Документы для проверки контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для проверки контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Истребование документов по контрагентам разных звеньев
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В постановлении от 30.06.2023 N Ф01-2994/2023 по делу N А11-15600/2021 АС Волго-Вятского округа счел законным истребование у компании документов по контрагенту, в отношении которого налоговая проверка не проводилась по цепочке сделок. Однако есть и противоположная судебная практика.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)В постановлении от 30.06.2023 N Ф01-2994/2023 по делу N А11-15600/2021 АС Волго-Вятского округа счел законным истребование у компании документов по контрагенту, в отношении которого налоговая проверка не проводилась по цепочке сделок. Однако есть и противоположная судебная практика.
Статья: Российские банки в условиях санкционного давления: правовые аспекты работы с иностранными партнерами и механизмы минимизации рисков
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)К сожалению, международные банки в некоторых случаях "оценивают российские операции как высокорисковые. Это приводит к дополнительным запросам документов, усилению проверки контрагентов.
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)К сожалению, международные банки в некоторых случаях "оценивают российские операции как высокорисковые. Это приводит к дополнительным запросам документов, усилению проверки контрагентов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией заявителя, НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. У налогового органа также имеется право на проведение выемки документов у контрагента проверяемой организации в случае наличия достаточных сведений о взаимозависимости налогоплательщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией заявителя, НК РФ не содержит положений, предписывающих производство выемки документов и предметов исключительно по месту регистрации налогоплательщика, указанному в учредительных документах. У налогового органа также имеется право на проведение выемки документов у контрагента проверяемой организации в случае наличия достаточных сведений о взаимозависимости налогоплательщиков.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, представленные к проверке документы подтверждают, что спорные контрагенты привлекались им в качестве субподрядчиков и поставщиков. Кроме того, налоговый орган не выполнил свои обязанности по определению действительных налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, представленные к проверке документы подтверждают, что спорные контрагенты привлекались им в качестве субподрядчиков и поставщиков. Кроме того, налоговый орган не выполнил свои обязанности по определению действительных налоговых обязательств.
Статья: ИФНС вправе истребовать документы не только у первого контрагента в цепочке
("Главная книга", 2025, N 5)ФНС сообщила: истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым. Но такое требование должно быть обоснованно.
("Главная книга", 2025, N 5)ФНС сообщила: истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым. Но такое требование должно быть обоснованно.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)По крупным сделкам можно запросить документы, подтверждающие наличие у контрагента ресурсов для исполнения сделки - оборудования, материалов, работников. Также получите заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта. Паспорт можно проверить на Госуслугах (Письмо Минфина от 22.10.2020 N 03-12-13/91957).
(Издательство "Главная книга", 2026)По крупным сделкам можно запросить документы, подтверждающие наличие у контрагента ресурсов для исполнения сделки - оборудования, материалов, работников. Также получите заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта. Паспорт можно проверить на Госуслугах (Письмо Минфина от 22.10.2020 N 03-12-13/91957).
Готовое решение: Как составить положение о договорной работе
(КонсультантПлюс, 2026)обязанность юридического отдела проверять документы контрагента;
(КонсультантПлюс, 2026)обязанность юридического отдела проверять документы контрагента;
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Только помните о том, что к хранению документов о результатах проверок контрагентов надо подходить вдумчиво. Чтобы не оказалось так, что вы своей компании окажете медвежью услугу:
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Только помните о том, что к хранению документов о результатах проверок контрагентов надо подходить вдумчиво. Чтобы не оказалось так, что вы своей компании окажете медвежью услугу:
Готовое решение: Как организовать договорную работу
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимые для проверки контрагента документы рекомендуем по возможности получать самостоятельно, а не запрашивать у него. В частности, вы можете воспользоваться:
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимые для проверки контрагента документы рекомендуем по возможности получать самостоятельно, а не запрашивать у него. В частности, вы можете воспользоваться:
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.5. Истребовать документы о вашем контрагенте вне рамок
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налоговый орган истребует у вас документы при проверке контрагента (лица, не являющегося контрагентом), если документы, полученные у проверяемого, вызывают обоснованные сомнения либо у него их невозможно истребовать (п. 1.5 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@, п. 2.6.7 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налоговый орган истребует у вас документы при проверке контрагента (лица, не являющегося контрагентом), если документы, полученные у проверяемого, вызывают обоснованные сомнения либо у него их невозможно истребовать (п. 1.5 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-2/8096@, п. 2.6.7 Рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок, направленных Письмом ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@).
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Срок представления документов (информации) зависит от причины истребования. Например, если документы требуют в связи с проверкой контрагента, то представить их надо в течение пяти рабочих дней, а если запрашивают информацию по конкретной сделке (вне рамок проверки контрагента) - 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок представления документов (информации) зависит от причины истребования. Например, если документы требуют в связи с проверкой контрагента, то представить их надо в течение пяти рабочих дней, а если запрашивают информацию по конкретной сделке (вне рамок проверки контрагента) - 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В указанный двухмесячный срок налоговый орган осуществляет контроль за правильностью применения налога на добавленную стоимость по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за квартал и проводит мероприятия налогового контроля, в том числе: направляет при наличии оснований запросы в таможенные органы; в соответствии со статьей 88 НК РФ и в порядке, предусмотренном статьей 93.1 НК РФ, истребует у налогоплательщика документы, подтверждающие отсутствие факта занижения суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет, либо завышения суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов; при необходимости истребует у контрагента документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (статья 93.1 НК РФ); необходимые сведения (документы) у банков (статья 86 НК РФ), а затем проводит анализ полученных сведений (документов). Проведение большинства указанных мероприятий регламентировано положениями НК РФ в части сроков, порядка проведения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В указанный двухмесячный срок налоговый орган осуществляет контроль за правильностью применения налога на добавленную стоимость по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за квартал и проводит мероприятия налогового контроля, в том числе: направляет при наличии оснований запросы в таможенные органы; в соответствии со статьей 88 НК РФ и в порядке, предусмотренном статьей 93.1 НК РФ, истребует у налогоплательщика документы, подтверждающие отсутствие факта занижения суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет, либо завышения суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, а также документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов; при необходимости истребует у контрагента документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (статья 93.1 НК РФ); необходимые сведения (документы) у банков (статья 86 НК РФ), а затем проводит анализ полученных сведений (документов). Проведение большинства указанных мероприятий регламентировано положениями НК РФ в части сроков, порядка проведения.