Документы налогового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы налогового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности истребования налоговым органом у налогоплательщика документов (информации) о его деятельности вне рамок налоговой проверки
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Ключевые слова: предпроверочный анализ, документы, налоговый контроль, налоговая проверка, налоговый орган, налогоплательщик.
(Протасов А.И., Стрыгина М.А.)
("Российский судья", 2023, N 2)Ключевые слова: предпроверочный анализ, документы, налоговый контроль, налоговая проверка, налоговый орган, налогоплательщик.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)организацию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);
(КонсультантПлюс, 2026)организацию (ИП) оштрафуют на 200 руб. за непредставление документов для налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи проведение налоговым органом при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля выемки документов (предметов) и осмотра с целью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения (несовершения) нарушений не может быть признано нарушающим права и законные интересы налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи проведение налоговым органом при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля выемки документов (предметов) и осмотра с целью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения (несовершения) нарушений не может быть признано нарушающим права и законные интересы налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что из анализа представленных инспекцией документов и результатов мероприятий налогового контроля, в том числе учитывая протоколы допросов свидетелей, судом сделан вывод, что обособленное подразделение общества в другом городе обладало признаками филиала: располагалось вне места нахождения головной организации, осуществляло функции головной организации, имело стационарные рабочие места и более 70% сотрудников кооператива осуществляли трудовую деятельность в обособленном подразделении кооператива в другом городе; помещение для подразделения арендовалось с большей площадью, чем для головного офиса организации; клиенты взаимодействовали преимущественно с челябинским подразделением; фактическое обслуживание пайщиков, включая оформление сделок и выполнение иных юридически значимых действий, осуществлялось через обособленное подразделение в другом городе. Учитывая установленные обстоятельства, подразделение соответствовало определению филиала, что лишило кооператив права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что из анализа представленных инспекцией документов и результатов мероприятий налогового контроля, в том числе учитывая протоколы допросов свидетелей, судом сделан вывод, что обособленное подразделение общества в другом городе обладало признаками филиала: располагалось вне места нахождения головной организации, осуществляло функции головной организации, имело стационарные рабочие места и более 70% сотрудников кооператива осуществляли трудовую деятельность в обособленном подразделении кооператива в другом городе; помещение для подразделения арендовалось с большей площадью, чем для головного офиса организации; клиенты взаимодействовали преимущественно с челябинским подразделением; фактическое обслуживание пайщиков, включая оформление сделок и выполнение иных юридически значимых действий, осуществлялось через обособленное подразделение в другом городе. Учитывая установленные обстоятельства, подразделение соответствовало определению филиала, что лишило кооператив права на применение УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора (КНД 1117001)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Форма предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора (КНД 1117001)
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что истребование налоговым органом документов (информации), не обусловленное налоговым контролем (например, в интересах иных лиц и госорганов), не допускается. Исключение - случаи, прямо предусмотренные законодательством (п. 1.1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что истребование налоговым органом документов (информации), не обусловленное налоговым контролем (например, в интересах иных лиц и госорганов), не допускается. Исключение - случаи, прямо предусмотренные законодательством (п. 1.1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Ответственность за нарушения при подаче документов и сведений для налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Ответственность за нарушения при подаче документов и сведений для налогового контроля
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамДолжны ли начиная с 7 апреля 2015 г. организации, которые приняли решение не использовать печать, ставить ее оттиск на документах, необходимых для ведения налогового учета и осуществления налогового контроля?
Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-12-11/1/18057)Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-12-11/1/18057)Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В ситуации отказа налогоплательщика от представления декларации, как и от последующего взаимодействия с налоговым органом, абз. 1 п. 3 ст. 214.10 НК РФ, по сути, предусматривает замещение обязанности налогоплательщика по исчислению суммы налога обязанностью налогового органа самостоятельно исчислить налог. Причем такое самостоятельное исчисление осуществляется на основании автономно полученной налоговым органом от регистрирующих органов информации, как это имеет место в ситуации исчисления налогов, уплачиваемых по налоговому уведомлению, что на этом этапе не позволяет говорить в строгом смысле о контроле в отношении налогоплательщика с учетом привычного понимания объекта камеральной налоговой проверки. В противном случае необходимо было бы признать объектом контроля собственные действия налогового органа по исчислению суммы НДФЛ, а предметом налогового контроля - документы и информацию о полученных налогоплательщиком доходах, предоставленных в рамках текущего межведомственного взаимодействия.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В ситуации отказа налогоплательщика от представления декларации, как и от последующего взаимодействия с налоговым органом, абз. 1 п. 3 ст. 214.10 НК РФ, по сути, предусматривает замещение обязанности налогоплательщика по исчислению суммы налога обязанностью налогового органа самостоятельно исчислить налог. Причем такое самостоятельное исчисление осуществляется на основании автономно полученной налоговым органом от регистрирующих органов информации, как это имеет место в ситуации исчисления налогов, уплачиваемых по налоговому уведомлению, что на этом этапе не позволяет говорить в строгом смысле о контроле в отношении налогоплательщика с учетом привычного понимания объекта камеральной налоговой проверки. В противном случае необходимо было бы признать объектом контроля собственные действия налогового органа по исчислению суммы НДФЛ, а предметом налогового контроля - документы и информацию о полученных налогоплательщиком доходах, предоставленных в рамках текущего межведомственного взаимодействия.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Заверение документов для налогового контроля
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Заверение документов для налогового контроля
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Искусственный интеллект программного комплекса ФКУ "Налог-Сервис" берет на себя значительную часть рутины проверочной работы налоговых органов, во-первых, анализируя информацию о налогоплательщиках (данных о финансовом состоянии и наличии материальных и трудовых ресурсов участников цепочек товарного движения с целью установления реальности деятельности того или иного лица, а также его потенциальной платежеспособности), во-вторых, организуя работу сотрудников налоговых органов, контролируя проведение ими мероприятий налогового контроля, таких как истребование документов у всех участников цепочки, направление поручений для проведения допросов, своевременную подготовку и направление налогоплательщику итоговых документов налогового контроля (актов проверок и решений по ним) и т.д.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Искусственный интеллект программного комплекса ФКУ "Налог-Сервис" берет на себя значительную часть рутины проверочной работы налоговых органов, во-первых, анализируя информацию о налогоплательщиках (данных о финансовом состоянии и наличии материальных и трудовых ресурсов участников цепочек товарного движения с целью установления реальности деятельности того или иного лица, а также его потенциальной платежеспособности), во-вторых, организуя работу сотрудников налоговых органов, контролируя проведение ими мероприятий налогового контроля, таких как истребование документов у всех участников цепочки, направление поручений для проведения допросов, своевременную подготовку и направление налогоплательщику итоговых документов налогового контроля (актов проверок и решений по ним) и т.д.
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2026)4. Срок представления документов при дополнительных мероприятиях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)4. Срок представления документов при дополнительных мероприятиях налогового контроля