Обязательный налоговый мониторинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательный налоговый мониторинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг доступен для крупных организаций - сумма уплаченных за год налогов не менее 80 млн руб., годовой доход от 800 млн руб., активы не менее 800 млн руб., - а также для резидентов ОЭЗ и других территорий с особыми условиями для бизнеса. Обязаны переходить на налоговый мониторинг только участники СЗПК при любой величине доходов, активов и уплаченных налогов (ст. 105.26 НК РФ, ст. 10 Закона N 69-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг доступен для крупных организаций - сумма уплаченных за год налогов не менее 80 млн руб., годовой доход от 800 млн руб., активы не менее 800 млн руб., - а также для резидентов ОЭЗ и других территорий с особыми условиями для бизнеса. Обязаны переходить на налоговый мониторинг только участники СЗПК при любой величине доходов, активов и уплаченных налогов (ст. 105.26 НК РФ, ст. 10 Закона N 69-ФЗ).
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Организации переходят на налоговый мониторинг добровольно. Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации переходят на налоговый мониторинг добровольно. Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 105.30 "Мотивированное мнение налогового органа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, мотивированное мнение налоговой инспекции, вынесенное в рамках налогового мониторинга в порядке ст. 105.30 НК РФ, должно быть признано недействительным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, мотивированное мнение налоговой инспекции, вынесенное в рамках налогового мониторинга в порядке ст. 105.30 НК РФ, должно быть признано недействительным.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас проводится налоговый мониторинг, налоговый орган не должен запрашивать у вас повторно документы, которые вы представили ранее в виде копий, заверенных усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 105.29 НК РФ). Получив такой запрос, подайте уведомление, заверенное УКЭП, через информационную систему, к которой налоговому органу предоставлен доступ, или по ТКС (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас проводится налоговый мониторинг, налоговый орган не должен запрашивать у вас повторно документы, которые вы представили ранее в виде копий, заверенных усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 105.29 НК РФ). Получив такой запрос, подайте уведомление, заверенное УКЭП, через информационную систему, к которой налоговому органу предоставлен доступ, или по ТКС (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Таким образом, полагаем, что применение в отношении решений о досрочном прекращении налогового мониторинга обязательного досудебного порядка урегулирования спора является обязательным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Таким образом, полагаем, что применение в отношении решений о досрочном прекращении налогового мониторинга обязательного досудебного порядка урегулирования спора является обязательным.
Вопрос: Об обязательном налоговом мониторинге.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-02-08/42075)Вопрос: Об обязательном налоговом мониторинге.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-02-08/42075)Вопрос: Об обязательном налоговом мониторинге.
Статья: Налоговый мониторинг станет доступнее
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Напомним, участники СЗПК должны вступить в налоговый мониторинг в обязательном порядке.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)Напомним, участники СЗПК должны вступить в налоговый мониторинг в обязательном порядке.
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)При этом среди респондентов, являющихся участниками налогового мониторинга, средний уровень зрелости на момент исследования составляет 3,1 (в 2022 г. составил 3,6). Наблюдается тенденция снижения среднего уровня зрелости СВК на начало участия в налоговом мониторинге. Она связана с расширением критериев для участия в налоговом мониторинге: снижением обязательных суммовых критериев для перехода организаций на налоговый мониторинг по доходам и активам и по налогам и обязательностью участия в режиме налогового мониторинга компаний, заключивших СЗПК/СПИК или являющихся участниками ТОР/ОЭЗ.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)При этом среди респондентов, являющихся участниками налогового мониторинга, средний уровень зрелости на момент исследования составляет 3,1 (в 2022 г. составил 3,6). Наблюдается тенденция снижения среднего уровня зрелости СВК на начало участия в налоговом мониторинге. Она связана с расширением критериев для участия в налоговом мониторинге: снижением обязательных суммовых критериев для перехода организаций на налоговый мониторинг по доходам и активам и по налогам и обязательностью участия в режиме налогового мониторинга компаний, заключивших СЗПК/СПИК или являющихся участниками ТОР/ОЭЗ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Решение об отказе в проведении налогового мониторинга должно быть мотивированным. Основанием для принятия решения об отказе в проведении налогового мониторинга, в частности, является:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Решение об отказе в проведении налогового мониторинга должно быть мотивированным. Основанием для принятия решения об отказе в проведении налогового мониторинга, в частности, является:
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Стоит ли компаниям, удовлетворяющим критериям НК РФ, обратить внимание на эту форму налогового контроля? Выгодна ли она? И не перевешивают ли недостатки возможные выгоды? Каждая компания, принимая решение о вступлении в налоговый мониторинг, должна взвесить все "за" и "против". Рассмотрим кратко плюсы и минусы, которые выделяют эксперты, в том числе с учетом уже накопленного опыта.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Стоит ли компаниям, удовлетворяющим критериям НК РФ, обратить внимание на эту форму налогового контроля? Выгодна ли она? И не перевешивают ли недостатки возможные выгоды? Каждая компания, принимая решение о вступлении в налоговый мониторинг, должна взвесить все "за" и "против". Рассмотрим кратко плюсы и минусы, которые выделяют эксперты, в том числе с учетом уже накопленного опыта.
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В настоящее время организация-налогоплательщик, в отношении которой планируется проведение налогового мониторинга, должна подпадать под определенные критерии, в частности общая сумма уплаченных такой организацией налогов должна превышать 100 млн рублей. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. При этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС. Кроме того, учитываются выручка и стоимость чистых активов - они должны составлять более 1 млрд рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга. Обязанность соответствовать суммовым критериям не распространяется на консолидированные группы налогоплательщиков и участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)В настоящее время организация-налогоплательщик, в отношении которой планируется проведение налогового мониторинга, должна подпадать под определенные критерии, в частности общая сумма уплаченных такой организацией налогов должна превышать 100 млн рублей. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. При этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС. Кроме того, учитываются выручка и стоимость чистых активов - они должны составлять более 1 млрд рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга. Обязанность соответствовать суммовым критериям не распространяется на консолидированные группы налогоплательщиков и участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.