечне документов по аккредитиву, требованиях к ним и сроке их представления;
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Аккредитив, согласно п. 1 ст. 862 гл. 46 "Расчеты" части второй ГК РФ, является средством осуществления безналичных расчетов. Общие положения о расчетах по аккредитиву содержатся в ст. 867 названной главы, в соответствии с п. 1 которой (здесь и далее в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ) при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств, предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Аккредитив, согласно п. 1 ст. 862 гл. 46 "Расчеты" части второй ГК РФ, является средством осуществления безналичных расчетов. Общие положения о расчетах по аккредитиву содержатся в ст. 867 названной главы, в соответствии с п. 1 которой (здесь и далее в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ) при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств, предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.